上年度的企业所得税汇算清缴退回来的钱该怎么做会计分录？
收到以前年度退回的企业所得税如何做会计分录？
收到以前年度退回的企业所得税如何做会计分录是财务工作中的常见问题，企业所得税以纳税人取得的所得作为征税对象，比如销售货物所得。本文就针对收到以前年度退回的企业所得税的会计分录做一个相关介绍，来跟随深空网一同了解下吧!
收到以前年度退回的企业所得税会计分录
1.收到以前年度退回的企业所得税，如果以前已做账务调整，这里仅是收到应收，则会计分录如下：
借：银行存款
贷：应交税费——应交所得税
2.收到以前年度退回的企业所得税，如果以前没有做账务调整，执行企业会计准则的，其会计分录如下：
借：银行存款
贷：应交税费——应交所得税
借:应交税费---应交所得税
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：利润分配——未分配利润
3.收到以前年度退回的企业所得税，如果以前没有做账务调整，执行小企业会计准则的，则对应会计分录如下：
借：银行存款
贷：应交税费——应交所得税
借：应交税费——应交所得税
借：所得税费用 红数
贷：本年利润
贷：所得税费用 红数
企业所得税具体指的是什么?
1.企业所得税指的是对我国内资企业及经营单位的生产经营所得、其他所得进行征收的一种税。
2.企业所得税纳税人包括了国有企业、私营企业、股份制企业、集体企业、联营企业及有生产经营所得和其他所得的其他组织。
3.企业所得税的征税对象包括了销售货物所得、利息所得、租金所得、转让财产所得、提供劳务所得、特许权使用费所得、股息红利所得、接受捐赠所得和其他所得。
冲销上一年度企业所得税如何做账务处理?
借：以前年度损益调整 红字(多提金额)
贷：应交税费——应交企业所得税 红字
转入未分配利润：
借：利润分配——未分配利润 红字
贷：以前年度损益调整 红字
以前年度管理费退回如何入账?
1.退回款：
借：库存现金
贷：以前年度损益调整
2.补提所得税时：(不考虑所得税的情况下，这笔业务可不用处理)
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交所得税
3、结转时：
借：以前年度损益调整
贷：盈余公积——法定盈余公积
利润分配——未分配利润
上一年度企业所得税亏损的账务处理
年度企业所得税汇算清缴的账务处理
年度企业所得税汇算清缴，一般是对所得税应纳税额进行调整。汇算清缴过程中，需要补缴税款的账务处理该怎么做？所得税汇算清缴如何做账？需要补交税额的会计分录：借：以前年度损益调整贷：应交税费—应交所得税缴纳税款时会计分录：借：应交税费—应交所得税贷：银行存款调整未分配利润会计分录：借：...
年度企业所得税汇算清缴会计分录
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企业所得税年度汇算清缴怎么做啊
纳税人于年度终了后四个月内办理了年度纳税申报后，如果发现申报出现了错误，根据《企业所得税汇算清缴管理办法》等法律的相关规定：纳税人办理年度所得税申报后，在汇缴期内税务机关检查之前自行检查发现申报不实的，可以填报《企业所得税年度纳税申报表》向税务机关主动申报纠正错误，税务机关据此调整其...
所得税汇算清缴是什么时候?
二、企业所得税汇算清缴过程中应该准备哪些材料 企业所得税汇算清缴要准备的资料包括：1、营业执照副本、国地税税务登记证、组织机构代码证、外汇登记证外企适用复印件加盖章；2、本年度资产负债表、利润表、现金流量表加盖章；3、上年度审计报告、上年度所得税汇算清缴鉴证报告；4、地税综合申报表、增值...
企业所得税汇算清缴的条件是什么?需要准备哪些资料?
企业所得税汇算清缴的条件是什么?1、本年度亏损超过10万元(含)的纳税人，应当附有年度损失金额的证明报告;(企业损失除外，只要是亏损，必须经过企业所得税结算审计);2、纳税人本年度弥补亏损，并附有损失年度损失金额的证明报告，未在上一年度的损失报告中重复附加;3、本年度销售(业务)收入超过3000万元...
快讯!税务总局明确企业所得税年度纳税申报有关事项
三、本公告适用于2022年度及以后年度企业所得税汇算清缴申报。《国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》的公告 》（2017年第54号）、《国家税务总局关于修订《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》部分表单样式及填报说明的公告 》（2018...
年度汇算交企业所得税如何记账?
对于汇算清缴的数据调整，只调纳税表，不调账。涉及到企业所得税就要对所得税做帐务处理。跨年度的话：借：以前年度损益调整贷：应交税费--企业所得税结转损益：借:未分配利润贷：以前年度损益调整税金的缴纳：借：应交税费--企业所得税贷：银行存款。根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税...
企业所得税汇算清缴5月31日截止!
2021年度企业所得税汇算清缴申报截止日（2022年5月31日）前，纳税人如发现企业所得税年度申报有误的，可以进行更正申报，并结清应缴应退企业所得税款，涉及补缴税款的不加收滞纳金。2021年度企业所得税汇算清缴申报截止日（2022年5月31日）后，纳税人如发现企业所得税年度申报有误的，可以进行更正申报...
