关于“企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类) ”的营业成本填写
税款所属期间：纳税人填写的税款所属期间为公历1月1日至所属月(季)度最后一日。
企业年度中间开业的纳税人填写的税款所属期间为当月(季)开始经营之日至所属季度的最后一日，自次月(季)度起按正常情况填报。
纳税人识别号：填报税务机关核发的税务登记证号码(15位)。
纳税人名称：填报税务登记证中的纳税人全称。
《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类，2015年版）》适用于实行查账征收企业所得税的居民企业预缴月份、季度税款时填报。《中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度纳税申报表（b类，2015年版）》适用于实行核定征收企业所得税的居民企业预缴月份、季度税款和年度汇算清缴时填报。
扩展资料：
企业所得税月(季)度预缴纳税申报表注意事项：
居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。
非居民企业在中国境内设立机构，场所的，应当就其所设机构，场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构，场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。
非居民企业在中国境内未设立机构，场所的，或者虽设立机构，场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
参考资料来源：百度百科-企业所得税纳税调整与申报
参考资料来源：人民网-关于《国家税务总局关于修订〈中华人民共和国企业所得税
根据《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》填报说明规定：
第2行“营业收入”：填报会计制度核算的营业收入；
第3行营业成本是按照企业会计核算的营业成本，不包括费用、营业税金及附加在内；
第4行“实际利润额”：填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额。
填报“本期金额”列，数据为所属月（季）度第一日至最后一日；填报“累计金额”列，数据为纳税人所属年度1月1日至所属季度（或月份）最后一日的累计数。纳税人当期应补（退）所得税额为“累计金额”列第9行“应补（退）所得税额”的数据。
“本期金额”列的第8行“实际已预缴的所得税额”和第9行“应补（退）所得税额”不填。
因此，本期金额只填本季度的金额，累计金额填年初至本季度末的金额，如果本季度盈利，累计金额为亏损，那么本季度不要缴纳企业所得税。
一、本表适用于实行查账征收方式申报企业所得税的居民纳税人在月（季）度预缴企业所得税时使用。
二、本表表头项目：
1、“税款所属期间”：纳税人填写的“税款所属期间”为公历1月1日至所属月（季）度最后一日。
企业年度中间开业的纳税人填写的“税款所属期间”为当月(季)开始经营之日至所属季度的最后一日，自次月(季)度起按正常情况填报。
2、“纳税人识别号”：填报税务机关核发的税务登记证号码（15位）。
3、“纳税人名称”：填报税务登记证中的纳税人全称。
三、各列的填报
1、“据实预缴”的纳税人应填报第2行至第19行，其中：“本期金额”列，填报数据为所属月（季）度第一日至最后一日数据；“累计金额”列，填报数据为纳税人所属年度1月1日至所属季度（或月份）最后一日的累计数。纳税人当期应缴所得税额为“累计金额”列第19行“应补（退）所得税额”的数据。
2、“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”的纳税人应填报第21行至24行，其中：“本期金额”列，应填报22行和24行，填报数据为所属月（季）度第一日至最后一日数据；“累计金额”列，应填报21行至24行，填报数据为纳税人所属年度1月1日至所属季度（或月份）最后一日的累计数。
3、“按照税务机关确定的其他方法预缴”的纳税人应填报第26行。
四、各行的填报
本表结构分为两部分：
1、第一部分为第1行至第26行，纳税人根据自身的预缴申报方式分别填报：实行据实预缴的纳税人填报第2至19行；实行按上一年度应纳税所得额的月度或季度平均额预缴的纳税人填报第21至24行；实行按照税务机关确定的其他方法预缴的纳税人填报第26行。
2、第二部分为第27行至第32行，其中：实行汇总纳税的总机构在填报第一部分的基础上填报第28至30行；实行汇总纳税分支机构填报第30至32行。
五、具体项目填报说明:
1、第2行“营业收入”：填报会计制度核算的营业收入；事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的收入填报。
