小企业会计分录怎么做？

~ 1、收回晨光公司前欠购货款36000元存入银行
借：银行存款 36000
贷：应收账款--晨光公司 36000
2、1日，以存款从宏达公司购入甲材料60吨，单价1190元，计71400元，增值税12138元，支付运杂费300（不考虑增值税），材料已验收入库
借：原材料 --甲材料 71400+300=71700
应交税费--应交增值税（进项税额） 12138
贷：银行存款 83838
3、4日，从东林公司购入乙材料20吨，单价900元，计18000元，增值税3060元，材料已验收入库，货款尚未支付
借：原材料--乙材料 18000
应交税费--应交增值税（进项税额） 3060
贷：应付账款--东林公司 83838
4、4日，银行存款购买设备一台，价款20000元，增值税3400元，运输费1000元，该设备已投入使用
借：固定资产 20000+1000=21000
应交税费--应交增值税（进项税额） 3400
贷：银行存款 24400
5、6日，以银行存款支付办公费3200元，其中生产车间2000元，管理部门1200元
借：制造费用 2000
管理费用 1200
贷：银行存款 3200
6、6日，从银行提取现金100000元，以备发工资和零星开支
借：库存现金 100000
贷：银行存款 100000
7、6日，以现金发放职工工资99000
借：应付职工薪酬 99000
贷：库存现金 99000
8、6日，采购员张明报销差旅费1800元（出差前未向公司借款），以现金支付。
借：管理费用 1800
贷：库存现金 1800
9、8日，收到投资者追加投资160000元，已存入银行
借：银行存款 160000
贷：实收成本 160000
10、8日，财务部职工李军报销差旅费1720元（出差前向公司借款1600元，参见其他应收款明细期初余额），以现金支付120元
借：管理费用 1720
贷：其他应收款--李军 1600
库存现金 120
11、9日，以银行存款上交11月份应交的城建税2800元，教育费附加1200元。
借：应交税费--应交城建税2800
--应交教育费附加1200
贷：银行存款 4000
12、16日，销售B产品25吨，单价3000元，计75000元，增值税12750元，货款已存入银行
借：银行存款 87750
贷：应交税费--应交增值税（销项税额）12750
主营业务收入 75000
13、18日，接到银行通知，收回红叶公司货款100000元
借：银行存款 100000
贷：应收账款 100000
14、18日，想晨光公司销售A产品50吨，单加3200元，计160000元，增值税27200元，货款尚未收回
借：应收账款--晨光公司 187200
贷：应交税费--应交增值税（销项税额）27200
主营业务收入 160000
15、22日，以银行存款支付宣传广告费10000元。
借：管理费用 10000
贷：银行存款 10000
16、22日，以银行存款支付水电费3800元（其中生产车间3200元，管理部门600元），增值税646元
借：制造费用 3200
管理费用 600
应交税费--应交增值税（进项税额）646
贷：银行存款 4446
17、24日，以现金支付明年书报费1200元
借：预付账款 1200
贷：银行存款 1200
18、24日，以银行存款向希望工程捐赠5000元
借：营业外支出 5000
贷：银行存款 5000
19、30日，A产品领用甲材料75吨，单价1200。B产品领用乙材料60吨，单价800元。车间一般耗用甲材料2吨，管理部门耗用甲材料3吨
借：生产成本--A产品 75*1200=90000
--B产品 60*800=48000
制造费用 2*1200=2400
管理费用 3*1200=3600
贷：原材料--甲材料 （ 75+2+3）*1200=96000
--乙材料 48000
