公司一般纳税人，去年购入汽车，去年当月卖掉，当时财务未入账，未抵扣进项税额，如何记账及报税？
按照规定，一般纳税人销售使用过的二手车，应该通过二手车交易市场开具二手车销售统一发票，按照13%税率缴纳增值税。与购入时是否入账、是否抵扣没有关系。
由于购进时没有入账，现在要入账，必须做固定资产盘盈，补提损益，调整所得税，然后做固定资产清理，转入营业外支出。
1、将出售的车辆转入固定资产清理
借：固定资产清理 （原值-已提折旧额）
借：累计折旧 （该车辆已提折旧，含卖出当月的折旧额）
贷：固定资产 （车辆原值）
2、车辆出售
借：银行存款（或应付账款—XX 以车抵债走应付帐款）
贷：固定资产清理
3、按2%缴纳增值税
借：固定资产清理
贷：应交税金—增值税
4、发生的清理费用（如修理费，或协议规定卖方支付过户手续费用等）
借：固定资产清理
贷：现金或应付工资
5、出售固定资产为净收益时（固定资产清理科目贷方发生额大于借方）
借：固定资产清理
贷：营业外收入－处置固定资产净收益
如出售固定资产为净损失时（固定资产清理科目借方方发生额大于贷方）
借：营业外支出—处置固定资产净损失
贷：固定资产清理
结转后，固定资产清理科目应无余额
1、账务处理
购入时，
借：固定资产
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
销售时，
借：银行存款
贷：固定资产
应交税费——应交增值税（销项税额）
凭证备注：注明补登录去年*月漏记该笔业务。
2、纳税申报。按正常业务进行纳税申报处理。当然，按严肃的税收法律来讲，应通过自查补税来处理，即上办税厅补缴税款和滞纳金，并在本月纳税申报表中录入查补税款。
公司是商业小规模,现在要转为一般纳税人的,但是去年做的帐年销售额没...
一般纳税人所指的收入不是当年的累计收入，而是累计12个月的收入。你现在是七月份，就是现在到去年的六月的累计收入是80万就可以去申请一般了。还有，现在收入没到的也可以申请，我是北京国九所的。不知道你是不是也是北京这边的。我们这里申请是把资料交给专管员就可以。如果有什么问题可以咨询专管员...
公司是一般纳税人,去年出口英国的报关发票发票其中一项的单价做错了怎...
您好，您公司是需要退税的吗？最好是向报关行申请改报关单价！
我公司是福建省一般纳税人。去年有个月份申报增值税时缴完税款后发现...
你公司在下月申报时作调整，期末未缴税额（负数）也就是多缴税款在下期会变为期初未缴税款，在本期应补（退）税少填多缴那部分税款就可调整了
我公司去年被税务局转成一般纳税人,我现在想重开一家公司,请问原公司没...
注销。原公司不报税的话会直接追究法人和财务人员的责任的。
我们是去年成立的一般纳税人公司,之前一直是税务局代开发票,现在我们想...
去税务局递交申请 然后填表报名去培训 培训完了以后买机子回来安装~
一般纳税人所得税弥补以前年度小规模时期的亏损吗?
这样看以前小规模纳税人时期，企业所得税的征收方式是如何核定的。做为一般纳税人来讲，企业所得税应该是查账征收 如果以前是核定征收的，那么以前的亏损不被税局认可，不允许税前弥补 如果以前是查账征收的，那么按规定，可以在五年内税前弥补。理论上讲，以前亏损年度时是查账征收，那么就可以弥补。实际...
我们是去年12月转一般纳税人,去年的企业所得税一直都是查账征收的,但是...
所得税征收方式的鉴定是税务的权限，没有任何代理公司可以修改的。你所说的问题是税务专管员的权限，他们可以修改。但是每年所得税征收方式的鉴定一般是在3月份之前，最迟不得超过5月份，如果超过管理员就没有权限了，他们还得向上一级申请，这是不容易的。其实你所说的你们单位的情况就是B类征收方式...
我司去年3月由小规模纳税人变更为一般纳税人,今年还可以申请由一般纳税...
国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第4号）第五条规定，转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2019年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人。税务...
我公司为一般纳税人,做贸易的,总年我司含税收入120000,那总年应交多...
