企业所得税滞纳金如何计算？

~ 按时缴纳税款是每个纳税人的义务。若申报企业所得税超过了申报期限，也就是未按照规定期限预缴所得税，则应按规定缴纳一定的滞纳金。那么企业所得税滞纳金怎么计算呢？
企业所得税滞纳金的计算
根据《税收征收管理法》第三十二条规定：“纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。滞纳金按天数计算，也就是每天按未缴税款金额的万分之五计算。
滞纳金计算公式为：滞纳金=未缴税款金额*0.05％*滞纳的税款天。
除此之外，对于企业所得税的滞纳金还有其他的相关规定：
1、对纳税人未按规定的缴库期限预缴所得税的，应视同滞纳行为处理，除责令其限期缴纳税款外，同时按规定加收滞纳金。
2、经税务机关核准可以延期申报的纳税人，预缴税款之后，按照规定期限办理税款结算的，不适用税收征管法第三十二条关于纳税人未按期缴纳税款而被加收滞纳金的规定。
企业所得税滞纳金的起算日期
1、如果是补缴季度企业所得税，从该企业所得税季度申报截止日的次日开始计算。比如二季度的企业所得税应该是7月15日前申报，那么从7月16日开始计算滞纳金；
2、如果是补缴年度企业所得税，则从年度申报最后截止日的次日开始计算。比如年度申报的最后截止日是5月31日，那么补缴企业所得税的滞纳金从6月1日起开始计算。
补缴以前年度企业所得税以及滞纳金的会计分录
1、缴纳滞纳金的会计分录
借：应交税费---应交企业所得税
营业外支出---滞纳金支出
贷：银行存款
2、补缴以前年度企业所得税的会计分录
借：以前年度损益调整
贷：应交税费---企业所得税
借：利润分配---未分配利润
贷：以前年度损益调整
利润分配是企业在一定时期(通常为年度)内对所实现的利润总额以及从联营单位分得的利润，按规定在国家与企业、企业与企业之间的分配。利润分配科目为权益类科目，借方表示减少，贷方表示增加。

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瓦房店市15848497260： 企业所得税滞纳金 - ？
哈尚曼欣： 核定征收一般是核定按月缴纳的,每个月税款的缴纳截止期为次月的15日(遇节假日顺延). 按你所说,从9月到1月都未缴的企业所得税16500元,是需要分解到9、10、11、12、1月各月税款各有多少,然后从次月16日起计算到3月补缴税款的日期,计算出来的天数,乘以税额,再乘以万分之五,就是当月企业所得税应缴的滞纳金. 把9-1月各月应缴的滞纳金相加,就是全部应交的滞纳金.

瓦房店市15848497260： 所得税滞纳金多少怎么计算? ？
哈尚曼欣： 是所属期4月份的所得税么? 那么缴纳期限(只有五一节的话)是5月16日.要不就是18日. 到2009年12月8日.共计2年7个月21天左右,大概是365+366+213+21=965天 滞纳金每天是万分之五. 385.2*965*5/10000=185.859. 和180.66差别不大.应该不会错的.

瓦房店市15848497260： 你好,请问企业所得税的滞纳金是怎样计算的? ？
哈尚曼欣： 根据2001年5月1日实施的《税收征收管理法》第三十二条规定:“纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金.” 2009-04-27 08:32 补充问题 税率是多少呀? 滞纳金按天数计算,也就是每天按未缴税款金额的万分之五计算.用公式表示: 滞纳金=未缴税款金额*0.05%*滞纳税款天数

瓦房店市15848497260： 税收滞纳金怎么算 - 所得税税款滞纳金是怎么计算的? ？
哈尚曼欣： 一、加收时间 所得税的滞纳金是从缴税期满次日起至缴纳之日止计算的. 企业所得税的滞纳金,如果是季度申报的,在次月15日后缴纳的,从16日开始计算加收,如果是年度申报的,在6月1日后缴纳的,从次年的6月1日起计算加收.(不考虑节假日顺延) 个人所得税,一般申报期为次月7日,所以在7日以后缴纳的,从7日起计算加收.年度申报,纳税年度终了后3个月内. 二、标准: 税额的万分之五.

瓦房店市15848497260： 企业所得税滞纳金计算从何时开始计算 - ？
哈尚曼欣： 自应交企业所得税而未交纳的申报之日起计算滞纳金.

瓦房店市15848497260： 所得税滞纳金计算？
哈尚曼欣：1、罚款的额度具有不确定性.首先要看你被查补税款的缘由和性质.这里有个自由裁量权的问题,税务机关可以根据你违法行为情节的轻重,依据征管法第68条等条文,决定罚款额度.一般可以处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款.2、2007年“五一”放假七天,按规定五月份的申报期应顺延七天,申报期应到5月17日才结束.因此补征2007年4月份的所得税,滞纳金应从2007年5月18日开始算!!2007年5月18日到2009年12月18日总共936天.因此,补征的385.2元企业所得税应加收滞纳金=936*0.0005%*385.2=180.27元.

瓦房店市15848497260： 国税滞纳金如何算? - ？
哈尚曼欣： 《税收征管法》第三十二条明确规定:“纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金.”《税收征管法实施细则》第七十五...

瓦房店市15848497260： 企业所得税关于滞纳金的问题 - ？
哈尚曼欣： 所有的滞纳金,都属于企业的营业外支出,且不得在所得税税前列支,所以都要做调增处理.

瓦房店市15848497260： 明天开始发欠税通知单,滞纳金怎么算 - ？
哈尚曼欣： 交税滞纳金计算方法:从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金.计算公式:滞纳金=滞纳税款*滞纳天数*滞纳金加收率(0.5‰).欠税滞纳金缴纳之后,列入营业外支出.会计分录: 借:营业外支出 贷:银行存款-纳税帐户...

瓦房店市15848497260： 国税滞纳金怎么算 - ？
哈尚曼欣： 滞纳金是当事人不及时履行其所不能代替履行的义务时,国家行政机关对其采取课以财产上新的给付义务的办法,也就是在经济上加重义务,促使其履行义务.虽然《税收征管法》明确规定了滞纳金的加收期间和比例,然而在实际工作中计算查...