云南代理记账：财税干货最新增值税税率征收率表

云南公司注册：财税干货最新增值税税率征收率表~

财政部、国家税务总局日前发布《关于简并增值税税率有关政策的通知》，政策细则落地，自2017年7月1日起，简并增值税税率结构，取消13%的增值税税率;部分货物的出口退税率调整为11%。财税君给大家整理了详细的增值税64种税目税率表和8种5%征收率表，一起来看看吧。增值税64种税目税率表1陆路运输服务11%2水路运输服务11%3航空运输服务11%4管道运输服务11%5邮政普遍服务11%6邮政特殊服务11%7其他邮政服务11%8基础电信服务11%9增值电信服务6%10工程服务11%11安装服务11%12修缮服务11%13装饰服务11%14其他建筑服务11%15贷款服务6%16直接收费金融服务6%17保险服务6%18金融商品转让6%19研发和技术服务6%20信息技术服务6%21文化创意服务6%22物流辅助服务6%23有形动产租赁服务17%24不动产租赁服务11%25鉴证咨询服务6%26广播影视服务6%27商务辅助服务6%28其他现代服务6%29文化体育服务6%30教育医疗服务6%31旅游娱乐服务6%32餐饮住宿服务6%33居民日常服务6%34其他生活服务6%35销售无形资产6%36转让土地使用权11%37销售不动产11%38在境内载运旅客或者货物出境0%39在境外载运旅客或者货物入境0%40在境外载运旅客或者货物0%41航天运输服务0%42向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务0%43向境外单位提供的完全在境外消费的合同能源管理服务0%44向境外单位提供的完全在境外消费的设计服务0%45向境外单位提供的完全在境外消费的广播影视节目(作品)的制作和发行服务0%46向境外单位提供的完全在境外消费的软件服务0%47向境外单位提供的完全在境外消费的电路设计及测试服务0%48向境外单位提供的完全在境外消费的信息系统服务0%49向境外单位提供的完全在境外消费的业务流程管理服务0%50向境外单位提供的完全在境外消费的离岸服务外包业务0%51向境外单位提供的完全在境外消费的转让技术0%52财政部和国家税务总局规定的其他服务0%53销售或者进口货物17%54粮食、食用植物油11%55自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品11%56图书、报纸、杂志11%57饲料、化肥、农药、农机、农膜11%58农产品11%59音像制品11%60电子出版物11%61二甲醚11%62国务院规定的其他货物11%63加工、修理修配劳务17%64出口货物0%征收率为5%的情形1不动产租赁服务5%2销售不动产5%3土地使用权出租5%4转让2016年4月30日前土地使用权5%5选择差额纳税劳务派遣5%6选择差额纳税安保服务5%7一般纳税人提供人力资源外包服务5%8中外合作油(气)田开采(含中外双方签定石油合同合作开采陆上)的原油、天然气，征收率为5%5%附注1.总结记忆方法：不动产买卖和租赁+土地使用权转让和出租+劳务派遣(安保服务)+一般纳税人人力资源外包+中外合作油(气)田开采。2.小规模纳税人(含其他个人)一律采用简易计税方法计税，一般情况下征收率为3%，特殊情况详见注释。3.一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，一般情况下征收率为3%，特殊情况详见注释，但一经选择，36个月内不得变更。一般纳税人适用征收率为5%的情形一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。1.一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额。(财税〔2016〕36号)2.房地产开发企业中的一般纳税人，出租自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。(财税〔2016〕68号)3.一般纳税人2016年4月30日前签订的不动产融资租赁合同，或以2016年4月30日前取得的不动产提供的融资租赁服务，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算缴纳增值税。(财税〔2016〕47号)4.一般纳税人将2016年4月30日之前租入的不动产对外转租的，可选择简易办法征税;将5月1日之后租入的不动产对外转租的，不能选择简易办法征税。(税总纳便函〔2016〕71号)补充：可选择简易办法征税就是按照5%的征收率计算应纳税额。5.一般纳税人销售其2016年4月30日前取得(不含自建)的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。