战略性新兴产业有哪些税收优惠政策
战略性新兴产业是以重大技术突破和重大发展需求为基础,对经济社会全局和长远发展具有重大引领带动作用,知识技术密集、物质资源消耗少、成长潜力大、综合效益好的产业,具体包括节能环保产业、新一代信息技术产业、生物产业、高端装备制造产业、新能源产业、新材料产业、新能源汽车产业。国家为加快培育和发展战略性新兴产业,促进科技投入和科技成果转化,出台了高新技术企业所得税优惠、软件和集成电路企业税收优惠、企业研发费用税前加计扣除、节能环保相关优惠等系列企业所得税优惠政策。
一、高新技术企业所得税优惠
(一)根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十三条、《科技部 财政部 国家税务总局 关于印发的通知》(国科发火〔2008〕172号)、《科学部 财政部 国家税务总局关于印发的通知》(国科发火〔2008〕362号)、《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知》(国税函〔2009〕203号)的规定,经认定属国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。
(二)享受企业所得税优惠的国家需要重点扶持的高新技术企业须同时满足以下条件:
1、近三年内通过自主研发、受让、受赠、并购等方式,或通过5年以上的独占许可方式,对其主要产品(服务)的核心技术拥有自主知识产权;
2、产品(服务)属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围;
3、具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上,其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上;
4、企业为获得科学技术(不包括人文、社会科学)新知识,创造性运用科学技术新知识,或实质性改进技术、产品(服务)而持续进行了研究开发活动,且近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例符合要求;
5、高新技术产品(服务)收入占企业当年总收入的60%以上;
6、企业研究开发组织管理水平、科技成果转化能力、自主知识产权数量、销售与总资产成长性等指标符合《高新技术企业认定管理工作指引》的要求。
二、与战略性新兴产业紧密相关的其他税收优惠政策
技术进步和科技创新是战略性新兴产业的核心竞争力,战略性新兴产业还可享受以下的税收优惠政策:
(一)一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。
(二)从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税:工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。
(三)自2015年1月1日至2017年12月31日,对年应纳税所得额低于20万元(含20万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;自2015年10月1日起至2017年12月31日,对年应纳税所得额在20万元到30万元(含30万元)之间的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
(四)创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的,可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣。
“我们现有的对生物医药等列入战略性新兴产业的优惠政策,都是结合现有国家对于各类高科技产业园区和创新示范区的综合性税收优惠政策。”日前,山东青岛某高科技园区管委会的负责人告诉记者,尽管《”十二五国家战略性新兴产业发展规划》已经发布半年多,但专项税收优惠政策,还未明确。
这样的局面即将有所改变。天津滨海区、北京经济技术开发区等产业新区相关人士均向记者证实,由国家发改委牵头,会同财政部已经开始研究对战略性新兴产业所覆盖企业进行全面税收优惠的有关政策和实施办法,在此过程中,也进行了非正式的征求意见和建议。
截至目前,该项工作已经进行半年有余。实际上,在编制《战略性新兴产业重点产品和服务指导目录》和《战略性新兴产业分类目录》时,作为配套措施的税收优惠政策研究工作就已经启动。上述两个目录,已经于2012年底公布,但税收政策由于涉及较多利益需要协调,因此相关工作仍在进行当中。
记者了解到,目前正在研究的针对战略性新兴产业的税收优惠政策,涵盖流转税、所得税、消费税、营业税等各个税种和环节。改变了之前以企业所得税按规定减免的单一现状。而在制定相关配套政策的过程中,改变仅在技术转化环节给予税收优惠的局面也被提出,在研发环节予以相关企业配套税收优惠政策成为可能。
一位曾对此进行专题调研的权威人士表示,可考虑对目前已取得国家级或省级以上研发机构称号的企业实行研发风险准备金税前扣除制度,即允许企业按照当年销售收入的一定比例提取研发风险准备金并准予税前扣除;已提取的研发风险准备金期满三年未投入研发的,重新计入应纳税所得额计算缴纳企业所得税。
国家为加快培育和发展战略性新兴产业,促进科技投入和科技成果转化,出台了高新技术企业所得税优惠、软件和集成电路企业税收优惠、企业研发费用税前加计扣除、节能环保相关优惠等系列企业所得税优惠政策。
