非税收入的改革方向

如何加强政府非税收入管理~

是政府财政收入的重要组成部分，加强非税收入管理，是市场经济条件下理顺政府分配关系, 提高财政性资金使用效益，增强政府宏观调控能力，从源头上预防和治理腐败的客观需要。一、非税收入管理存在的问题及原因近年来,各级政府在非税收入管理特别是行政事业性收费、政府性基金管理方面，积极推进收费征管体制和综合财政预算改革，不断深化收支两条线管理，为加快经济社会事业发展，缓解财政困难，优化经济发展环境和推进反腐倡廉发挥了重要的作用。但随着改革的不断深化，现行非税收入管理的深层次矛盾不断暴露。（一）认识不到位，收费混乱。一是对非税收入的财政属性及所有权、使用权和管理权的认识不清，把收费、政府性基金等非税收入视为单位自有资金。二是认为加强非税收入管理的根本目的是为了增加财政收入，平衡财政预算，在管理上没有从根本上触动单位既得利益，明“脱”暗“挂”现象较为普遍。三是为了本单位的利益，以各种名义擅自设立收费项目，或者是无收费许可证收费，收入数额较大，而且不纳入财政专户管理（二）征管主体不明确，执收行为亟需规范。非税收入征管主体不明确主要表现在非税收入由各执收单位自行征收，这种多方征收的格局，肢解了财政管理职能，增加了非税收入管理成本，造成了收费养人局面，更是形成编制人员膨胀的主要根源。执收执罚单位一方面超范围、标准收费（罚款），甚至擅立收费（罚款）项目强行收费（罚款）；另一方面则存在该收的不收，该罚的不罚，随意减免，收人情费，导致财政收入流失。 （三）资金管理不到位，政府难以统筹调剂。目前，对非税收入主要是采取“收支两条线”的管理方式，未真正触及执收执罚单位利益，仍然是谁收谁用，多收多用，多罚多返，加上传统的重预算内轻预算外习惯影响，非税收入难以全额进入预算“笼子”；加之财政部门在部门预算安排上采取的是先预算外后预算内，从而使非税收入预算管理流于形式，政府统筹调剂乏力。 （四）法制不健全，监督缺乏约束力。目前，非税收入从立项、定标、征收、票据管理和资金使用各个管理环节，没有一套完整、统一、规范、系统的法律法规；行政事业性收费和罚没收入虽有一些地方性规章，但由于监督不严或不合时宜，使得非税收入管理无章可循或有章难循。同时，非税收入征管和使用安排存在较大的随意性，缺乏健全的监督机制，财政部门在非税收入的管理上处于被动状态，特别是对非税收入管理中的违规行为缺乏强有力的法规约束。二、加强非税收入管理的对策（一）加大对非税收入管理的宣传力度，更新非税收入管理理念。由于政府非税收入管理工作涉及面广,涉及到各部门和单位的切身利益，再加上有的单位和部门对非税收入认识不足,为了统一思想，引起各级领导和高度重视和各部门单位的密切配合,必须加大非税收入管理宣传。要逐步淡化预算外资金概念，建立非税收入新理念，真正把各级领导的思想认识统一到“非税收入所有权属国家，使用权归政府，管理权在财政”上来。为深化“收支两条线”改革,实行综合财政预算扫除观念上的障碍和行动上的抵触。（二）加强非税收入资金管理，创新非税收入管理模式。一是明确征管主体，强化非税收入征收管理。要彻底改变长期以来形成的非税收入“谁收、谁用、谁管”的传统做法，就要把非税收入视同税收一样，将其征收管理权限集中于财政部门，代表政府管理一切财政性资金，明确财政部门是非税收入管理的惟一主体。二是严格执行“收支两条线”管理规定。按照非税收入的管理流程，改革现行分散征收、自主使用的非税收入管理办法，建立“征收、预算、使用”三分离的新型非税收入管理模式。各执收部门单位的非税收入全部上交国库或财政专户, 纳入财政统筹安排，实行综合财政预算管理，由财政部门编制非税收入年度收支计划，统一管理非税收入资金, 实行统筹安排，规范部门的收支行为。（三）严格票据管理，实现资金统筹。在征收方式上，要在现行“单位开票、银行代收、财政统管”基础上实行“单位开单（非税收入缴款通知单），财政开票、银行代收、政府统筹”的征管制度，以票管收，统筹调剂，执收单位不得直接收取非税收入。在票据管理上严格按照“票款同步、见款核票、限额领购、以旧换新”的管理办法，实行票据领购制度,搞好票据的发放、核销及监管工作,要求执收执罚单位健全票据领购使用登记制度，建立收费票据年审检查制度，加强票据管理，规范票据的使用。在资金使用上按照初次分配注重效率，再分配注重公平的原则，充分发挥财政的资源配置职能作用，增强政府对非税收入的统筹调剂能力。 （四）加快法制建设步伐，加强监督检查。一是要尽快结束非税收入征收管理无法可依的局面，加快非税收入管理法律体系建设步伐，实现依法管理非税收入，为消除按需取费和收费养人提供法律保障。二是健全财政监督机制，由突击检查转变为日常监督，由专项的、事后的监督向经常性的事前、事中的监督转变。三是积极配合审计监督，协助审计部门依法对政府非税收入进行审计，建立以财政、审计、纪检等监督为主，人大、政协监督、电视、广播等舆论监督为辅的全方位监督体系。四是发挥社会监督作用，政府非税收入征收项目、标准、依据等方面应向社会公布，接受社会监督，增强透明度。五是加大查处力度,对政府非税收入监督检查中发现的问题，要严格按照有关财政法规处罚规定进行处理。六是加大非税收入稽查力度，常年对单位收费项目、财政票据、银行账户等进稽查，实行全方位监督管理。（锦屏县财政局杨俊供稿）