(财税〔2016〕36号)6.一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。(财税〔2016〕36号)7.房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税。(财税〔2016〕36号)8.一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算缴纳增值税。试点前开工，是指相关施工许可证注明的合同开工日期在2016年4月30日前。(财税〔2016〕47号)补充：(1)道路通行服务(包括过路费、过桥费、过闸费等)等按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。(2)公路经营企业中的一般纳税人收取试点前开工的高速公路的车辆通行费，可以选择适用简易计税方法，减按3%的征收率计算应纳税额。试点前开工的高速公路，是指相关施工许可证明上注明的合同开工日期在2016年4月30日前的高速公路。(财税〔2016〕36号)9.纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用，按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。(财税〔2016〕47号)10.转让2016年4月30日前取得的土地使用权，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算缴纳增值税(财税〔2016〕47号)11.一般纳税人提供劳务派遣服务，可以以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照一般计税方法计算缴纳增值税;可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。(财税〔2016〕47号)12.纳税人提供安全保护服务，比照劳务派遣服务政策执行。(财税〔2016〕68号)13.一般纳税人提供人力资源外包服务，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算缴纳增值税。(财税〔2016〕47号)14.中外合作油(气)田按合同开采的原油、天然气应按实物征收增值税，征收率为5%，在计征增值税时，不抵扣进项税额。原油、天然气出口时不予退税。(国税发〔1998〕219号)小规模适用征收率为5%的情形小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税。1.小规模纳税人出租其取得的不动产(不含个人出租住房)，应按照5%的征收率计算应纳税额。(财税〔2016〕36号)2.房地产开发企业中的小规模纳税人，出租自行开发的房地产项目，按照5%的征收率计算应纳税额。(财税〔2016〕68号)3.其他个人出租其取得的不动产(不含住房)，应按照5%的征收率计算应纳税额。(财税〔2016〕36号)4.个人出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。(财税〔2016〕36号)补充：含个体工商户。5.小规模纳税人销售其取得(不含自建)的不动产(不含个体工商户销售购买的住房和其他个人销售不动产)，应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。(财税〔2016〕36号)6.小规模纳税人销售其自建的不动产，应以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。(财税〔2016〕36号)7.房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按照5%的征收率计税。(财税〔2016〕36号)8.其他个人销售其取得(不含自建)的不动产(不含其购买的住房)，应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。(财税〔2016〕36号)补充：个人销售自建自用住房免征增值税(财税〔2016〕36号)9.小规模纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算缴纳增值税。(财税〔2016〕47号)10.小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。(财税〔2016〕47号)11.纳税人提供安全保护服务，比照劳务派遣服务政策执行。(财税〔2016〕68号)工商注册多少钱？找曼德企服放心，公司代办安全高效，税务顾问专业，曼德企服一站式服务专家。

