关于代加工的会计处理，如何交税？

关于代加工的会计处理，如何交税？~

这种情况税务不会认定为代加工，因为你代加工的产品为自购原料，应该为委托加工。
一、会计处理：
1、收到加工品时
借：受托加工商品
借：应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：受托加工商品款
2、发生加工费时
借：生产成本
贷：应付账款/银行存款等
3、结转成本时
借：受托加工商品款
贷：生产成本
4、销售给委托方时
借：银行存款/应收账款
贷：其他业务收入
贷：应交税费－应交增值税（销项税额）
5、结转时
借：其他业务成本
借：受托加工商品款
贷：受托加工商品
二、代加工的直接常规税种:
1、增值税（小规模纳税人税率为3%，一般纳税人税率为17%）
2、城建税（增值税+营业税+消费税）纳税额*适用税率，这里的适用税指纳税人所在地市区的税率为7%，在县城、镇、大中型工矿企业不在县城、镇的税率为5%，不在市区、县城、镇的税率为1%
3、教育附加费（增值税+营业税+消费税）纳税额*3%
4、地方教育费附加（增值税+营业税+消费税）纳税额*2%
5、水利建设基金（按照销售收入的0.1%来计提和交纳）
6、企业所得税（利润总额*25%）。新所得税法规定法定税率为25%，内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为20%。
7、印花税 按购销金额0.3‰

扩展资料：
应交税费的主要账务处理：
应交增值税
1、企业采购物资等，按可抵扣的增值税额，借记本科目（应交增值税——进项税额），按应计入采购成本的金额，借记“材料采购”，“在途物资”或“原材料”，库存商品”等科目，
按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生的退货，做相反的会计分录。
由运输单位造成的采购物资短缺，运输单位予以全额赔偿的，应借记“银行存款”等科目，贷方按这部分物资的价款由“待处理财产损益”转出，按这部分物资的增值税由“应交税费---应缴增值税（进项税额转出）”予以转出。
2、销售物资或提供应税劳务，按营业收入和应收取的增值税额， 借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目，按专用发票上注明的增值税额，
贷记本科目（应交增值税——销项税额），按实现的营业收入，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”科目。发生的销售退回，做相反的会计分录。
3、实行“免、抵、退”的企业，按应收的出口退税额，借记“其他应收款”科目，贷记本科目（应交增值税——出口退税）。
4、企业本月交纳本月的增值税，借记本科目（应交增值税——已交税金）， 贷记“银行存款”科目。
5、企业本月月底有未交增值税，借记本科目（应交增值税——转出未交增值税），贷记：应交税费——未交增值税。下月缴纳时，借记应交税费——未交增值税 ，贷记银行存款。
6、小规模纳税人以及购入材料不能取得增
参考资料来源：百度百科-应交税费

委托加工是企业常见的一种经营方式，所谓委托加工，是指由委托方提供材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的商品。不论是工业企业，还是商业企业都可能发生。这其中按委托加工的货物分为是否征收消费税，而征收消费税的货物又分为收回后直接用于对外销售和用于连续生产应税消费品。在会计和税务处理上都有不同的方法。下面分别加以介绍：
　　一、委托加工不征收消费税的商品
　　某商业企业（增值税一般纳税人）在中秋节前委托某食品厂加工一批月饼于对外销售，向受托方提供面粉、豆油、白糖等原材料价值12000元，受托方为其加工成月饼成品一批，共收取加工费和辅材料费共6000元，开具了增值税专用发票。税额1020元。应作会计处理如下：
　　发出材料时：
借：委托加工物资 10000
　　　贷：库存商品 10000
　　支付加工费和辅助材料费用时：
　　借：委托加工物资 6000
　　　　应交税金——应交增值税（进项税额） 　1020
　　　贷：银行存款 7020
　　收到加工完成验收入库委托加工产品时：
　　借：库存商品 16000
　　　贷：委托加工物资 　16000
　　二、委托加工应税消费税产品收回后直接用于对外销售的：
　　某商业企业委托某工业加工企业加工实木地板，准备加工收回后用于销售。一共向工厂发出木材28000元。加工过程中向企业支付加工费9000元，取得了增值税专用发票。受托方无同类产品。应作会计处理如下：
　　发出材料时：
　　借：委托加工物资 28000
　　　贷：库存商品 28000
　　支付加工费时会计处理如下：
　　借：委托加工物资 　9000
　　　　应交税金——应交增值税（进项税额） 1530
　　　贷： 银行存款 10530
　　受托方代扣消费税时委托方会计处理如下：
　　借：委托加工物资 1947.36
　　　贷：银行存款 1947.36
　　[（28000+9000）/（1-5%）*5%=1947.36]
　　收到加工完成验收入库委托加工产品时：
　　借：库存商品 38947.36
　　　贷：委加工物资 38947.36
　　三、委托加工应税消费品收回后用于连续加工应税消费品
　　某工业企业，委托另一工业企业加工化妆品收回再加工后用于销售。受托加工企业同类化妆品售价为每瓶12元。企业共发出原材料价值30000元，支付加工费12000元。开具了增值税专用发票。共收回化妆品7000瓶。
　　会计处理如下：
　　发出材料时：
　　借：委托加工物资 　30000
　　　贷：材料 30000
　　支付加工费时：
　　借：委托加工物资 12000
　　　　应交税金——应交增值税（进项税额） 2040
　　　贷：银行存款 14040
　　受托方代扣消费税时委托方会计处理如下：
　　借：应交税金——应交消费税 25200
　　　贷：银行存款 25200
　　受托方有同类消费品时，按受托方的同类消费品代扣代缴消费税，应代扣消费税：7000*12*.30%=25200
　　收回委托加工完工的物资时：
　　借：材料 42000
　　　贷：委托加工物资 　42000

