高级财务会计综合题,求高人帮忙解答！急~！谢谢！
1、国债利息收入免税
2、持有的一项交易性金融资产期末公允价值上升60万元
借：交易性金融资产 60
贷：公允价值变动损益 60
3、持有的一项可供出售金融资产期末公允价值上升40万元
借：可供出售金融资产 40
贷：资本公积 40
4、计提存货跌价准备20万元
借：资产减值损失 20
贷：存货跌价准备 20
5、固定资产
税法折旧：200/10=20
会计折旧：200/5=40
（1）应交所得税：
【500-50-60+20+（40-20）】*25%=107.50万元
（2）
应纳税暂时性差异：60+40=100万元
可抵扣暂时性差异：20+（40-20）=40万元
（3）
递延所得税资产：40*25%=10万元
递延所得税负债：100*25%=25万元
其中，可供出售金融资产产生的递延所得税负债对应科目为资本公积
（4）所得税费用：
107.50+25-10-40*25%=112.50万元
1.第一题
调整分录，把固定资产账面价值调到公允价值。
借：固定资产 160,000
贷：资本公积 160,000
补提折旧
借：管理费用 16,000
贷：固定资产 16,000（年初合并体一整年折旧）
调整长期股权投资
调整子公司净利润=288,000-16,000=272,000，无其他调整事项，分红160,000
总增加=272,000-160,000=112,000，归属于母公司75%
借：长期股权投资 84,000
贷：投资收益 84,000
未发生其他事项年末长投金额=768,000+84,000=852,000
子公司年末净资产（个别报表）=480,000+84,000+300,000=864,000
年初金额=864,000-288,000+160,000（分红）+160,000（固定资产）=896,000
年初合并时，产生商誉=768,000-896,000*75%=96,000
合并报表子公司年末
股本=480,000
资本公积=160,000
盈余公积=84,000
未分配利润=284,000（补提折旧）
年末抵消分录
借：股本 480,000
资本公积 160,000
盈余公积 84,000
未分配利润 284,000
商誉 96,000
贷：长期股权投资 852,000
少数股东权益 252,000
抵消分录
借：投资收益 204,000
少数股东损益 68,000
未分配利润年初 ？
贷：向所有者（或股东）的分配 160,000
提取盈余公积 ？
未分配利润年末 284,000
第二题
抵消内部交易
借：营业外收入 160,000
贷：固定资产 260,000
借：固定资产 40,000（当年多计提折旧）
贷：管理费用（假设管理用） 40,000
借：递延所得税资产 220,000*T
贷：所得税费用 220,000*T（T为所得税税率）
第三题
会计主体是华东医药公司
借：衍生工具-看涨期权 6,000
贷：银行存款 6,000
10,12.31
借：衍生工具-看涨期权 600
贷：公允价值变动损益 600
11.2.25
借：银行存款 7,200
贷：衍生工具-看涨期权 6,600
投资收益 600
借：公允价值变动损益 600
贷：投资收益 600
答：不形成暂时性差异。
(2)甲公司2007年末无形资产账面余额1400万元，当年计提无形资产减值准备100万元（原减值准备为0）。税法规定计提的资产减值准备不得在税前抵扣。
答：形成可抵减暂时性差异100万元，递延所得税资产100*25%=25万元。
借：递延所得税资产 25万元
贷：所得税费用 25万元
(3)甲公司2007年支付1 800万元购入交易性金融资产，2007年末，该交易性金融资产公允价值为1 700万元。税法规定交易性金融资产在出售时可以抵税的金额为其初始成本。
答：形成可抵减暂时性差异1800-1700=100万元，递延所得税资产100*25%=25万元。
借：递延所得税资产 25万元
贷：所得税费用 25万元
(4)2007年l2月，甲公司支付5 000万元购入可供出售金融资产，年末该可供出售金融资产的公允价值为4 500万元税法规定可供出售金融资产在出售时可以抵税的金额为其初始成本。
答：形成可抵减暂时性差异5000-4500=500万元，递延所得税资产500*25%=125万元
借：递延所得税资产 125万元
贷：资本公积 125万元
(5)2007年12月，甲公司收购了丁公司100％的股份进行吸收合并(两者不存在关联关系，为非同一控制下的企业合并)，完成合并后将其作为甲公司的分公司，该合并为税法界定的免税改组。合并日，甲公司按取得的各项可辨认资产中有一项固定资产的公允价值按1 800万元入账；该固定资产原账面价值为1 300万元；其余可辨认资产的账面价值和公允价值相等。税法规定，该固定资产可以在税前抵扣的金额为其原账面价值。
答：形成应纳税暂时性差异1800-1300=500万元，递延所得税负债500*25%=125万元
借：所得税费用 125万元
贷：递延所得税负债 125万元
急求答案中级财务会计计算和业务题
求中级财务会计计算题答案 第一题 (1) 借:存货跌价准备 20 贷:资产减值损失 20 (2) 借:资产减值损失 35 贷:存货跌价准备 35 过程:200万有合同部分,可变现净值 230-25*40%=220 不计提减值准备 300万无合同部分,可变现净值 280-15=265 计提减值准备 300-265=35 (3) 账面价值 120万 可变现净值 120-...