财政部、国家税务总局日前发布《关于简并增值税税率有关政策的通知》，政策细则落地，自2017年7月1日起，简并增值税税率结构，取消13%的增值税税率;部分货物的出口退税率调整为11%。财税君给大家整理了详细的增值税64种税目税率表和8种5%征收率表，一起来看看吧。增值税64种税目税率表1陆路运输服务11%2水路运输服务11%3航空运输服务11%4管道运输服务11%5邮政普遍服务11%6邮政特殊服务11%7其他邮政服务11%8基础电信服务11%9增值电信服务6%10工程服务11%11安装服务11%12修缮服务11%13装饰服务11%14其他建筑服务11%15贷款服务6%16直接收费金融服务6%17保险服务6%18金融商品转让6%19研发和技术服务6%20信息技术服务6%21文化创意服务6%22物流辅助服务6%23有形动产租赁服务17%24不动产租赁服务11%25鉴证咨询服务6%26广播影视服务6%27商务辅助服务6%28其他现代服务6%29文化体育服务6%30教育医疗服务6%31旅游娱乐服务6%32餐饮住宿服务6%33居民日常服务6%34其他生活服务6%35销售无形资产6%36转让土地使用权11%37销售不动产11%38在境内载运旅客或者货物出境0%39在境外载运旅客或者货物入境0%40在境外载运旅客或者货物0%41航天运输服务0%42向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务0%43向境外单位提供的完全在境外消费的合同能源管理服务0%44向境外单位提供的完全在境外消费的设计服务0%45向境外单位提供的完全在境外消费的广播影视节目(作品)的制作和发行服务0%46向境外单位提供的完全在境外消费的软件服务0%47向境外单位提供的完全在境外消费的电路设计及测试服务0%48向境外单位提供的完全在境外消费的信息系统服务0%49向境外单位提供的完全在境外消费的业务流程管理服务0%50向境外单位提供的完全在境外消费的离岸服务外包业务0%51向境外单位提供的完全在境外消费的转让技术0%52财政部和国家税务总局规定的其他服务0%53销售或者进口货物17%54粮食、食用植物油11%55自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品11%56图书、报纸、杂志11%57饲料、化肥、农药、农机、农膜11%58农产品11%59音像制品11%60电子出版物11%61二甲醚11%62国务院规定的其他货物11%63加工、修理修配劳务17%64出口货物0%征收率为5%的情形1不动产租赁服务5%2销售不动产5%3土地使用权出租5%4转让2016年4月30日前土地使用权5%5选择差额纳税劳务派遣5%6选择差额纳税安保服务5%7一般纳税人提供人力资源外包服务5%8中外合作油(气)田开采(含中外双方签定石油合同合作开采陆上)的原油、天然气，征收率为5%5%附注1.总结记忆方法：不动产买卖和租赁+土地使用权转让和出租+劳务派遣(安保服务)+一般纳税人人力资源外包+中外合作油(气)田开采。2.小规模纳税人(含其他个人)一律采用简易计税方法计税，一般情况下征收率为3%，特殊情况详见注释。3.一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，一般情况下征收率为3%，特殊情况详见注释，但一经选择，36个月内不得变更。一般纳税人适用征收率为5%的情形一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。1.一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额。(财税〔2016〕36号)2.房地产开发企业中的一般纳税人，出租自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。(财税〔2016〕68号)3.一般纳税人2016年4月30日前签订的不动产融资租赁合同，或以2016年4月30日前取得的不动产提供的融资租赁服务，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算缴纳增值税。(财税〔2016〕47号)4.一般纳税人将2016年4月30日之前租入的不动产对外转租的，可选择简易办法征税;将5月1日之后租入的不动产对外转租的，不能选择简易办法征税。(税总纳便函〔2016〕71号)补充：可选择简易办法征税就是按照5%的征收率计算应纳税额。5.一般纳税人销售其2016年4月30日前取得(不含自建)的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。(财税〔2016〕36号)6.一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。(财税〔2016〕36号)7.房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税。(财税〔2016〕36号)8.一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算缴纳增值税。试点前开工，是指相关施工许可证注明的合同开工日期在2016年4月30日前。(财税〔2016〕47号)补充：(1)道路通行服务(包括过路费、过桥费、过闸费等)等按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。(2)公路经营企业中的一般纳税人收取试点前开工的高速公路的车辆通行费，可以选择适用简易计税方法，减按3%的征收率计算应纳税额。试点前开工的高速公路，是指相关施工许可证明上注明的合同开工日期在2016年4月30日前的高速公路。(财税〔2016〕36号)9.纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用，按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。(财税〔2016〕47号)10.转让2016年4月30日前取得的土地使用权，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算缴纳增值税(财税〔2016〕47号)11.一般纳税人提供劳务派遣服务，可以以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照一般计税方法计算缴纳增值税;可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。(财税〔2016〕47号)12.纳税人提供安全保护服务，比照劳务派遣服务政策执行。(财税〔2016〕68号)13.一般纳税人提供人力资源外包服务，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算缴纳增值税。(财税〔2016〕47号)14.中外合作油(气)田按合同开采的原油、天然气应按实物征收增值税，征收率为5%，在计征增值税时，不抵扣进项税额。原油、天然气出口时不予退税。(国税发〔1998〕219号)小规模适用征收率为5%的情形小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税。1.小规模纳税人出租其取得的不动产(不含个人出租住房)，应按照5%的征收率计算应纳税额。(财税〔2016〕36号)2.房地产开发企业中的小规模纳税人，出租自行开发的房地产项目，按照5%的征收率计算应纳税额。(财税〔2016〕68号)3.其他个人出租其取得的不动产(不含住房)，应按照5%的征收率计算应纳税额。(财税〔2016〕36号)4.个人出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。(财税〔2016〕36号)补充：含个体工商户。5.小规模纳税人销售其取得(不含自建)的不动产(不含个体工商户销售购买的住房和其他个人销售不动产)，应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。(财税〔2016〕36号)6.小规模纳税人销售其自建的不动产，应以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。(财税〔2016〕36号)7.房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按照5%的征收率计税。(财税〔2016〕36号)8.其他个人销售其取得(不含自建)的不动产(不含其购买的住房)，应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。(财税〔2016〕36号)补充：个人销售自建自用住房免征增值税(财税〔2016〕36号)9.小规模纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算缴纳增值税。(财税〔2016〕47号)10.小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。(财税〔2016〕47号)11.纳税人提供安全保护服务，比照劳务派遣服务政策执行。(财税〔2016〕68号)工商注册多少钱？找曼德企服放心，公司代办安全高效，税务顾问专业，曼德企服一站式服务专家。

