请问 应付职工薪酬中个人承担的社保和个人所得税是不能进费用 但是为什么计提工资时都计入了？
个人承担部分和企业承担部分区别就在于：个人承担的部分是从应得的工资中扣除的，而企业承担部门要计入管理费用的。
（1） 工资分配时
借：管理费用-工资
销售费用-工资
……
贷：应付职工薪酬-工资
（2） 工资发放时
借：应付职工薪酬-工资
贷：其他应付款-社保-医疗（个人负担部分）
其他应付款-社保-失业（个人负担部分）
其他应付款-社保-养老（个人负担部分）
……
其他应付款-公积金（个人负担部分）
应交税费-个人所得税
银行存款（实际发放部分）（3） 缴纳社保和公积金时：
A：先提企业负担部分到应付职工薪酬
借：管理费用-社保-各社保明细
销售费用-社保-各社保明细
……
贷：应付职工薪酬-社保-养老（企业负担部分）
应付职工薪酬-社保-失业（企业负担部分）
应付职工薪酬-社保-医疗（企业负担部分）
应付职工薪酬-社保-工伤（企业负担部分）
……
应付职工薪酬-公积金（企业负担部分）
B：缴纳社保、公积金和个人所得税
借：其他应付款-社保-医疗（个人负担部分）
其他应付款-社保-失业（个人负担部分）
其他应付款-社保-养老（个人负担部分）
……
其他应付款-公积金（个人负担部分）
应交税费-个人所得税
应付职工薪酬-社保-养老（企业负担部分）
应付职工薪酬-社保-失业（企业负担部分）
应付职工薪酬-社保-医疗（企业负担部分）
应付职工薪酬-社保-工伤（企业负担部分）
……
应付职工薪酬-公积金（企业负担部分）
贷：银行存款
扩展资料：
（三）企业应当根据职工提供服务的受益对象，对发生的职工薪酬分别以下情况进行处理
生产部门人员的职工薪酬，借记“生产成本”、“制造费用”、“劳务成本”科目，贷记本科目。
管理部门人员的职工薪酬，借记“管理费用”科目，贷记本科目。
销售人员的职工薪酬，借记“销售费用”科目，贷记本科目。
应由在建工程、研发支出负担的职工薪酬，借记“在建工程”、“研发支出”科目，贷记本科目。
因解除与职工的劳动关系给予的补偿，借记“管理费用”科目，贷记本科目。
外商投资企业按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金，借记“利润分配——提取的职工奖励及福利基金”科目，贷记本科目。
非货币性福利按产品或商品的市场公允价值,计入相关资产成本或当期损益。
参考资料：百度百科-应付职工薪酬
个人承担部分和企业承担部分区别就在于：个人承担的部分是从应得的工资中扣除的，而企业承担部门要计入管理费用的。
（1） 工资分配时
借：管理费用-工资
销售费用-工资
……
贷：应付职工薪酬-工资
（2） 工资发放时
借：应付职工薪酬-工资
贷：其他应付款-社保-医疗（个人负担部分）
其他应付款-社保-失业（个人负担部分）
其他应付款-社保-养老（个人负担部分）
……
其他应付款-公积金（个人负担部分）
应交税费-个人所得税
银行存款（实际发放部分）
（3） 缴纳社保和公积金时：
A：先提企业负担部分到应付职工薪酬
借：管理费用-社保-各社保明细
销售费用-社保-各社保明细
……
贷：应付职工薪酬-社保-养老（企业负担部分）
应付职工薪酬-社保-失业（企业负担部分）
应付职工薪酬-社保-医疗（企业负担部分）
应付职工薪酬-社保-工伤（企业负担部分）
……
应付职工薪酬-公积金（企业负担部分）
B：缴纳社保、公积金和个人所得税
借：其他应付款-社保-医疗（个人负担部分）
其他应付款-社保-失业（个人负担部分）
其他应付款-社保-养老（个人负担部分）
……
其他应付款-公积金（个人负担部分）
应交税费-个人所得税
应付职工薪酬-社保-养老（企业负担部分）
应付职工薪酬-社保-失业（企业负担部分）
应付职工薪酬-社保-医疗（企业负担部分）
应付职工薪酬-社保-工伤（企业负担部分）
……
应付职工薪酬-公积金（企业负担部分）
贷：银行存款
扩展资料：
一、企业应当在职工为其提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，除因解除与职工的劳动关系给予的补偿外，应当根据职工提供服务的受益对象，分别下列情况处理：