企业所得税汇算清缴具体的操作流程是怎样的,需要哪些资料呢?
企业所得税汇算清缴操作流程及所需资料 一、操作流程 1. 纳税人自行计算全年应纳所得税额。2. 填写并报送企业所得税年度纳税申报表及其附表。3. 税务机关对纳税人进行税务审核。4. 缴纳企业所得税款。二、所需资料 在进行企业所得税汇算清缴时，纳税人需要准备以下资料：1. 企业财务报表：包括资产...
支典天甲： 汇算清缴退回的所得税,冲减所得税费用,因是小企业会计准则,按未来适用法,转为本年利润即可.建议按原来计提缴纳的分录做相反分录 : 1、收到退回(注:不是税收优惠,是汇算清缴)借:现金(或银存)贷:应交税费-所得税(如果...
萨迦县18051291215： 老师,汇算清缴企业收到退回的企业所得税款,怎么做账 - ？
支典天甲： 例:预缴所得税款10000元,上缴时所做分录如下:计提:借:所得税费用 10000 贷:应交税费——应交所得税 10000 结转:借:本年利润 10000 贷:所得税费用 10000 借:利润分配——未分配利润 10000 贷:本年利润 10000 在税务局退回税款后,应做如下账务处理:借:银行存款贷:以前年度损益调整结转以前年度损益调整科目:借:以前年度损益调整贷:未分配利润
萨迦县18051291215： 汇税清缴退回的所得税做什么科目? ？
支典天甲： 1、收到款项时,借:银行存款贷:应交税金——应交企业所得税2、同时,借:应交税金——应交企业所得税贷:以前年度损益调整借:以前年度损益调整贷:利润分配——未分配利润3、调整上年提取的法定公积金和法定公益金借:利润分配——未分配利润贷:盈余公积——法定盈余公积盈余公积——任意盈余公积
萨迦县18051291215： 去年交的所得税,汇算清缴后,今年退回做什么科目 - ？
支典天甲：调整以前年度损益:1、借:银行存款 贷:以前年度损益调整2、借:利润分配-未分配利润 贷:以前年度损益调整
萨迦县18051291215： 请问收到所得税汇算清缴退税的账务怎么处理?？
支典天甲： 退回税金处理分录:借:银行存款贷:应交税金-企业所得税 然后看看原先企业所得税是不是计提错了,根据情况调整到“以前年度损益调整”科目
萨迦县18051291215： 本月刚刚收到国税退回的2009年底汇算清缴的企业所得税34000元.我应该曾麽做分录.请高人指点. - ？
支典天甲： 因为以前年度季度计提所得税时已借所得税 贷应交税金-应交所得税 并借本年利润 贷所得税 预缴时借应交税金-应交所得税 贷银行存款 现在收到汇算清缴退税可以直接借利润分配-未分配利润34000贷银行存款34000 没有必须通过“以前年度损益”科目过度 结转的部分所得税不调回
萨迦县18051291215： 退回的企业所得税如何入帐 - ？
支典天甲： 如果是你们汇算清缴时候退回的,就直接冲回应缴税费/企业所得税.如果因为你们公司是国家重点类别的企业而给与的税收政策的话,收款时冲减企业所得税费用科目就可以了~~
萨迦县18051291215： 收到上年所得税退税款如何进行会计处理? - ？
支典天甲： 借:银行存款 73贷:应交税费-应交所得税 73 如果账上没有调整过,未挂“应交税费-应交所得税 73” 那么借:银行存款 73贷:利润分配-未分配利润 73 希望能帮助到你
萨迦县18051291215： 企业汇算清缴完后的所得税退税会计上如何处理?(我公司是小型微利企业,2009年成立的)) - ？
支典天甲： 退回多交的所得税可以通过以前年度损益调整科目转入未分配利润. 你的做法是不完全正确. 收到退税款时: 借:银行存款 贷:应交税费-应交所得税 如果上年多交的所得税已进费用,还需做如下分录: 借:应交税费-应交所得税 贷:以前年度损益调整 借:以前年度损益调整 贷:利润分配-未分配利润 同时注意调整上年度的会计报表数和本年报表的期初数.
萨迦县18051291215： 企业所得税汇算清缴退下来的税金1200元,分录要怎么写? - ？
支典天甲： 企业本月应缴纳增值税3000元整,现在清算下来退给我1200元整,申报的增值税的时候系统直接扣除了1200元,我本月只需交纳1800元增值税,麻烦详细写下关于这些相关的会计分录和金额 借:应交税费——应交增值税3000 借: 所得税费用 -1200 贷:银行存款 1800 解析:本月银行直接扣了1800元.就不能象别人所说的把银行存款拆成两笔.这样无法与银行对账,也没有原始单据支持,所以只能合并成我说的那个分录来做.附另一人的回答 所得税退税:借:银行存款1200 贷:所得税费1200 缴纳增值税:借:应交税费——应交增值税3000 贷:银行存款3000 这是错的