求《中级财务会计导学》综合练习题答案
11．财务会计的目标是（ ）。A．提供会计信息 B. 参与经济决策 C．控制经济活动 D. 进行价值管理 12．企业按规定提取坏账准备，应计入（ ）。A．财务费用 B．营业外收入 C．资产减值损失 D．制造费用 13．企业经营业务发生的下列税金中，不可在“营业税金及附加”账户中核算的是（ ）。A．增值税...
2022中级会计职称考试题型中有综合题吗?
更多详细内容请点击：https:\/\/www.gaodun.com\/zhongji\/1253794.html 一、2022中级会计职称考试题型和题量 2022中级会计职称考试科目有财务管理、经济法、中级会计实务。(1)财务管理科目的题型有：单选题、多选题、判断题、计算分析题、综合题。题量：该科目此类题有2个小题，共25分。需要计算的，可以...
中级财务会计有哪些考题
中级财务会计考题如下：1、《中级会计实务》，题型为单选题、多选题、判断题、计算分析题、综合题。2、《财务管理》，题型为单选题、多选题、判断题、计算分析题、综合题。3、《经济法》，题型为单选题、多选题、判断题、简答题、综合题。中级财务会计报考条件 (一)基本条件：1、严格贯彻落实《中华...
中级会计考试题型有哪些?附解题方法
《财务管理》(一)主观题主观题在中级财务管理考试的试卷中占据总分值的百分之四十五，也很重要，主观题由计算题和综合题两部分构成。综合题需要我们把握好中级会计教材中的基础知识，结合题目中的材料，做出正确答案。计算题就需要我们加强对公式的记忆能力，还有运用能力。计算题千万不可仅停留在看的表面，...
高级财务会计题目
答:（1）借：长期股权投资 1 100万 贷：银行存款 1 100万 借：应收股利080万 00贷：长期股权投资－损益调整080万 借：银行存款050 00贷：应收股利050万 （2）合并抵消分录 借：股本 1000万 资本公积 200万 盈余公积 100万 未分配利润 50万 贷：长期股权投资 1 020万...
高级财务会计:递延所得税相关题目,求大佬
借：其他综合收益 （600-510）×25%=22.5 贷：递延所得税负债 22.5 借：递延所得税资产 （400÷5÷2-400÷10÷2）×25%=5 贷：所得税费用 5 无需 借：递延所得税资产 100×25%=25 贷：所得税费用 25 递延所得税资产：5+25=30 递延所得税负债：22.5 应纳税所得额：...
请教高级财务会计题目。
（4）编制第一年的会计分录。a、租赁期开始日 借：其他长期资产—经营租赁 64.425 未确认融资费用 10.575 贷：其他长期应付款 75 b、支付租金 借：其他长期应付款 25 贷：银行存款 25 c、确认融资费用摊销 借：生产成本 19.846 财务费用 5.154 贷：其他长期资产—经营租赁 19.846 未确认融资...
中级会计财管题型及分值
)3、判断题(该类共有10个子题，每个子题1分，共10分。请判断每一项的陈述是否正确。每道小题答对一题得一分，答错或答非所问不计分，不扣分。)4、计算与分析题(这门课有3个小题，共15分。需要计算的，需要解释、分析、说明的地方，必须有相应的文字说明)。5、综合题(该类有2个小题，共25...