2、第3行“营业成本”：填报会计制度核算的营业成本；事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的成本（费用）填报。
3、第4行“利润总额”：填报会计制度核算的利润总额；事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报。从事房地产开发的企业采取预售方式销售开发产品的，取得的预售收入按照规定的预计利润率计算出预计利润额，填入本行“利润总额”内；开发产品完工、实现销售后，相关已纳税的预售收入预计利润可在本行“利润总额”内扣除。
4、第5行“不征税收入”：填报纳税人计入利润总额但属于税收规定不征税的财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。
5、第6行“免税收入”：填报纳税人计入利润总额但属于税收规定免税的收入或收益，包括：
（1）包括国债利息收入；
（2）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；
（3）符合条件的非营利组织的收入；
（4）符合税法规定的综合利用资源生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得收入10%的数额；
（5）符合税法规定的创业投资企业抵扣应纳税所得额；
纳税人在申报本行“免税收入”前，应事先向主管税务机关备案。
6、第7行“减、免税项目所得”：填报纳税人按照税法规定享受减征、免征企业所得税项目的所得额，包括：
（1）从事农、林、牧、渔业项目的所得；
（2）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；
（3）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；
（4）符合条件的技术转让所得等。
纳税人在申报本行“减、免税项目所得”前，应事先向主管税务机关备案。
7、第8行“弥补以前年度亏损”：填报纳税人按照税法规定可在税前弥补的以前年度亏损的数额。
8、第9行“应纳税所得额” ：金额等于本表第4行－5行－6行－7行－8行。
9、第10行“税率（25％）”：按照《企业所得税法》第四条规定的25％税率计算应纳所得税额。
10、第11行 “应纳所得税额”：填报计算出的当期应纳所得税额。第11行＝第9行×第10行，且第11行≥0。
11、第12行“减免所得税额”：填报当期实际享受的减免所得税额，包括高新技术企业优惠、软件企业优惠、小型微利企业优惠、过渡期税收优惠及经税务机关审批或备案的其他减免税优惠。第12行≤第11行。
纳税人在申报本行“减免所得税额”前，除小型微利企业减免税外，应向主管税务机关备案。
12、第13行“其中：高新技术企业”：填报当期高新技术企业实际享受减免税额。第13行≤第12行。
13、第14行“其中：软件企业”：填报当期软件企业实际享受减免税额。第14行≤第12行。
14、第15行“其中：小型微利企业”：填报当期小型微利企业实际享受减免税额。第15行≤第12行。
15、第16行“其中：过渡期优惠企业”：填报享受过渡期优惠政策实际享受减免税额。第16行≤第12行。
16、第17行“其中：其他”：填报集成电路生产企业实际享受减免税额。
17、第18行“实际已预缴的所得税额”：填报累计已预缴的企业所得税税额，“本期金额”列不填。
18、第19行“应补（退）所得税额”：填报按照税法规定计算的本次应补(退)预缴所得税额。第19行=第11行-第12行-第18行，如第19行＜0时，本行填0，“本期金额”列不填。
19、第21行“上一纳税年度应纳税所得额”:“累计金额”列填报上一纳税年度申报的应纳税所得额，不包括纳税人的境外所得，“本期金额”列不填。
21、第22行“本月（季）应纳所得税所得额”：“本月（季）应纳所得税所得额”：填报纳税人依据上一纳税年度申报的应纳税所得额计算的当期应纳税所得额。
按季预缴企业：第22行=第21行×1/4
按月预缴企业：第22行=第21行×1/12
22、第23行“税率（25％）”：按照《企业所得税法》第四条规定的25％税率计算应纳所得税额。
23、第24行“本月（季）应纳所得税额”：填报计算的本月（季）应纳所得税额。第24行=第22行×第23行。
24、第26行“本月（季）确定预缴的所得税额”：填报依据税务机关认定的应纳税所得额计算出的本月（季）应缴纳所得税额。
26、第28行“总机构应分摊的所得税额”：填报汇总纳税总机构以本表第一部分（第1行至第26行）本月或本季预缴所得税额为基数，按总机构应分摊的预缴比例计算出的本期预缴所得税额。
(1)据实预缴的汇总纳税企业总机构：第28行“本期金额”=第19行“累计金额”列×总机构应分摊的预缴比例25%；
(2)按上一纳税年度应纳税所得额的平均额预缴的汇总纳税企业总机构：第28行“本期金额”=第24行“本期金额”×总机构应分摊的预缴比例25%；
（3）经税务机关认可的其他方法预缴的汇总纳税企业总机构：第28行“本期金额”=第26行“本期金额”×总机构应分摊的预缴比例25%。