财政部、国家税务总局日前发布《关于简并增值税税率有关政策的通知》，政策细则落地，自2017年7月1日起，简并增值税税率结构，取消13%的增值税税率;部分货物的出口退税率调整为11%。财税君给大家整理了详细的增值税64种税目税率表和8种5%征收率表，一起来看看吧。
增值税64种税目税率表
1陆路运输服务11%
2水路运输服务11%
3航空运输服务11%
4管道运输服务11%
5邮政普遍服务11%
6邮政特殊服务11%
7其他邮政服务11%
8基础电信服务11%
9增值电信服务6%
10工程服务11%
11安装服务11%
12修缮服务11%
13装饰服务11%
14其他建筑服务11%
15贷款服务6%
16直接收费金融服务6%
17保险服务6%
18金融商品转让6%
19研发和技术服务6%
20信息技术服务6%
21文化创意服务6%
22物流辅助服务6%
23有形动产租赁服务17%
24不动产租赁服务11%
25鉴证咨询服务6%
26广播影视服务6%
27商务辅助服务6%
28其他现代服务6%
29文化体育服务6%
30教育医疗服务6%
31旅游娱乐服务6%
32餐饮住宿服务6%
33居民日常服务6%
34其他生活服务6%
35销售无形资产6%
36转让土地使用权11%
37销售不动产11%
38在境内载运旅客或者货物出境0%
39在境外载运旅客或者货物入境0%
40在境外载运旅客或者货物0%
41航天运输服务0%
42向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务0%
43向境外单位提供的完全在境外消费的合同能源管理服务0%
44向境外单位提供的完全在境外消费的设计服务0%
45向境外单位提供的完全在境外消费的广播影视节目(作品)的制作和发行服务0%
46向境外单位提供的完全在境外消费的软件服务0%
47向境外单位提供的完全在境外消费的电路设计及测试服务0%
48向境外单位提供的完全在境外消费的信息系统服务0%
49向境外单位提供的完全在境外消费的业务流程管理服务0%
50向境外单位提供的完全在境外消费的离岸服务外包业务0%
51向境外单位提供的完全在境外消费的转让技术0%
52财政部和国家税务总局规定的其他服务0%
53销售或者进口货物17%
54粮食、食用植物油11%
55自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品11%
56图书、报纸、杂志11%
57饲料、化肥、农药、农机、农膜11%
58农产品11%
59音像制品11%
60电子出版物11%
61二甲醚11%
62国务院规定的其他货物11%
63加工、修理修配劳务17%
64出口货物0%
征收率为5%的情形
1不动产租赁服务5%
2销售不动产5%
3土地使用权出租5%
4转让2016年4月30日前土地使用权5%
5选择差额纳税劳务派遣5%
6选择差额纳税安保服务5%
7一般纳税人提供人力资源外包服务5%
8中外合作油(气)田开采(含中外双方签定石油合同合作开采陆上)的原油、天然气，征收率为5%5%
附注
1.总结记忆方法：不动产买卖和租赁+土地使用权转让和出租+劳务派遣(安保服务)+一般纳税人人力资源外包+中外合作油(气)田开采。
2.小规模纳税人(含其他个人)一律采用简易计税方法计税，一般情况下征收率为3%，特殊情况详见注释。
3.一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，一般情况下征收率为3%，特殊情况详见注释，但一经选择，36个月内不得变更。
一般纳税人适用征收率为5%的情形
一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。
1.一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额。(财税〔2016〕36号)
2.房地产开发企业中的一般纳税人，出租自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。(财税〔2016〕68号)
3.一般纳税人2016年4月30日前签订的不动产融资租赁合同，或以2016年4月30日前取得的不动产提供的融资租赁服务，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算缴纳增值税。(财税〔2016〕47号)
4.一般纳税人将2016年4月30日之前租入的不动产对外转租的，可选择简易办法征税;将5月1日之后租入的不动产对外转租的，不能选择简易办法征税。(税总纳便函〔2016〕71号)
补充：可选择简易办法征税就是按照5%的征收率计算应纳税额。
5.一般纳税人销售其2016年4月30日前取得(不含自建)的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。(财税〔2016〕36号)