（一）应由生产产品、提供劳务负担的职工薪酬，计入产品成本或劳务成本。
（二）应由在建工程、无形资产负担的职工薪酬，计入建造固定资产或无形资产成本。
（三）上述（一）和（二）之外的其他职工薪酬，计入当期损益。
二、企业为职工缴纳的医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，应当在职工为其提供服务的会计期间，根据工资总额的一定比例计算，并按照准则第四条的规定处理。
三、企业在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，同时满足下列条件的，应当确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的预计负债，同时计入当期损益：
（一）企业已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议，并即将实施。该计划或建议应当包括拟解除劳动关系或裁减的职工所在部门、职位及数量；根据有关规定按工作类别或职位确定的解除劳动关系或裁减补偿金额；拟解除劳动关系或裁减的时间。
（二）企业不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议。
参考资料来源：百度百科-应付职工薪酬
以上的科目做的都对，个人社保和个税都是自己买单，企业归入管理费用的5000元是你工资，是把你的工资分配计入了管理费用，而不是你的社保和个税。因为交了社保和个税，所以你应得的5000元工资发到自己手上的只有4260元。
个人承担部分和企业承担部分区别就在于：个人承担的部分是从你应得的工资中扣除的，而企业承担部门要计入管理费用的。
你可以假设社保和个税不由公司代扣代交,这样你就可以拿到5000元的工资,而讲话管理费用的工资金额还是5000元，然后你自己拿出(500+240)740元去交款，这样你该还不会认为是公司为你承担了社保和个税了吧。
公司5000元是给你的工资，计入管理费用的也是你的工资费用，与你个人承担的费用没有关系，公司只是代扣代交过一账而已。
个人承担的社保和个人所得税肯定要是进费用的，因为那是企业给职工的工资薪金，只不过是在发工资前直接代扣罢了
你也可以这样理解，工资全额发给职工，再由职工把自己应交的社保和个税自己去社保局和税务局去缴纳
企业承担的部分是企业负担的，在提取时有也记入成本和费用，贷方记入应付职工薪酬
社保这么规定缴纳的，自己交一部分，从应发工资中扣，企业给个人缴一部分，由企业直接付给社保局
个人部分在计提工资总额时已经计入了成本费用。 不明白的再问我好了。
我是做审计的，上面的答案很全面，再次做点补充，画蛇添足吧！
补充回答：肯定是不一样的，借：管理费用-工资 5000
贷：应付职工薪酬-工资 5000
这个工资如果是制造部门的，也可做成：
借：制造费用-工资 5000
贷：应付职工薪酬-工资 5000
但单位交的社保只能计入管理费用。
税法上：员工所缴纳的，需要调整所得税应纳税所得额，会计上虽然做了管理费用。但审计的时候，要做调增的。
嬴急天保： 不是,只包括单位交的部分,个人交的部分记入其他应付款-社保中心,是单位代扣代缴的.缴纳时的会计分录为 :借:应付职工薪酬-社会保险(单位缴纳的部分)其他应付款-社报中心(个人缴纳的部分)贷:银行存款计提工资时借:管理费用-工资贷:应付职工薪酬-工资发工资时借:应付职工薪酬-工资贷:其他应付款-社保中心(单位代扣代缴的社保也就是个人承担的部分社保 )应交税费-个人所得税银行存款/库存现金 月末社保结转借:管理费用-社会保险贷:应付职工薪酬-社会保险(单位缴纳的部分)
北塔区13179539011： 应付职工薪酬中的社会保险怎么做分录 - ？
嬴急天保： 计提工资时 借:管理费用 --(后勤人员) 借 :生产成本—(生产工人) 贷:应付职工薪酬-工资 -社会保险费 -住房公积金 其中的社会保险费是企业负担的部分, 发放时做分录 借:应付职工薪酬-工资 贷:银行存款 应交税金-应交个人所得税 应付职工薪酬-社会保险费(个人负担的部分 ) 应付职工薪酬-住房公积金括个(人负担的部分 ) 上交时,分录 借记应交税金-应交个人所得税 应付职工薪酬-社会保险费(全部 ) 应付职工薪酬-住房公积金括个(全部) 贷记 银行存款
