简易计税可以抵扣进项吗?

~ 简易计税可以抵扣进项吗?
简易计税不可以抵扣进项.根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)附件1《营业税改征增值税试点实施办法》规定:
第二十七条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:
(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产.其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产.
对于用于简易计税的购进货物、加工修理修配劳务、服务,根据第二十七条规定,不能抵扣进项税是确定的.如果购进货物、加工修理修配劳务、服务既用于简易计税,也用于一般计税项目,无法划分清楚,比如企业既有一般计税项目,又有简易计税项目,购进办公用品无法划分不能抵扣的进项税,那么根据第二十九条适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额,按照下列公式计算不得抵扣的进项税额:
不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额)÷当期全部销售额
主管税务机关可以按照上述公式依据年度数据对不得抵扣的进项税额进行清算.
对于固定资产、无形资产、不动产,用于简易计税的不能抵扣进项税,根据第二十七条规定"仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产",
如果是既用于简易计税,也用于一般计税项目,那么该固定资产、无形资产、不动产的进项税是可以抵扣的,不存在不能抵扣和按比例划分的问题.
简易计税和一般计税的区别有哪些?
1、两者的适用范围不同.一般纳税人提供应税服务适用一般计税方法计税;而小规模纳税人提供应税服务适用简易计税方法计税.一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为,可以选择适用简易计税方法计税,但一经选择,36个月内不得变更.
2、税率不同:简易计税办法使用的税率一般以3%较为常见,在营改增之后,某些行业存在5%的简易征收率;一般计税方法使用的税率根据使用情形主要涉及的是16%、10%、6%等不同税率.
3、应纳税额.一般计税方法的应纳税额,是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额.应纳税额计算公式:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额.简易计税方法的应纳税额,是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额,不得抵扣进项税额.应纳税额计算公式:应纳税额=销售额×征收率
4、是否抵扣.适用简易计税方法,不得抵扣进项税额;采用一般计税方法的通常可以抵扣进项税额.
5、是否开具专票.适用按3%简易计税办法计算缴纳增值税的项目,除明文规定不得对外开具增值税专用发票外,小规模纳税人可向税务机关申请代开增值税专用发票;而采用一般计税方法的一般纳税人通常可以开具增值税专用发票.

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陵川县18673718540： 简易计税可以抵扣吗 - ？
丘纨择明： 不可以. 用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产.其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产,进项税额不得从销项税额中抵扣. 纳税人的交际应酬消费属于个人消费.

陵川县18673718540： 简易征收的增值税可以抵扣进项吗 - ？
丘纨择明： 1、简易办法征收增值税是不允许用待抵扣税金.2、根据增值税暂行条例的规定,按简易办法计算增值税额,不得抵扣进项税额.3、如果是小规模纳税人企业,其进项税额直接计入成本.账务处理如:借:原材料(价税合计) 贷:应付帐款4...

陵川县18673718540： 简易征收可以抵扣吗 ？
丘纨择明： 1、不可以.2、用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产.其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产,进项税额不得从销项税额中抵扣.3、纳税人的交际应酬消费属于个人消费.

陵川县18673718540： 简易计税开具的发票能抵扣吗 - ？
丘纨择明： 除财政部、国家税务总局特殊规定外,简易征收项目(含“营改增”简易征收项目)可开具增值税专用发票.自开票纳税人可自行开具增值税专用发票,小规模纳税人可向主管税务机关申请代开增值税专用发票. 只要你将成本中用于简易项目和...

陵川县18673718540： 一般纳税人销售自产选择简易征收,能抵扣吗 - ？
丘纨择明： 一般纳税人销售自产选择简易征收,不得抵扣进项税额. 《财政部 国家税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号):附件1《营业税改征增值税试点实施办法》: 第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣: (一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产.其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产.

陵川县18673718540： 按简易办法计税开具专用发票买方可以进项抵扣吗 - ？
丘纨择明： 只要是开具的合法有效的增值税专用发票,买方又是一般纳税人,那么购买方是可以进行抵扣的.发票的抵扣,不是看销售方的计税方式,而是看票种和买方是否具有可以抵扣的资格.增值税专用发票《增值税暂行条例》第八条规定,准予从税额中抵扣的进项税额包括“从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额”.

陵川县18673718540： 简易征收办法计算的增值税可否抵扣进项税 - ？
丘纨择明： 《营业税改征增值税试点实施办法》第三十四条 简易计税方法的应纳税额,是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额,不得抵扣进项税额.应纳税额计算公式: 应纳税额=销售额*征收率

陵川县18673718540： 按简易办法征收增值税不用抵扣进项税吗 - ？
丘纨择明： 一、按简易办法征收增值税不用抵扣进项税.根据增值税暂行条例的规定,按简易办法计算增值税额,不得抵扣进项税额.二、简易征收,即简易征税办法,是增值税一般纳税人,因行业的特殊性,无法取得原材料或货物的增值税进项发票,...

陵川县18673718540： 简易征收的一般纳税人可以抵扣进项税吗 - ？
丘纨择明： 不可以,按简易计税办法计税的增值税一般纳税人可以开具3%征收率的增值税发票,但是不得抵扣增值税进项税额.

陵川县18673718540： 营改增后简易征收开具发票可以抵扣吗 - ？
丘纨择明： 部分符合条件适用财税政策第二条第(三)项、第(四)项和第三条规定的,可自行开具增值税专用发票.《国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知》(财税(2014)57号)三、一般纳税人销售货物适用财税第二条第(...