6.一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。(财税〔2016〕36号)
7.房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税。(财税〔2016〕36号)
8.一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算缴纳增值税。试点前开工，是指相关施工许可证注明的合同开工日期在2016年4月30日前。(财税〔2016〕47号)
补充：(1)道路通行服务(包括过路费、过桥费、过闸费等)等按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。(2)公路经营企业中的一般纳税人收取试点前开工的高速公路的车辆通行费，可以选择适用简易计税方法，减按3%的征收率计算应纳税额。
试点前开工的高速公路，是指相关施工许可证明上注明的合同开工日期在2016年4月30日前的高速公路。(财税〔2016〕36号)
9.纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用，按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。(财税〔2016〕47号)
10.转让2016年4月30日前取得的土地使用权，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算缴纳增值税(财税〔2016〕47号)
11.一般纳税人提供劳务派遣服务，可以以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照一般计税方法计算缴纳增值税;可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。(财税〔2016〕47号)
12.纳税人提供安全保护服务，比照劳务派遣服务政策执行。(财税〔2016〕68号)
13.一般纳税人提供人力资源外包服务，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算缴纳增值税。(财税〔2016〕47号)
14.中外合作油(气)田按合同开采的原油、天然气应按实物征收增值税，征收率为5%，在计征增值税时，不抵扣进项税额。原油、天然气出口时不予退税。(国税发〔1998〕219号)
小规模适用征收率为5%的情形
小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税。
1.小规模纳税人出租其取得的不动产(不含个人出租住房)，应按照5%的征收率计算应纳税额。(财税〔2016〕36号)
2.房地产开发企业中的小规模纳税人，出租自行开发的房地产项目，按照5%的征收率计算应纳税额。(财税〔2016〕68号)
3.其他个人出租其取得的不动产(不含住房)，应按照5%的征收率计算应纳税额。(财税〔2016〕36号)
4.个人出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。(财税〔2016〕36号)补充：含个体工商户。
5.小规模纳税人销售其取得(不含自建)的不动产(不含个体工商户销售购买的住房和其他个人销售不动产)，应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。(财税〔2016〕36号)
6.小规模纳税人销售其自建的不动产，应以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。(财税〔2016〕36号)
7.房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按照5%的征收率计税。(财税〔2016〕36号)
8.其他个人销售其取得(不含自建)的不动产(不含其购买的住房)，应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。(财税〔2016〕36号)补充：个人销售自建自用住房免征增值税(财税〔2016〕36号)
9.小规模纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算缴纳增值税。(财税〔2016〕47号)
10.小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。(财税〔2016〕47号)
11.纳税人提供安全保护服务，比照劳务派遣服务政策执行。(财税〔2016〕68号)
工商注册多少钱？找曼德企服放心，公司代办安全高效，税务顾问专业，曼德企服一站式服务专家。