非税收入分析 项目繁多，收费环节多，数量庞大，政 府对总体情况把握不够非税收入主要来源于以下三部分收入 :1、财政预算内的非税收入 。包括 (1)国有企业上缴利润；(2)国家能源交通重点建设基金收入；(3 )各种专项收入，如教育费附加收入；(4)基本建设贷款归还收入；(5)国家预算调节基金收入；(6 )事业收入、公产收入；(7)罚没收入；(8)行政性收费收入。这部分预算内非税收入在项目、数量、管理上都比较规范。从 统计数字来看，其在整个政府非税收入中比重不大，小于10%。2、财政预算外的非税收入。主 要包括 :(1)国务院或财政部、国家计委批准设立的行政事业性收费和基金；(2)由省级人民 政府或省级财政、计划部门批准设立的行政事业性收费和基金。据财政部1995年统计，中央政府及有关 部门批准的收费项目共369项 (272项纳入预算外，97项纳入预算内 )。省级政府及有关部门的收费和基 金项目则更多，据估计项目达千余个，金额达2000亿元。3、游离于财政之外的政府各部门的 收费和集资、摊派。据湖南省涟源市人大不久前对全市个体工商户的税费抽样调查，涟源市156个 副科级以上单位中，执行收费的单位和部门有144个，收费项目竟达1230个。该笔非税收入纳入预算外， 其项目及数量不明确，据有些省的调研表明，中国中部地区乡镇政府的收费和集资已超过其政府财力的 1/ 3。后面两部分收入是政府非税收入的主体，也正是这两项收入造成了政府非税收入的混乱状态。建 国初期至改革开放前，预算外资金中只有为数较少的税收附加和零星的收费收入。1953年，预算外资金 只有 8 91亿元，相当于预算内收入的42%。改革开放后，预算 外资金的规模开始迅速膨胀起来。 1978年全国预算外资金为3 47亿元；1992年为3855亿元，相当于当年 预算内收入的 97 %，其总量增加了10倍。 1996年，全国开展预算外资金的清理检查，共查出1995年预 算外资金 3855亿元，约为 1994年查出的27倍。 1996年预算外资金决算数为 3893亿元，仍相当于财政 收入的一半。政府非税收入管理混乱地方政府越到基层，收费和集资行为越缺乏约束 ，收费主体多元化严重在中央和省两级政府上，预算外和财政外的非税收入的设立管理上较严格，近几 年中央公布许可收费的项目只有 13 0多种，而地方上执行的收费项目多达 1000多项。在市县乡三级政 府，其非税收入设立管理约束力逐渐弱化，特别是乡一级政府，农村分配关系基本上处于多头管理的无 序状态。乡镇统筹资金制度从管理权限和体制上没有理顺，农业部规定乡镇统筹资金由乡镇农村合作经济组 织经营管理部门负责管理，财政部规定由乡镇财政管理，实际上是乡镇财力实行乡镇财经所、乡镇农经 所、乡镇其他机构的多头管理。实行“一事一费”，没有一个专门部门实行数量控制，而且没有一个统 一的收费标准，缺乏监督。分散管理之中，贪污腐败不可避免，浪费流失更是严重。 的税费制度混乱之中，另有的一大现状是“难”由于许多收费项目是经过某个领导的批准或许诺出台的 ，收费单位在“红头文件”、“领导指示”的保护下，收费管理部门明知收费不合理，却不敢去查，即 使查了，上头一个电话，也无法处理；收费单位一般都拥有一定的实权，再加上上层领导的保护，被收 费对象明知收费不合理，也无可奈何，最终不得不如数上缴。政府非税收入的负面影响政府财政收入在 1956-1983年期间，50 %左右来源于非税收入 ,其大部分是国营企业的上缴利润。国家作为全民生产资料 所有者的代表，从国营企业取得投资回报。由于计划经济中这部分财政收入全部纳入国家预算， 其透明度高 ,管理严格。在经济体制转轨时期出现的政府非税收入主要是由于政府财政对地方政府和中央 政府各部门“放权”后形成的。这些非税收入在缓解政府各部门经费不足上起到了一定的积极作用。