这种情况税务不会认定为代加工，因为你代加工的产品为自购原料，应该为委托加工。

一、会计处理：

1、收到加工品时

借：受托加工商品

借：应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：受托加工商品款

2、发生加工费时

借：生产成本

贷：应付账款/银行存款等

3、结转成本时

借：受托加工商品款

贷：生产成本

4、销售给委托方时

借：银行存款/应收账款

贷：其他业务收入

贷：应交税费－应交增值税（销项税额）

5、结转时

借：其他业务成本

借：受托加工商品款

贷：受托加工商品

二、代加工的直接常规税种:

1、增值税（小规模纳税人税率为3%，一般纳税人税率为17%）

2、城建税（增值税+营业税+消费税）纳税额*适用税率，这里的适用税指纳税人所在地市区的税率为7%，在县城、镇、大中型工矿企业不在县城、镇的税率为5%，不在市区、县城、镇的税率为1%

3、教育附加费（增值税+营业税+消费税）纳税额*3%

4、地方教育费附加（增值税+营业税+消费税）纳税额*2%

5、水利建设基金（按照销售收入的0.1%来计提和交纳）

6、企业所得税（利润总额*25%）。新所得税法规定法定税率为25%，内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为20%。

7、印花税 按购销金额0.3‰

扩展资料：

应交税费的主要账务处理：

应交增值税

1、企业采购物资等，按可抵扣的增值税额，借记本科目（应交增值税——进项税额），按应计入采购成本的金额，借记“材料采购”，“在途物资”或“原材料”，库存商品”等科目，

按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生的退货，做相反的会计分录。

由运输单位造成的采购物资短缺，运输单位予以全额赔偿的，应借记“银行存款”等科目，贷方按这部分物资的价款由“待处理财产损益”转出，按这部分物资的增值税由“应交税费---应缴增值税（进项税额转出）”予以转出。

2、销售物资或提供应税劳务，按营业收入和应收取的增值税额， 借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目，按专用发票上注明的增值税额，

贷记本科目（应交增值税——销项税额），按实现的营业收入，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”科目。发生的销售退回，做相反的会计分录。

3、实行“免、抵、退”的企业，按应收的出口退税额，借记“其他应收款”科目，贷记本科目（应交增值税——出口退税）。

4、企业本月交纳本月的增值税，借记本科目（应交增值税——已交税金）， 贷记“银行存款”科目。

5、企业本月月底有未交增值税，借记本科目（应交增值税——转出未交增值税），贷记：应交税费——未交增值税。下月缴纳时，借记应交税费——未交增值税 ，贷记银行存款。

6、小规模纳税人以及购入材料不能取得增

参考资料来源：百度百科-应交税费

代加工的商品，你只是收取加工费，所以加工费是你的收入，所以加工费是要交销项税的。

外加工的会计处理要交税的话，我觉得还是根据自己在加工环节所产生的增值额加大增值税，当然如果是涉及到消费税的话，可能需要把前面已经缴的进行一些扣除的。

代理加工收到的产品寄到这个库存商品里边，同时确认应付账款

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高明区14730742527： 关于代加工的会计处理,如何交税? - ？
穆习珍怡： 这种情况税务不会认定为代加工,因为你代加工的产品为自购原料,应该为委托加工. 一、会计处理: 1、收到加工品时 借:受托加工商品 借:应交税费—应交增值税(进项税额) 贷:受托加工商品款 2、发生加工费时 借:生产成本 贷:应付...