---

定兴县15929224144： 营改增后,代理记账业务增值税税率是多少 - ？
主父震歧星： 营改增后,代理记账业务增值税税率是6%.连续12个月应税服务销售额未达到500万元的小规模纳税人,则适用3%的征收率. 《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 (财税〔2016〕36号)附件1.《营业税改征...

定兴县15929224144： 代理记账公司是如何缴税的? - ？
主父震歧星： 代理记帐公司属于服务业,如果是小规模缴纳3个点增值税,如果是一般纳税人是6个点.

定兴县15929224144： 增值税小规模纳税人和增值税一般纳税人代理做账收费标准是什么? - ？
主父震歧星： 普通纳税人:300元一个月,代理服务:处理公司国、地税申报、报表,申请发票:400元一月,每月代理买发票一次超出范围一次按150收费,一般纳税人公司:900元一个月,你是哪里的,在广州就找广州智正财税.

定兴县15929224144： 一个代账公司需要交什么税 - ？
主父震歧星： 代账公司需要交什么税:1、营业税=服务、代理收入*5%(月报);2、应纳城建税=营业税*7%(月报);3、应纳教育费附加=营业税*3%(月报);4、堤围防护费:营业收入*0.02%(有些地方不收)(月报);5、所得税=利润总额*税...

定兴县15929224144： 新公司代理记账报税流程有哪些? - ？
主父震歧星： 新公司成立以后,就需要到税务部门报到,做税务登记,分别知从国地税专管员处获取网上申道报密码,下载网上电子税务局,每月申报期内版(1-15号、遇法定节假日顺延)按时报税,逾期未申报就需要找税管员处理,有税权控盘的每月15日前清卡.

定兴县15929224144： 代理记账主要做什么 - ？
主父震歧星： 一、代理记账的基本流程: 一般财务代理和财税代理,都会将账目外包给专业的财务税务代理公司办理,也称为“会计师代理记帐 会计师代理记帐的基本流程包括: 1)要有公司原始会计凭证 2)每月月底几天汇总各类会计凭证并做帐(编制各...

定兴县15929224144： 成都注册公司,代理记账税收是怎么计算的 - ？
主父震歧星： 代理记账属于咨询服务类,一般纳税人增值税税率6%,小规模纳税人3%.一般纳税人应交增值税=销项税-进项税 销项税=含税代理费÷(1+6%)*6% 小规模纳税人应交增值税=含税代理费÷(1+3%)*3%

定兴县15929224144： 深圳公司报税有哪些技巧 - ？
主父震歧星： 报表,财务报表,基本上就是会计月末计提的 数据,然后生成应交税金,和账面一致的话就可以提交申报,税务自动扣款.只要有会计知识,懂得税费计算,就能填明白的.一般纳税人报税流程 认证发票过程 进入企业电子报税管理→进项发票...

定兴县15929224144： 代理记账公司需要交那些税? - ？
主父震歧星： 代理记账公司属于服务业,交得税种适用于服务行业税种即营业税、所得税、个人所得税

定兴县15929224144： 代理记账公司要交什么税 - ？
主父震歧星： 一般来说,要缴纳营业税、城建税、教育费用附加、房产税、土地使用税、印花税、车船使用税、企业所得税及代扣个人所得税.