（一）建立统一的财政体系，将一切履行政府职能的收支全部 纳入该体系政府各项职能的支出都必须采用财政预算的方式，经过法律程序由人民代表大会审批、通过 。改变原来财政预算统收统支、收支两条线的方式，取消预算外范畴及其管理办法，建立财政预算内多 种预算方式和管理办法的新体系。将所有的政府收入完全归于财政税务部门管理，这样的好处是可以切 断各个政府职能部门的行政、执法与收费供给之间的直接联系，将收费使用权和收费所有权相分 离。
(二 )建立严格的法律体系，加强对政府财力的全面法律约束国外的经验告诉我们，法制 才是约束政府财力分配的最有力手段，中国政府财政也只有从法制建设入手建立各项切实可行的税收立 法、行政法规，明确各种合理收费基金的征收标准、程序及管理办法，并用法律程序约束财政分配，达 到严肃财政纪律的目的。
(三 )采取复式预算的组织形式，设立多个专门预算会计帐户， 对不同性质收支分别实行不同的预算管理办法实行统收统支和收支两条线预算办法的部门，由于收入要 集中，支出需财政预算部门审批方能拨款，财政预算对各单位预算和总预算的执行具有较强的制约作用 ；而对于实行收入完全或绝大部分来自收费的收支一条线预算管理办法的单位，由于其预算自收自支， 自行管理，因而应要求其建立严格的财政制度，加强财政部门对其财务的全面监督和检查。
( 四 )建立专门的收费监督部门，该部门不受同级政府机关领导，而直接向同级人民代表大会或上一级政 府部门负责将政府收费置于人 民代表大会的监督之下，不允许有不受监督、游离于预算之外的政府收支，对那些政府以明令取消 的不合理收费予以坚决取缔，对民众反映强烈的收费项目及时、全面地反映至税费改革、管理部门。在 具体操作上可实施领导负责制原则。
(五 )加大税务部门的执法力度，完善现有的税收体系，提高税收占gdp的比重，将税收收入水平提到政府收入的主体地位统计表明，1980-1993年中国的税收 收入平均有86%来自国有企业；到1994年，各种非国有经济成份在全部工业总产值中的比重已由1980年的 20.4%上升到65.9%，但其承担的税收仅占总税收的 30 %；中国居民个人收入占gdp的比重达66.5%，而个 人所得税却仅占整个工商税收的2 4%；税制结构中，1997年服务于效率目标的商品税占整个税收的70%， 服务于公平目标的所得税仅占14.9%，中国税收体制改革 仍具有很大空间，完善税收体制可以提高政府部门的预算内收入，政府财政困难问题将有所减少，预算 外收入的动力减弱，各种乱摊派、收费会相应有所减少，而财政上的困难更会加重乱收费现象。同时， 财政收入的增加可以使政府有一定的财政力量来加强社会保障体系的建立与完善，给予大量下岗工人生 活上的保障，使其具有基本生活用品之外的消费能力，有助于缓解国内市场的消费不足。
(六 )年初的税费改革首先从房地产及汽车销售市场开始，其目的之一是启动并促 进这两个市场的消费但认为，这两个板块的启动对国内消费需求促进有限，对经济增长的作用也不是太 大。据有关方面调查，不考虑国有资产，国内 50%的资产属于10%的个人，由此可见，国内买得起住房、 汽车的人毕竟是少数，许多买房的人也只是短期行为 (由于房改的原因 )，这种促进消费是以挤出 远期消费为代价的。用税费改革的方法促进消费从根本上应从减轻农民和工人负担着手，这二者的基数大，乘数效应也大，因而这两个主体的税费改革对经济增长意义重大。中国如果不对这两方面存在的问 题进行改革，即使较短期内消费不足问题得到缓解，但长期必然会面临一个轮回消费不足的怪圈。
(七 )对中国政府非税收入的改革应具体落到实处，按收支内容区别其不同的性质，为日后不同 性质收入对应不同性质支出打下基础特别是农村的税费改革，农村的 “三提五统”按收支内容分为政府行政收支、社会公益性事业收支和集体经济发展资金三类，用于第一 类的收支应改为税收，后两类的收支可采用费的形式。第一、二类的收支由乡镇政府财政统管，纳入预 算，第三类由农村集体经济组织自行管理，财政实行监督，并定期向村民公布资金使用情况，由于农民 本身参政、议政意识较差，这一点必须强调。