北塔区13179539011： 按应付职工薪酬做分录,个人部分的社保用什么科目, - ？
嬴急天保： 可以用以下会计分录:借:管理费用-----管理人员 营业费用------业务人员 生产成本-------生产人员 制造费用--------陈建管理人员 贷:应付工资--------按照以上4个部门来做 其他应付款-------代扣社保
北塔区13179539011： 请教下,应付职工薪酬(含有社保费)的计提和发放的分录要怎么做呢? - ？
嬴急天保： 1.月末计提工资 借:**费用(是管理人员的入管理费用,是车间工人的入制造费用) 贷:应付职工薪酬--应付工资2.计提社保(企业部分) 借:**费用 贷:应付职工薪酬--社保3.次月发放工资时 借:应付职工薪酬--工资 贷:应付职工薪酬--社保(个人部分) 贷:应交税费--应交个人所得税 贷:现金/银行4.上交社保 借:应付职工薪酬--社保 贷:银行存款5.上交个人所得税 借:应交税费-应交个人所得税 贷:银行存款
北塔区13179539011： 个人承担的社保金应放在哪个会计科目 - ？
嬴急天保： 应放在“其他应收款”科目中,在发放工资时直接从工资中扣除.
北塔区13179539011： 应付工资里的社保怎做账 - ？
嬴急天保： 提工资和社保时 借:费用/成本--工资15000 贷:应付职工薪酬--工资14802 --社保198 支付工资、社保时 借:应付职工薪酬--工资14802 --社保198管理费用--社保(864-198)666 贷:现金/银存 15666 个人承担社保部分属于工资项目代扣部分,公司负担社保应直接计入当期损益
北塔区13179539011： 请问应付职工薪酬里的保险费,核算什么内容? - ？
嬴急天保： 答案1:如题,因为一直是将保险费计入到管理费用--社保费 里的现在看应付职工薪酬也有社会保险费这个明细科目,所以特请教高手指点,谢过答案2:社保费由公司负担部分与个人负担部分共同组成个人负担部分在支付工资时扣缴.借:应付...
北塔区13179539011： 职工承担个人部分养老保险是否在应付职工薪酬中列示 - ？
嬴急天保： 你说的养老保险只是其中的一个险种,实际上是“五险一金＂,具体五险即:养老保险,医疗保险,失业保险,工伤保险和生育保险;一金即:住房公积金. 但是这五险一金并不是完全由你的单位缴纳,而是由你本人和单位共同缴纳.按照职工工资,单位和个人的承担比例一般是:养老保险单位承担20%,个人承担8%;医疗保险单位承担10%,个人2%+3元;失业保险单位承担1.5%,个人0.5%,工伤保险单位缴纳1%,个人不缴,公积金单位个人个8%.以上费率个人部分应该在工薪中列支,扣除个人薪金后,由单位代为缴交.
北塔区13179539011： 处理企业应负担的社保部份和个人负担的社保部份,会计分录怎么做? - ？
嬴急天保： 现在的社会保险是当月的保险当月缴纳,月头缴纳时会计分录为: 借:应付职工薪酬--社会保险费(单位部分)其他应收款--社会保险费(个人部分)贷:银行存款 月底计提会计分录为: 借:管理费用/销售费用/制造费用---社会保险费(单位部分)贷:应付职工薪酬--社会保险费(单位部分) 个人部分从工资中扣回时,会计分录为: 借:应付职工薪酬--工资(应发数)贷:其他应收款--社会保险费(个人部分)应交税费--应交个人所得税库存现金/银行存款 (实发数)
北塔区13179539011： 请问公司购买社保,由个人承担一部份,该入什么科目?公司承担的入什么科目?本交刚接触这块,请指点,谢谢! - ？
嬴急天保： 前提是工资计提的分录如下 (3)借:管理费用/营业费用--工资贷:应付职工薪酬--工资--社保 (个人部分)2、支付时: 借:管理费用-社会保险(公司出)其他应付款-社会保险(个人出) 贷 :银行存款/现金 3、发放工资扣除个人应缴部分时 借:应付职工薪酬-工资 贷:其他应付款-社会保险(个人出)
