高级财务会计综合题,求高人帮忙解答！急~
(1)甲公司存货采用先进先出法核算，库存商品年末账面余额为5 000万元，未计提存货跌价准备。税法规定，存货在销售时按实际成本在税前抵扣。
答：不形成暂时性差异。
(2)甲公司2007年末无形资产账面余额1400万元，当年计提无形资产减值准备100万元（原减值准备为0）。税法规定计提的资产减值准备不得在税前抵扣。
答：形成可抵减暂时性差异100万元，递延所得税资产100*25%=25万元。
借：递延所得税资产 25万元
贷：所得税费用 25万元
(3)甲公司2007年支付1 800万元购入交易性金融资产，2007年末，该交易性金融资产公允价值为1 700万元。税法规定交易性金融资产在出售时可以抵税的金额为其初始成本。
答：形成可抵减暂时性差异1800-1700=100万元，递延所得税资产100*25%=25万元。
借：递延所得税资产 25万元
贷：所得税费用 25万元
(4)2007年l2月，甲公司支付5 000万元购入可供出售金融资产，年末该可供出售金融资产的公允价值为4 500万元税法规定可供出售金融资产在出售时可以抵税的金额为其初始成本。
答：形成可抵减暂时性差异5000-4500=500万元，递延所得税资产500*25%=125万元
借：递延所得税资产 125万元
贷：资本公积 125万元
(5)2007年12月，甲公司收购了丁公司100％的股份进行吸收合并(两者不存在关联关系，为非同一控制下的企业合并)，完成合并后将其作为甲公司的分公司，该合并为税法界定的免税改组。合并日，甲公司按取得的各项可辨认资产中有一项固定资产的公允价值按1 800万元入账；该固定资产原账面价值为1 300万元；其余可辨认资产的账面价值和公允价值相等。税法规定，该固定资产可以在税前抵扣的金额为其原账面价值。
答：形成应纳税暂时性差异1800-1300=500万元，递延所得税负债500*25%=125万元
借：所得税费用 125万元
贷：递延所得税负债 125万元
1.第一题
调整分录，把固定资产账面价值调到公允价值。
借：固定资产 160,000
贷：资本公积 160,000
补提折旧
借：管理费用 16,000
贷：固定资产 16,000（年初合并体一整年折旧）
调整长期股权投资
调整子公司净利润=288,000-16,000=272,000，无其他调整事项，分红160,000
总增加=272,000-160,000=112,000，归属于母公司75%
借：长期股权投资 84,000
贷：投资收益 84,000
未发生其他事项年末长投金额=768,000+84,000=852,000
子公司年末净资产（个别报表）=480,000+84,000+300,000=864,000
年初金额=864,000-288,000+160,000（分红）+160,000（固定资产）=896,000
年初合并时，产生商誉=768,000-896,000*75%=96,000
合并报表子公司年末
股本=480,000
资本公积=160,000
盈余公积=84,000
未分配利润=284,000（补提折旧）
年末抵消分录
借：股本 480,000
资本公积 160,000
盈余公积 84,000
未分配利润 284,000
商誉 96,000
贷：长期股权投资 852,000
少数股东权益 252,000
抵消分录
借：投资收益 204,000
少数股东损益 68,000
未分配利润年初 ？
贷：向所有者（或股东）的分配 160,000
提取盈余公积 ？
未分配利润年末 284,000
第二题
抵消内部交易
借：营业外收入 160,000
贷：固定资产 260,000
借：固定资产 40,000（当年多计提折旧）
贷：管理费用（假设管理用） 40,000
借：递延所得税资产 220,000*T
贷：所得税费用 220,000*T（T为所得税税率）
第三题
会计主体是华东医药公司
借：衍生工具-看涨期权 6,000
贷：银行存款 6,000
10,12.31
借：衍生工具-看涨期权 600
贷：公允价值变动损益 600
11.2.25
借：银行存款 7,200
贷：衍生工具-看涨期权 6,600
投资收益 600
借：公允价值变动损益 600
贷：投资收益 600
2、持有的一项交易性金融资产期末公允价值上升60万元
借：交易性金融资产 60
贷：公允价值变动损益 60
3、持有的一项可供出售金融资产期末公允价值上升40万元
借：可供出售金融资产 40
贷：资本公积 40
4、计提存货跌价准备20万元
借：资产减值损失 20
贷：存货跌价准备 20
5、固定资产
税法折旧：200/10=20
会计折旧：200/5=40
（1）应交所得税：
【500-50-60+20+（40-20）】*25%=107.50万元
（2）
应纳税暂时性差异：60+40=100万元
可抵扣暂时性差异：20+（40-20）=40万元
（3）
递延所得税资产：40*25%=10万元
递延所得税负债：100*25%=25万元
其中，可供出售金融资产产生的递延所得税负债对应科目为资本公积
（4）所得税费用：
107.50+25-10-40*25%=112.50万元
中级财务会计题目,麻烦帮忙解一下?
你好，本题考核的知识点是期末存货的计量及存货跌价准备计提原则。资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货减值准备，计入当期损益。参考分录如下：（1）2017年末 借：资产减值损失 8000 贷：存货跌价准备 8000 （2）2018年末 借：资产减值损失 ...