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河池市18798333788： 如何遏制非税收入增长快,占比高 - ？
庾先哌拉： 规范非税收入、将非税收入纳入法制化轨道.第一,预算外可以有非税收入,但必须纳入财政预算内征收与支出,绝不能让纳税人的每一个铜板游离于监管之外;第二,要积极稳妥地推进费改税,把能改税的非税收入全部转化为合法税收,尽可能减少非税收入;第三,加快制定《行政收费管理法》,明确设立收费项目的条件,收费必须做到有法可依,坚决遏制一切乱收费行为.通过整顿,使政府征收的一切税费合法合理,政府的一切开支合理合法并透明公开.

河池市18798333788： 如何才能使财政收入稳定增长 - ？
庾先哌拉： 实现财政收入的稳定增长 要确保财政收入持续稳定健康增长,千方百计壮大财政实力.注重引进资源延伸加工和非资源型项目,谋划大项目、好项目,提高项目落地成功率;清理整顿现行招商引资优惠政策,改革财政支持企业发展的方式,使之更加符合产业发展方向;加快政府非税收入收缴管理体制改革步伐,将土地出让、矿产权益转让、环境监测、国有资产外置等应纳入预算内管理的收入,全部全额纳入预算内管理

河池市18798333788： 当前非税收入管理改革需要把握的关健环节有哪些?当前非税收入管理改 ？
庾先哌拉： 面对这样的时代需要,如何将税收征管改革进一步推向前进,是当前备受关注的重大课题... 紧紧把握税收征管效率这个中心环节,以分工求规模管理,优化配置征管资源, [很高兴为您解答,如有帮助请点击好评,谢谢!]