一、高新技术企业所得税优惠(一)根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十三条、《科技部财政部国家税务总局关于印发的通知》(国科发火〔2008〕172号)、《科学部财政部国家税务总局关于印发的通知》(国科发火〔2008〕362号)、《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知》(国税函〔2009〕203号)的规定,经认定属国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。
(二)享受企业所得税优惠的国家需要重点扶持的高新技术企业须同时满足以下条件:1、近三年内通过自主研发、受让、受赠、并购等方式,或通过5年以上的独占许可方式,对其主要产品(服务)的核心技术拥有自主知识产权;2、产品(服务)属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围;3、具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上,其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上;4、企业为获得科学技术(不包括人文、社会科学)新知识,创造性运用科学技术新知识,或实质性改进技术、产品(服务)而持续进行了研究开发活动,且近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例符合要求;5、高新技术产品(服务)收入占企业当年总收入的60%以上;6、企业研究开发组织管理水平、科技成果转化能力、自主知识产权数量、销售与总资产成长性等指标符合《高新技术企业认定管理工作指引》的要求。
二、与战略性新兴产业紧密相关的其他税收优惠政策技术进步和科技创新是战略性新兴产业的核心竞争力,战略性新兴产业还可享受以下的税收优惠政策:(一)一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。
(二)从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税:工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。
(三)自2015年1月1日至2017年12月31日,对年应纳税所得额低于20万元(含20万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;自2015年10月1日起至2017年12月31日,对年应纳税所得额在20万元到30万元(含30万元)之间的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
(四)创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的,可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣。
战略性新兴产业包括哪些
战略性新兴产业包括新一代信息技术产业、高端装备制造产业、新材料产业、生物产业、新能源汽车产业、新能源产业、节能环保产业、数字创意产业、相关服务业等9大领域。根据查询三明市统计局官网发布的《战略性新兴产业是什么》得知,战略性新兴产业是以重大技术突破和重大发展需求为基础,对经济社会全局和长远...
战略性新兴产业有哪些?
战略性新兴产业主要包括新能源、新材料、生物医药、高端装备制造、节能环保、新一代信息技术等。新能源产业是当前发展的重要方向之一,随着传统能源的局限性日益凸显,太阳能、风能、海洋能等新能源得到了广泛应用。这些新能源不仅储量丰富,而且使用过程中对环境影响较小,是应对能源危机和环境问题的有效途径...
五大战略性新兴产业领域有
五大战略性新兴产业领域包括:1. 新一代信息技术产业:该产业在引领和支撑经济社会转型与发展中占据核心地位。2. 新材料产业:作为国民经济和社会发展的基础性和先导性产业,新材料产业反映了一个国家的综合竞争力。3. 高端装备制造产业:这一产业是国民经济的战略性、基础性和先导性产业,对于培育新动能...
战略性新兴产业有哪些特征(战略性新兴产业有哪些)
战略性新兴产业是指那些以技术创新为核心,具有较高成长性和较大就业潜力,对传统产业有较大替代和引领作用的新兴产业。根据我国的国情和科技、产业基础,战略性新兴产业的特征和重点发展领域包括:1. 节能环保产业:重点开发高效节能技术装备,推动资源循环利用,提高污染防治水平,建立市场化节能环保服务体...
七大战略性新兴产业名单
国务院温总理近日主持召开国务院常务会议,审议并原则通过《国务院关于加快培育和发展战略性新兴产业的决定》。会议确定了战略性新兴产业发展的重点方向有七大产业,名单如下:1、节能环保2、新兴信息技术3、生物4、高端装备制造5、新能源6、新能源汽车7、新材料。
战略新兴产业有哪些
根据战略性新兴产业的特征,立足我国国情和科技、产业基础,现阶段重点培育和发展节能环保、新一代信息技术、生物、高端装备制造、新能源、新材料、新能源汽车等产业。一)节能环保产业。重点开发推广高效节能技术装备及产品,实现重点领域关键技术突破,带动能效整体水平的提高。加快资源循环利用关键共性技术研发...
六大战略性新兴产业都是啥?
新材料产业:涵盖先进材料的研究、开发和应用,这些材料在性能上有所突破,能够推动技术创新。新医药产业:包括生物技术药物、医疗器械和医疗服务等,致力于提高医疗水平和医疗产品的创新。生物育种产业:运用生物技术改进植物和动物的遗传特性,以提高农业生产和产品质量。以上六大产业均被定义为战略性新兴产业...
五大战略性新兴产业领域有哪些
2. 高端制造 3. 生物经济 4. 绿色低碳 5. 数字创意 随着我国步入全面建成小康社会的关键时期,战略性新兴产业的定义持续丰富。根据国家统计局官方网站的信息,“十三五”国家战略性新兴产业发展规划将重点发展以下五大领域:1. 网络经济:涵盖新一代信息技术、互联网、电子商务等。2. 高端制造:包括高...