28、第29行 “中央财政集中分配税款的所得税额”：填报汇总纳税总机构以本表第一部分（第1－26行）本月或本季预缴所得税额为基数，按中央财政集中分配税款的预缴比例计算出的本期预缴所得税额。
(1)据实预缴的汇总纳税企业总机构：第29行“本期金额”=第19行“累计金额”×中央财政集中分配税款的预缴比例25%；
(2)按上一纳税年度应纳税所得额的平均额预缴的汇总纳税企业总机构：第29行“本期金额”=第24行“本期金额”×中央财政集中分配税款的预缴比例25%；
（3）经税务机关认可的其他方法预缴的汇总纳税企业总机构：第29行“本期金额”=第26行“本期金额”×中央财政集中分配税款的预缴比例25%。
29、第30行 “分支机构分摊的所得税额”：填报汇总纳税总机构以本表第一部分（第1－26行）本月或本季预缴所得税额为基数，按分支机构分摊的预缴比例计算出的本期预缴所得税额。
(1) 汇总纳税总机构：
①据实预缴的汇总纳税总机构：第30行“本期金额”=第19行“累计金额”×分支机构分摊的预缴比例50%；
②按上一纳税年度应纳税所得额的平均额预缴的汇总纳税企业总机构：第30行“本期金额”=第24行“本期金额”×分支机构分摊的预缴比例50%；
③经税务机关认可的其他方法预缴的汇总纳税企业总机构：第 30行“本期金额”=第26行“本期金额”×分支机构分摊的预缴比例50%。
（2）汇总纳税分支机构：
本行填报总机构申报的第30行“分支机构分摊的所得税额”。
30、第31行“分配比例”：填报汇总纳税分支机构依据《汇总纳税企业所得税分配表》中确定的分配比例。
31、第32行 “分配的所得税额”：填报汇总纳税分支机构依据当期总机构申报表中第30行“分支机构分摊的所得税额”×本表第31行“分配比例”的数额。
根据《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》填报说明规定：
第2行“营业收入”：填报会计制度核算的营业收入；
第3行
营业成本
是按照
企业会计核算
的营业成本，不包括
费用
、营业
税金
及附加在内；
第4行“实际利润额”：填报按会计制度核算的
利润总额
减除以前
年度
待弥补亏损以及
不征税收入
、
免税收入
后的
余额
。
填报“本期金额”列，数据为所属月（季）度第一日至最后一日；填报“累计金额”列，数据为
纳税人
所属年度
1月1日
至所属季度（或月份）最后一日的累计数。纳税人当期应补（退）所得税额为“累计金额”列第9行“应补（退）所得税额”的数据。
“本期金额”列的第8行“实际已预缴的所得税额”和第9行“应补（退）所得税额”不填。
因此，本期金额只填本季度的金额，累计金额填年初至本季度末的金额，如果本季度盈利，累计金额为亏损，那么本季度不要缴纳企业所得税。
是的。“营业成本”栏应按会计报表数据填列。
企业所得税季度申报表的前三行内容没有必然钩稽关系！
企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）中的营业成本是指利润表中的营业成本。包括主营业务成本、其他业务成本。不包括三项期间费用、营业税金及附加、投资收益和营业外收支这些项目。
《中华人民共和国企业所得税月(季)度纳税申报表(A类)》填报说明：
第3行“营业成本”：填报会计制度核算的营业成本，事业单位、社会团体、民办非企业单位会计制度核算的成本（费用）填报。
公司每个月什么时候报税
(1)每月15号前申报增值税。(2)每季度末下月的15号前申报所得税。(3)国税纳税申报比较复杂，需要安装网上纳税申报系统，一般国税都要对申报单位进行培训的。希望以上内容能对您有所帮助，如果还有问题请咨询专业律师。【法律依据】：《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条 企业所得税分月或者分季...
大家好,麻烦问一下,企业所得税什么时候申报,分月分季预缴是什么意思?具 ...
企业所得税由于涉及很多纳税调整项目，计算比较复杂，因此一般每月或每季纳税申报时，直接按企业利润数据进行申报，就叫做“预缴”，待全年结束后，再按全年进行统一计算，并与预缴的税款数比较，多缴的退税，少交的补税，就叫做“年度汇算清缴”。预缴的时候有的企业要求按月申报，有的企业按季度申报，具体...
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A)与(B)有什么差别?
B:核定征收,每月按开票的收入额来交所得税,也就是月月申报,税率按行业不同由税务机关核定的。 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A ) 一、适用范围 本表适用于实行查账征收的企业所得税居民纳税人填报。 二、填报依据及内容 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定计算填报,并依据企业会计...