河池市18798333788： 非税收入管理局要合并到国税吗 - ？
庾先哌拉： 非税收入征管划归国税管理,只是非税征收渠道变了,原来由财政征收,现在变成由国税部门征收,但是,最后收入入库还得缴到财政上来.就像财政部门有税政、综合治税科室一样,财政对各单位的收费事项管理不会减弱,肯定会更加细化、更加严格.非税由国税征收,也只是缴款的渠道变了,不可能把各个执收执罚单位给撤了,税务上没有那么多人,各单位的职能不会变.

河池市18798333788： 国库制度改革后财政支付方式有哪些 - ？
庾先哌拉： 实施财政国库管理制度改革,主要是在哪些方面进行改革?财政国库管理制度改革,就是参照国际惯例,建立一种对财政资金实行集中收缴和拨付的管理制度,也称国库集中收付制度,其核心是通过国库单一账户体系对财政资金的运行进行管理...

河池市18798333788： 降低非税收入占比有何意义 - ？
庾先哌拉： 降低非税收入,控制财政收入增速,有助于全面改善宏观经济指标.财政收入占比降低,第一是居民的税费负担下降了,居民可支配收入增加了,消费会增加,经济提振了;另一方面是减轻企业负担.尤其是中小民营企业,现在税负比较重,不规范的非税征收较多.降低非税征收后,企业负担减轻了,成本降低了,利润会增加,将刺激企业扩大生产、提高投资、降低价格,增加出口和国内销售,税收也会因此而相应增加.降低非税收入,这部分非税收入转为企业和居民的收入.

河池市18798333788： 财税体制改革的核心是什么啊 - ？
庾先哌拉： 作为“十二五”开局之年其核心: 2011年我国将从: 1、完善财政体制; 2、推进预算管理制度改革; 3、深化税制改革; 三方面进一步深化财税体制改革. 我国当前财政政策和财税体制改革的总体思路: 谈到备受关注的税制改革,今年我国...

河池市18798333788： 如何实现中国财政收入稳定增长 - ？
庾先哌拉： 掏空百姓!明面上通过各种税费的收取、各种负担的摊派(养老、医疗、残疾人、教育、城建等等),暗地里通过超发钞票、房地产、形形式式的行政收费、国企垄断超额利润、外汇强制结汇等等手段,永无止境地压榨企业、压榨老百姓

河池市18798333788： 如何优化机构设置,厘清各层级税务机关征管职责 - ？
庾先哌拉： 根据深化财税体制改革进程,结合建立健全地方税费收入体系,厘清国税与地税、地税与其他部门的税费征管职责划分,着力解决国税、地税征管职责交叉以及部分税费征管职责不清等问题. 1.合理划分国税、地税征管职责.中央税由国税部门征收,地方税由地税部门征收,共享税的征管职责根据税种属性和方便征管的原则确定. 按照有利于降低征收成本和方便纳税的原则,国税、地税部门可互相委托代征有关税收. 2.明确地税部门对收费基金等的征管职责.发挥税务部门税费统征效率高等优势,按照便利征管、节约行政资源的原则,将依法保留、适宜由税务部门征收的行政事业性收费、政府性基金等非税收入项目,改由地税部门统一征收.推进非税收入法治化建设,健全地方税费收入体系.

河池市18798333788： 古代政府税收主要来源 - ？
庾先哌拉： 在1994年分税制改革框架下,地方政府的财政收入按照财政收入来源主要可分为税收收入、中央转移支付收入、非税收入、债务收入和制度外收入.财政部的决算数据能够说明地方财政收入的一般预算规模和中央转移支付对平衡地方财政收入的...