高明区14730742527： 委托加工双方的会计处理及相关税金 - ？
穆习珍怡： 委托加工是企业常见的一种经营方式,所谓委托加工,是指由委托方提供材料和主要材料,受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的商品.不论是工业企业,还是商业企业都可能发生.这其中按委托加工的货物分为是否征收消费税,而征...

高明区14730742527： 会计请进(问代加工开的增值税发票如何做帐) - ？
穆习珍怡： 追问: 具体会计分录呢 回答: 支付:借:委托加工物资 应交税费——应交增值税(进项税) 贷:银行存款借:库存商品等 贷:委托加工物资收款方:借:银行存款 贷:主营业务收入(其他业务收入) 应交税费——应交增值税(销项税) 追问...

高明区14730742527： 给客户生产产品,还需要进一步代加工,怎样财务处理?还要另外交税吗? - ？
穆习珍怡： 首先,这个问题涉及的是半成品加工(或者来料加工)成本核算,加工后交给客户是要缴纳税金的.

高明区14730742527： 我厂是一般纳税人,本月开具了一份,加工费的发票,怎么做会计分录. - ？
穆习珍怡： 1、只收取加工费的处理 开具发票时 借:应收帐款或银行存款 贷:主营业务收入 应交税金-增值税-销项税额 为代加工产品领用辅料、发生的人工 借:生产成本 贷:原材料 应付工资等科目 月末直接将生产成本结转到主营业务成本 借:主营业务成本 贷:生产成本 2、委托其他厂加工产品时 发出材料时 借:委托加工材料 贷:原材料 发生的加工费 借:委托加工材料 应交税金-增值税-进项税额 贷:银行存款或应付帐款 收回委托加工材料时 借:原材料或库存商品 贷:委托加工材料

高明区14730742527： 委托加工物资的应交税费的核算 - ？
穆习珍怡： 因为 增值税是对于销售产品以及加工修理修配所征收的.你题中的加工费是120 000元,所以你的应纳增值税就是120000乘以17%

高明区14730742527： 委托其他单位加工会计怎么处理 - ？
穆习珍怡： 这个问题其实就是会计实务中存货那个章节所要知道的内容. 委托外单位加工完成的存货,以实际耗用的原材料或者半成品、加工费、运输费、装卸费等费用以及按规定应计入成本的税金,作为实际成本.其在会计处理上主要包括拨付加工物资、支付加工费用和税金、收回加工物资和剩余物资等几个环节.1. 购买入库 借 原材料应缴税费 (进项)贷 现金/银行存款/应付账款2.发出 借 委托加工物资贷 原材料3.支付加工费 其他的费用 继续加工 借 委托加工物资应缴税费 (进项)贷 现金/银行存款4.直接销售 借 库存商品贷 委托加工物资继续加工和直接销售是有区别的 你自己再看看会计实务的书就明白了 我在这里就不一一说明了

高明区14730742527： 受人委托加工产品怎么账务处理? - ？
穆习珍怡： 根据企业会计制度(2001)的有关规定:1、企业对外进行来料加工装配业务而收到的原材料、零件等,应单独设置“受托加工来料”备查科目和有关的材料明细账,核算其收发结存数额,不包括在“原材料”科目核算范围内.2、工业企业接...

高明区14730742527： 咨询会计问题,帮别人代加工会计处理 - ？
穆习珍怡： 不能这样做.这样有没加工完的就虚增了你单位的资产1.收到受托加工材料物资时: 可不作会计处理,但对收到的受托加工物资要在备查簿中进行登记,记录其收到、投入加工等材料增减. 2.将受托的材料发到生产车间加工后,将人工、辅助材料等记: 借:生产成本 贷:制造费用等3.加工完成入库时,结转本批加工成本 借:库存商品—受托加工产品 贷:生产成本4.将加工完成的产品交付,并开出发票时: 借:应收账款 贷:主营业务收入或其他业务收入 应交税金——应缴增值税5. 在备查簿上登记受托加工材料物资收付情况,并结转库存商品: 借:营业成本或其他业务成本贷:库存商品——受托加工产品

高明区14730742527： 小规模纳税人代加工和安装怎么做账 - ？
穆习珍怡： 外发时 借:委托加工物资--**厂 贷:原材料 收回时(合理损耗内)借:原材料 贷:委托加工物资--**厂 贷:应付账款--**厂代购商品属于视同销售,要交3%增值税(小规模纳税人)