企业所得税季度预缴申报表中“营业成本”怎么填
并就有关事项公告如下： 一、《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2015年版）》适用于实行查账征收企业所得税的居民企业预缴月份、季度税款时填报。 《中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度纳税申报表（B类，2015年版）》适用于实行核定征收企业所得税的居民...
公司每个月报税怎么报啊?需要什么资料具体是怎么个流程啊?
企业所得税分月或者分季预缴，应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。此回答由有钱花提供，有钱花是度小满金融旗下信贷平台，度小满金融将...
企业所得税季度纳税申报表(A类)中营业成本和利润总额是怎么算的呢?_百...
利润总额=主营业务收入-主营业务成本-营业税金及附加-营业费用-销售费用-管理费用-财务费用+营业外收入-营业外支出（季度累加）企业所得税月季度纳税申报表a类营业成本怎么填 从帐上取数填列，为主营业务成本与其他业务成本之和。企业所得税月(季)度预缴纳税申报表的营业成本和利润总和怎么填？
企业所得税月(季)度和年度纳税申报表(B类)谁教我填下。
回答：有填表说明的,这个看不懂的话,就回家种田吧。
企业所得税申报表上的利润总额怎么填?
在总账里面找到营业收入金额 填上去，再在损益表里面算你的营业成本，最后得出的利润总额为你损益表里的利润总额就是对的。根据《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》填报说明规定，第4行"实际利润额":填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后...
企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(B类) 扣款状态没显示扣款,怎么办...
你过一点时间再查一下，如果还不成功就可以执新重新扣款了。注意别扣重了就行了。
企业所得税每个月都有计提吗?还是按季度计提?
企业所得税采取按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。
吕闸苦参： 根据税法规定,企业所得税实行“按季(月)预缴,年末汇算清缴”的征收方式.在按季预缴的方式下,应当预缴的企业所得税=年初至当季季末应纳税所得额*适用税率-本年已预缴的企业所得税.所以题中: 1.第一季度亏损,应交的企业所...
榆阳区17021236395： 怎么预交企业所得税 - ？
吕闸苦参： 企业根据《企业所得税法》第五十四条规定,分月或者分季预缴企业所得税时,应当按照月度或者季度的实际利润额预缴;按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的,可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴,或者按...
榆阳区17021236395： 关于企业所得税季度预缴 - ？
吕闸苦参：1、企业所得税月(季)度预缴纳税申报表的实际利润额为按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额. 2、小型微利企业需要进行认定方可享受优惠.国家税务总局关于小型微利企业...
榆阳区17021236395： 中华人民共和国企业所得税月度预缴纳税申报表怎么填 - ？
吕闸苦参： 预缴时填报《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2015年版)》(以下简称A类预缴申报表).“实际利润额”为:按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的利润总额+特定业务计算的应纳税所得额-不...
榆阳区17021236395： 企业所得税季度预缴 - ？
吕闸苦参： 可以这么理解. 按照《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》填报说明,第8行“弥补以前年度亏损”:填报按照税收规定可在企业所得税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额. 也就是说,在申报第一、第二和第三季度企业所得税时,可先弥补以前年度亏损.
榆阳区17021236395： 企业所得税月季度预缴纳税申报表怎么填 - ？
吕闸苦参： 按利润表的数据,填写收入、成本、利润. 填写本月数、累计数,按累计利润数计算应预交的所得税金额. 以前月份已经缴纳的,填入已交税额 栏. 应交-已交=本期应补缴,计算本期应补缴的所得税额.
榆阳区17021236395： 企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)里利润总额中本期金额是如何计算出来的?如:4月1至6月30,是否将其三个月里利润总额的本期金额加起来... - ？
吕闸苦参：[答案] 是这样
榆阳区17021236395： 企业所得税 - ？
吕闸苦参： 一、预缴企业所得税的问题.根据《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》填报说明规定:月(季)度预缴企业所得税时,应纳税所得额是按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收...
榆阳区17021236395： 预缴企业所得税怎样进行财税处理 - ？
吕闸苦参： 《企业所得税法实施条例》规定,企业根据《企业所得税法》第五十四条规定,分月或者分季预缴企业所得税时,应当按照月度或者季度的实际利润额预缴;按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的,可以按照上一纳税年度应纳税所得额的...