20、30日，结转本月应付职工工资99000元，其中A产品工人工资50000元，B产品工人工资30000元，生产车间管理人员工资4000元，企业管理人员工资15000元
借：生产成本--A产品 50000
--B产品 30000
制造费用 4000
管理费用 15000
贷：应付职工薪酬 99000
21、31日，按工资总额的14%计提职工福利费
借：生产成本--A产品 50000*14%=7000
--B产品 30000*14%=4200
制造费用 4000*14%==560
管理费用 15000*14%=2100
贷：应付职工薪酬 99000*14%=13860
22、31日，计提本月的固定资产折旧费10000元，其中生产车间8000元，管理部门2000元。
借：制造费用 8000
管理费用 2000
贷：累计折旧 10000
23、31日，摊销本月应负担的书报费120元。
借：管理费用 120
贷：预付账款 120
24、31日，计算本月应负担的借款利息1000元
借：财务费用 1000
贷：应付利息 1000
25、31日，按生产工人工资比例分配并结转本月制造费用
本月制造费用=2000+3200+2400+4000+560+8000=20160
借：生产成本--A产品 20160*【50000/（50000+30000）】=12600
--B产品 20160*【30000/（50000+30000）】=7560
26、31日，A产品80吨全部完工（无月末在产品），B产品完工55吨（单位成本为1550元），结转本月完工产品生产成本
借：库存商品--A产品 90000+50000+7000+12600=159600
--B产品 55*1550=85250
贷：生产成本--A产品 159600
--B产品 85250
27、31日，结转本月已售产品成本（A产品单位成本为2000元，B单位成本1600元）
借：主营业务成本140000
贷：库存商品--A产品 50*2000=100000
--B产品 25*1600=40000
28、31日，计算本月应交城市建设税1610元，教育费附加690元
借：营业税金及附加 2300
贷：应交税费--应交城市建设税1610
--应交教育费附加690
29、31日，结转本月收入类各帐户
借：主营业务收入 75000+160000=235000
贷：本年利润 235000
30、31日，结转本月费用类各帐户
借：本年利润 44140
贷：管理费用=1200+1800+1720+10000+600+3600+15000+2100+2000+120=38140
财务费用 1000
营业外支出 5000
31、31日，按本年利润总额的33%计算所得税（假设：利润总额=纳税所得）
借：所得税费用 （235000-44140）*33%=62983.8
贷：应交税费--应交企业所得税 62983.8
32、31日，结转本年所得税费用
借：本年利润 62983.8
贷：所得税费用 62983.8
33、31日，结转本年税后利润（净利润）
借：本年利润 235000-44140-62983.8=127876.2
贷：利润分配--未分配利润 127876.2
34、31日，按税后利润的10%计提法定公积金，5%计提公益金
借：利润分配--提取法定盈余公积 127876.2*10%=12787.62
--提取公益金 127876.2*5%=6393.81
贷：盈余公积--法定盈余公积 12787.62
--公益金 6393.81
35、31日，企业决定向投资者分配利润8000元
借：利润分配--应付利润 8000
贷：应付利润 8000
36、31日，结转已分配利润
借：利润分配-未分配利润 27181.43
贷：利润分配--提取法定盈余公积 127876.2*10%=12787.62
--提取公益金 127876.2*5%=6393.81
--应付利润 8000