财务会计的综合题
好像错了很多 四（一） （1）借：其他货币资金——外埠存款 200000 贷：银行存款 200000 (2)借：固定资产 60 000 应交税费——应交增值税（进项税额）10200 贷：其他货币资金——外埠存款 70200 （3） 借：在途物资 100 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 17 000 贷：其他货币...
鄘山烟酸： 1、存货跌价准备产生递延所得税资产20000*25%=5000 2、交易性金融资产账面价值与计税基础的差异产生递延所得税负债50000*25%=12500 3、固定资产账面价值与计税基础产生递延所得税资产40000*25%=10000 4、所得税费用=应交所得税25W+递延所得税负债1.25W-递延所得税资产1.5W=24.75W 5、会计分录: 借:所得税费用 24.75 递延所得税资产 1.5 贷:递延所得税负债 1.25 应交所得税 25
祁东县17138064267： 请会计高人帮忙做一道高级财务会计的业务题 很急 在线等答案 感激不尽!!!？
鄘山烟酸： 编制该企业1月份外币业务的会计分录 (1)借:应收账款 USD20/RMB166 贷:主营业务收入 USD20/RMB166 (2)借:银行存款 USD18/RMB149.4 贷:短期借款 USD18/RMB149.4 (3)借:原材料 USD22 贷:银行存款USD22/RMB182.6 (4)借...
祁东县17138064267： 请帮我解决一道有关高级财务的题目,谢谢! - ？
鄘山烟酸： 本年度实际应缴纳所得税=100*33%=33应税利润就是应纳税所得额,应是作纳税调整后的利润.借:所得税 33贷:应交税金——应交所得税 33缴纳时:借:应交税金——应交所得税...
祁东县17138064267： 高级财务会计综合题 - ？
鄘山烟酸： 先做分录 1 借:应收帐款——欧元户 420 贷:主营业务收入 4202 借:银行存款——欧元户 324 贷:短期借款 3243 借:原材料 525 贷:银行存款——欧元户 5254 借:原材料 220 贷:应付账款 ——欧元户 2205 借:银行存款——欧元户 172.5 ...
祁东县17138064267： 帮我解解.高级财务会计的题. - ？
鄘山烟酸： 应确认的收入=3000,确认的成本=5000*0.4=2000 应确认的利润为1000合并报表前抵消分录如下: 先假设全部出售 借:主营业务收入 6000 贷:主营业务成本 6000 再考虑库存的部分 借:主营业务成本 600 贷:存货 600
祁东县17138064267： 高级财务会计业务题,帮忙做一下!!!!很急 - ？
鄘山烟酸： 1、(1)判断A公司合并B公司属于同一控制下的企业合并还是非同一控制下的企业合并.(2)编制A公司合并B公司的会计分录. (1)属于同一控制下的企业合并,因为都属于甲公司下的子公司,A是从其母公司甲公司那边并入的B公司 (2)单位:...
祁东县17138064267： 高级财务会计问题,请大家帮帮忙!!!最好能解析一下下. - ？
鄘山烟酸： 第一题 A ,这个是抵消分录中六大抵消的第1个.借:实收资本 资本公积 未分配利润 盈余公积 贷:长期股权投资 少数股东权益第二题 A 内部交易存货抵消 六大抵消分录第3个借:收入 50000 贷:成本 40000 存货 10000(虚增的价值,内部交...
祁东县17138064267： 高级财务会计题求解?高级财务会计题求解 ？
鄘山烟酸： ABCEF之间属于关联方,他们的共同控制方是C企业.B企业虽然不受控制但受重大影响.DF属于关联方,因为F受D企业共同控制.这是我的理解
祁东县17138064267： 高级财务会计题目,谢谢帮助 - ？
鄘山烟酸： 此项合并为同一控制下的吸收合并,应以被投资企业账面价值入账,合并分录如下:借:货币资金 500 库存商品 300 应收账款 2000 固定资产 5000 资本公积-股本溢价 200 贷:短期借款 2200 应付账款 600 无形资产 5200
祁东县17138064267： 求助帮忙做高级财务会计题目 - ？
鄘山烟酸： 作抵销分录:借:应付账款25000贷:应收账款25000借:坏账准备250贷:管理费用250借:主营业务收入250000贷:主营业务成本 250000借:主营业务成本30000贷:存货30000