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10日内付款，享受现金折扣金额=10000X2%=200元，付款金额是10000-200+10000X17%=11500 销售时会计分录：借：应收账款-乙公司11700 贷：主营业务收入 10000 贷：应交税费（应交增值税） 1700 收到销售货款时，会计分录为：借：银行存款11500 借：财务费用 200 贷：应收账款-乙公司 11700 ...
一道中级财务会计题!求帮忙!A公司发生以下业务,要求编制有关会计分录...
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中级财务会计习题,请高手帮我解答以下问题,谢谢了!
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五、综合题一 (本题型共1题，每题11分，共11分，凡要求计算的项目，均须列出计算过程，计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数。凡要求编制的会计分录，除题中有特殊要求外，只需写出一级科目，要求用钢笔或圆珠笔在答题纸中的指定位置答题，否则按无效答题处理。)1.赤诚公司1999年至2003年各年...
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中级财务会计题目!!!求解答!!!万分感谢。。快。。。
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高级财务会计题目,急急急
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恽苛杏雪： 1、存货跌价准备产生递延所得税资产20000*25%=5000 2、交易性金融资产账面价值与计税基础的差异产生递延所得税负债50000*25%=12500 3、固定资产账面价值与计税基础产生递延所得税资产40000*25%=10000 4、所得税费用=应交所得税25W+递延所得税负债1.25W-递延所得税资产1.5W=24.75W 5、会计分录: 借:所得税费用 24.75 递延所得税资产 1.5 贷:递延所得税负债 1.25 应交所得税 25
雨花台区18031804353： 请会计高人帮忙做一道高级财务会计的业务题 很急 在线等答案 感激不尽!!!？
恽苛杏雪： 编制该企业1月份外币业务的会计分录 (1)借:应收账款 USD20/RMB166 贷:主营业务收入 USD20/RMB166 (2)借:银行存款 USD18/RMB149.4 贷:短期借款 USD18/RMB149.4 (3)借:原材料 USD22 贷:银行存款USD22/RMB182.6 (4)借...
雨花台区18031804353： 请帮我解决一道有关高级财务的题目,谢谢! - ？
恽苛杏雪： 本年度实际应缴纳所得税=100*33%=33应税利润就是应纳税所得额,应是作纳税调整后的利润.借:所得税 33贷:应交税金——应交所得税 33缴纳时:借:应交税金——应交所得税...
雨花台区18031804353： 高级财务会计综合题 - ？
恽苛杏雪： 先做分录 1 借:应收帐款——欧元户 420 贷:主营业务收入 4202 借:银行存款——欧元户 324 贷:短期借款 3243 借:原材料 525 贷:银行存款——欧元户 5254 借:原材料 220 贷:应付账款 ——欧元户 2205 借:银行存款——欧元户 172.5 ...
雨花台区18031804353： 帮我解解.高级财务会计的题. - ？
恽苛杏雪： 应确认的收入=3000,确认的成本=5000*0.4=2000 应确认的利润为1000合并报表前抵消分录如下: 先假设全部出售 借:主营业务收入 6000 贷:主营业务成本 6000 再考虑库存的部分 借:主营业务成本 600 贷:存货 600
雨花台区18031804353： 高级财务会计业务题,帮忙做一下!!!!很急 - ？
恽苛杏雪： 1、(1)判断A公司合并B公司属于同一控制下的企业合并还是非同一控制下的企业合并.(2)编制A公司合并B公司的会计分录. (1)属于同一控制下的企业合并,因为都属于甲公司下的子公司,A是从其母公司甲公司那边并入的B公司 (2)单位:...
雨花台区18031804353： 高级财务会计问题,请大家帮帮忙!!!最好能解析一下下. - ？
恽苛杏雪： 第一题 A ,这个是抵消分录中六大抵消的第1个.借:实收资本 资本公积 未分配利润 盈余公积 贷:长期股权投资 少数股东权益第二题 A 内部交易存货抵消 六大抵消分录第3个借:收入 50000 贷:成本 40000 存货 10000(虚增的价值,内部交...
雨花台区18031804353： 高级财务会计题求解?高级财务会计题求解 ？
恽苛杏雪： ABCEF之间属于关联方,他们的共同控制方是C企业.B企业虽然不受控制但受重大影响.DF属于关联方,因为F受D企业共同控制.这是我的理解
雨花台区18031804353： 高级财务会计题目,谢谢帮助 - ？
恽苛杏雪： 此项合并为同一控制下的吸收合并,应以被投资企业账面价值入账,合并分录如下:借:货币资金 500 库存商品 300 应收账款 2000 固定资产 5000 资本公积-股本溢价 200 贷:短期借款 2200 应付账款 600 无形资产 5200
雨花台区18031804353： 求助帮忙做高级财务会计题目 - ？
恽苛杏雪： 作抵销分录:借:应付账款25000贷:应收账款25000借:坏账准备250贷:管理费用250借:主营业务收入250000贷:主营业务成本 250000借:主营业务成本30000贷:存货30000