一、做为一般纳税人，是需要建立完善的财务账套的。那么你的账套中，会反映成本费用金额 你的含税收入120000元，其实际收入为120000\/1.17=140400元 按此金额减去账上的成本费用发生额，为你的利润，利润乘所得税率25%，为你应交的企业所得税。二、从你的金额来看，你年收入很低，有可能税务局给...
我公司去年12月被强制认定为一般纳税人,国税一直没有通知,合理吗?
如果财务经验丰富完全可以规避这个问题，不过已经发生了就只能根据税务规定做了
星衫氯喹： 如果你的车要卖,必须通过机动车交易市场开具二手车销售统一发票,按照13%税率计算应纳增值税(4月1日前是16%). 借:银行存款 nnnnn+ttttt 贷:固定资产清理 nnnnn 贷:应交税金-应交增值税(销项税额)ttttt
西秀区18420031080： 你好,我公司是一般纳税人去年11月购买了一辆小型的金杯车改其用去送货拉货.那么其进项税额可以抵扣不? - ？
星衫氯喹： 你的车辆发票上肯定没有抵扣码就是和增专票一样的数据,所以不可能进行抵扣,这种车是不可以抵扣类型
西秀区18420031080： 去年买车的增值税专用发票现在能抵扣吗 - ？
星衫氯喹： 去年买车生产经营用车,现在已经11份了,算你去年12月31日购,已经超过180天了,不能抵扣,价税总额分录为成本.
西秀区18420031080： 公司去年购买的汽车今年如何补录会计分录 - ？
星衫氯喹： 借:固定资产 贷:以前年度损益调整 . (2)调整所得税 借:以前年度损益调整 贷:应交税费——应交所得税 (3)结转以前年度损益调整 借:以前年度损益调整 贷:利润分配——未分配利润
西秀区18420031080： 我公司是一般纳税人,购入轿车,是否可以抵扣?如何做账?谢谢了,急... - ？
星衫氯喹： 按照营改增之后现在执行的规定,企业购入轿车取得增值税专用发票,也是可以抵扣进项税额的 借:固定资产 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:银行存款等
西秀区18420031080： 企业买汽车增值税发票可以抵扣吗 - ？
星衫氯喹： 企业如果增值税一般纳税人购买汽车,若,可以计算抵扣进项税额.假定购入生产经营用的运输载重汽车,按照2009年增值税管理暂行条例,可以计算抵扣进项税额.如企业 购买的小汽车,是给企业领导人服务的,按照规定是不允许抵扣进项税额的.如我的回答能对你有些帮助,望能采纳,我是感到非常荣幸的.特此回答!
西秀区18420031080： 一般纳税人企业购买小汽车的增值税可以抵扣吗 - ？
星衫氯喹： 增值税暂行条例 第十条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:(一)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;增值税暂行条例实施细则 第二十一条 条例第十条第(一)项所称购进货...
西秀区18420031080： 一般纳税人公司购买汽车进项发票怎么抵?一般纳税人公司购买汽车进项 ？
星衫氯喹： 1、根据规定,一般纳税人购买自用的小汽车,只要不用于不得抵扣范围的,其进项税额准予抵扣.一般纳税人应取得税控机动车销售统一发票,并在开票之日起180内办理认证. 2、《关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2013〕106号)附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第二条规定
西秀区18420031080： 公司去年8月买的车,今年入账,怎么做会计分录? - ？
星衫氯喹： 借:固定资产应交税款---增值税进项 贷:其他应收款或者银行存款
西秀区18420031080： 一般纳税人抵扣问题我公司为制造业一般纳税人,公司去年购入客货汽车 ？
星衫氯喹： 对照以下不开据专用发票范围,你单位向加油站索取增值税专用发票,抵扣税金.对方不提供,你一方面可向当地国税局反映和咨询,另方面可不选择这个加油站购油.另一种情况如果你单位每加一次就开一次票对方嫌烦,看对方能不能可加总开票. 增值税专用发票只有6种情形不能开 1、向消费者销售应税项目 2、销售免税货物 3、销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务 4、将货物用于非应税项目 5、奖货物用于集体福利或个人消费 6、提供非应税劳务(应当征收增值税除外)、转让无形资产或销售不动产. 另国家税务总局还规定,自1995年7月1日起对商业零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不含劳保专用的部分)、化妆品等消费不得开据专用发票.