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新和县15093544099： 工业类小规模企业会计的分录 - ？
程施先必： 刚接手,如果没有经济业务发生的,就没有分录可做.第二个月有收入的时候,分录为:借:应收账款/银行存款/库存现金等 贷:主营业务收入 应交税费--应交增值税(销项) 至于成本核算,这个需要与库管沟通.一般企业采用的都是先进先出法,实在不知道,可以找出以前的《完工产品入库单》来对照.

新和县15093544099： 小规模企业的会计分录 - ？
程施先必： 一般这个分录涉及销售税金/收入和货币资金,货币资金是没有办法动了,那就只能是调整收入,即:借:销售收入0.01 贷应交税金--增值税0.01

新和县15093544099： 我公司刚成立,是小规模企业.请问会计怎么做账.因为我以前都是做一般纳税人的!!! - ？
程施先必： 假如销售一笔货物,收到103元,则收入做103除以(1+3%)等100元,税金做3元.分录如下:借:银行存款(或应收账款) 103 贷:主营业务收入 100 应交税金——应交增值税 3 购买材料或其他东西时,不能取得专票,只能取得普票,按价税合计入库,分录如下:借:原材料、库存商品等 价税合计金额 贷:银行存款(或应付账款) 其他的业务与一般纳税人一样

新和县15093544099： 小企业工资2600元会计分录怎么做?小企业工资2600元会计分录 ？
程施先必： 个人所得税=(2600-2000)*10%-25=35元.计提工资:借:生产成本(或管理费用、制造费用等)贷:应付职工薪酬发放时:借:应付职工薪酬贷:应交税金-个人所得税贷:现金上交税金时:借:应交税金-个人所得税贷:银行存款 但我们公司的一般做法是把一人工作分成二人,例如造一个1000元的,再造一个1600元的,就不用交所得税啦!

新和县15093544099： 企业设立的会计分录 - ？
程施先必： 小企业会计分录模板15种在小企业中,会计应如何做会计分录?主要包括以下15种类型的会计分录:1、 购进商品时:借:库存商品——XX贷:应付账款——XX单位2、 销售商品时:借:应收账款——XX单位贷:主营业务收入——手...

新和县15093544099： 怎样写会计分录实行小企业会计准则后?实行小企业会计准则后,公司交 ？
程施先必： 可以计提入营业税金及附加.根据小企业会计准则营业税金及附加,是指小企业开展日常生产经营活动应负担的消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税、城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税和教育费附加、矿产资源补偿费、排污费等.既然排污费都记入残保金和水利基金应该都可以计提进去借:营业税金及附加贷:应交税费--X 残保金、水利基金在会计制度下应计入管理费用科目在会计准则下 残保金计入管理费用,水利基金在营业外支出核算

新和县15093544099： 怎样做会计分录啊?＂小企业从应付工资中扣还其他各项款项＂,怎样做 ？
程施先必： 比如企业员工住在单位,单位代员工支付了水电费,那么这个费用就要在下次发员工工资时从他的工资中扣出来.原来单位代付水电费时作了借:其他应收款,现在从该员工工资中扣出来的时候就应在贷方进行冲销.现在发工资,应发1000元,扣当初代付的水电费30元后实际发给职工970元. 借:应付工资 1000 贷:现金 970 其他应收款--**人 30

新和县15093544099： 怎么做会计分录我们执行小企业会计准则?我们执行小企业会计准则,上 ？
程施先必： 购买理财产品一年之内,属于短期投资,理财产品到期,本金冲减原投资分录,利息在投资收益科目列支.购买时借:短期投资---理财产品 300000贷:银行存款 300000收回时借:银行存款 300040贷:短期投资---理财产品 300000 投资收益 40

新和县15093544099： 小规模企业一个月的工作都要做哪些会计分录 - ？
程施先必： 1.购入商品:借:库存商品贷:银行存款 或(应付账款) 2.销售商品:借:银行存款 或(应收账款)贷:主营业务收入 3.发放工资:(1)先计提:借:管理费用营业费用贷:应付工资(2)发放工资借:应付工资贷:现金 4.费用一般记在管理费用和营业费用中(如:电话费、房租、办公用品、餐费等等) 5.税是当月收入的总额乘以税务局核定的税率计算.借:主营业务收入贷:应交税金--应交增值税 再根据增值税额计提城建税和教育附加税(一般是城建税率7%,教育附加税率3%) 6.月末根据销售去结转销售成本.借:主营业务成本贷:库存商品 7.固定资产折旧:借:管理费用 或(营业费用)贷:累计折旧

新和县15093544099： 私人小公司的会计分录怎么做? - ？
程施先必： 管理费用——办公用品...做费用就行,其实无论哪上,有道理就行,如果觉得透明胶啥的,都是为销售而服务的,那就记销售,这个没有特殊规定记到哪里,一般公司是记管理费用,如果你是物流,这些东西是为物流而用的话,那就销售,只要是费用就行,选一个,以后就一直用就行 ,我说的销售,就是你说的营业费用,一样的.新旧叫法不同