国家七大战略新兴产业都有哪些?
7. 新能源汽车产业:着力于电池和电机等关键部件的研发,目标是构建完整的新能源汽车产业化体系。目的是推动汽车产业的绿色转型,减少环境污染。这些战略性新兴产业在中国的发展中扮演着关键角色,不仅有助于应对经济挑战,推动科技创新,而且对于实现可持续发展和经济结构调整具有深远的战略意义。
国家七大战略新兴产业都有哪些?
7. 新能源汽车产业:着力于电池、电机等关键部件的研发,目标是构建完整的新能源汽车产业化体系。新能源汽车产业的发展有助于减少对传统石油的依赖,促进交通行业的绿色转型。这些战略性新兴产业的发展不仅能够为国家经济带来新的增长点,而且有助于提升国家的科技创新能力和国际竞争力,对实现经济高质量发展...
桐中盐酸: 战略性新兴产业是以重大技术突破和重大发展需求为基础,对经济社会全局和长远发展具有重大引领带动作用,知识技术密集、物质资源消耗少、成长潜力大、综合效益好的产业,具体包括节能环保产业、新一代信息技术产业、生物产业、高端...
济源市18286843663: 促进高新技术产业的税收优惠政策有哪些 - ?
桐中盐酸: 企业所得税税率优惠,对认定为国家重点扶持的高新技术企业可减按15%征收企业所得税.
济源市18286843663: 中国应实施怎样的电子商务税收政策 - ?
桐中盐酸: 一、国家现行的电商税收政策是:电子商务如果有增值税货物交易,应该缴纳增值税.小规模纳税人负担率百分之四,一般纳税人税率百分之十七,但是可以抵扣进项税.二、根据相关的报道,我的建议是:1.加强对C2C平台的税收征管,...
济源市18286843663: 国家高新技术企业税收优惠有哪些 - ?
桐中盐酸: 1、企业所得税税率优惠.根据新实施的《企业所得税法》,国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税.2、特定地区减免税优惠.国务院《关于经济特区和上海浦东新区新设立高新技术企业实行过渡性税收优惠的通知...
济源市18286843663: 哪些税收优惠政策是企业税收筹划可以利用的? - ?
桐中盐酸: 1、低税率及减计收入优惠政策.这类政策主要包括对消息给微利企业实行的优惠政策,税法对于小型微利企业在应纳税所得额、从业人数和资产总额等方面进行了限定,并且对符合条件的小型微利企业实行20%的优惠税率.2、产业投资的税收...
济源市18286843663: 国家对高科技企业在税收上有什么政策 - ?
桐中盐酸: 1、享受15%的企业所得税优惠税率.2、开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用可以在计算应纳税所得额时加计扣除.3.经济特区和上海浦东新区新设立高新技术企业过渡性税收优惠:对经济特区和上海浦东新区内在2008年1月1日(含)之后完成登记注册的国家需要重点扶持的高新技术企业,在经济特区和上海浦东新区内取得的所得,自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税.
济源市18286843663: 高新技术企业可以享受哪些优惠政策 - ?
桐中盐酸: 高新技术企业享受国家优惠政策及好处1、企业所得税的税率为25%,属高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税.2、企业研发费用可以享受研发费加计(50%)扣除优惠政策.3、提升企业整体形象,增强企业软实力;4、促进研发,提高研发组织管理水平,促进企业管理规范化;5、享受政府资金援助及政府提供的其他便利政策;6、获得购置产业用地资格;7、享受税率优惠政策、降低税负;8、提高风险控制能力,增强企业竞争力,提升企业行业地位,为上市铺平道路.
济源市18286843663: 企业税收优惠政策有哪些? ?
桐中盐酸: 1.促进区域协调发展的税收优惠政策. 对深圳、海南、珠海、汕头、厦门和上海浦东新区实行企业所得税过渡期优惠政策,自2008年1月1日起,原享受低税率优惠政策的...
济源市18286843663: 高新技术企业现行享受的税收优惠政策主要包括哪些??
桐中盐酸: 高新技术企业税收优惠政策主要包括: (1)企业所得税税率优惠.根据新实施的《企业所得税法》,国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税. (2)特定地区减免税优惠.国务院《关于经济特区和上海浦东新区新设立...
济源市18286843663: 高新技术企业可享受哪些税收优惠政策? ?
桐中盐酸: 高新技术企业适用的税收优惠政策主要有以下八种:(1)经认定的国家级高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税;(2)对经济特区和上海浦东新区内在2008年1月...