增值税销售和进项税额转出在会计和税法的区别
但是这里的视同销售主要是针对税法来说的，税法要求确认收入，但是在会计上，比如：在建工程领用自产的产品，产品并没有相对于企业而对外销售，而且在建工程为非应税项目，虽然税法上视同销售，但会计不能确认收入，应该按照成本结转。所以细节上要注意区分。
2.进项税转出时一般按以下方法：未经加工的货物（如买入的货物）只有用于企业外部才视同销售（捐赠、对外投资、分配给股东等），用于企业内部（用于集体福利、非应税项目、在建工程、个人消费等）则属于“进项税转出”。
增值税计算公式
值税计算公式一：销售额=含税销售收入\/（1+13%）增值税计算公式二：含税销售收入=销售额*（1+13%）=销售额+销售额*13 =销售额+销项税（或进项税）增值税计算公式三：销项税额（或进项税额）=含税销售收入\/（1+13%）*13%=销售额*13 增值税三种计算情形适用的公式：（1）一般纳税人 应纳税额...
如何理解增值税的销项税额和进项税额?
增值税是以生产和流通各环节的增值额（也称附加值）为征税对象征收的一种税。从实际操作上看，是采用间接计算办法，即：从事货物销售以及提供应税劳务的纳税人，要根据货物或应税劳务的销售额和适用税率计算税款，然后从中扣除上一环节已纳增值税款，其余额为纳税人本环节应纳增值税税款。销项税额是纳税...
什么叫做增值税.进项税
增值税进项税额是指纳税人购进货物或接受应税劳务所支付或负担的增值税额。进项税额与销项税额相对应：一般纳税人在同一笔业务中，销售方收取的销项税额就是购买方支付的进项税额。在某纳税期间内，纳税人收取的销项税额抵扣其支付的进项税额，其余额为纳税人当期实际缴纳的增值税额。
增值税,销项税和进项税
为销项税额。销项税额的计算公式：销项税额＝销售额×税率 进项税额是指:纳税人购进货物或者接受应税劳务，所支付或者负担的增值税额为进项税额。进项税额＝买价×扣除率 应纳税额=销项税额-进项税额 增值税计算公式：含税销售额\/（1+税率）=不含税销售额 不含税销售额×税率=应缴税额 ...
进项税额和销项税额的区别
进项税额和销项税额的区别是二者计算方法不同。进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率 进项税额是已经支付的钱，在编制会计账户的时候记在借方。销项税额=（不含税）销售额×税率 销项税额=（含税）销售额\/（1+税率）×税率 二者定义：1、进项税额：是指公司向供应商购进货物取得增值税专用发票记载的...
销项税额减去进项税额等于什么
进项税额的揭秘：进项税额是企业购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产所支付或者负担的增值税额。在开具增值税专用发票的情况下，销项税额和进项税额之间存在明确的对应关系。每一个一般纳税人，在经营活动中既会有应税销售行为，也会有购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产等行为，因此都会有收取的...
增值税是销项税减进项税吗
2、在实际当中，商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的。因此，中国也采用国际上的普遍采用的税款抵扣的办法。3、即根据销售商品或劳务的销售额，按规定的税率计算出销售税额，然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款，也就是进项税额，其差额就是增值部分应交的税额，这种计算方法...
增值税中的进项税和销项税是分别缴纳给了谁?如何理解?
增值税一般特点： 1、以增值额为征税对象，但间接计算办法； 2、逐环节征税，逐环节扣税； 3、价外计税。一般纳税人计算本月应纳增值税额采用当期购进扣税法： 应纳税额＝当期销项税额-当期进项税额。二、 销项税额是纳税人销售货物或应税劳务，按照销售额和税率计算并向购买方收取的增值税额，...
增值税的进项税和销项税额为什么可以抵扣?实际中怎么抵扣?
增值税是以销售货物和应税劳务的增值额为征税对象征收的一种流转税。增值额是指企业或其他经营者从事生产经营（或提供劳务）而在购入商品（或取得的劳务）的价值额上增加的价值额。应纳税额=当期销项税额-当期进项税额 销项税额=销售额*税率 允许抵扣的进项税额包括：1.从销售方取得的增值税专用发票上...
增值税最终计入哪里
一般纳税人有关增值税的账务处理包括与销项税额有关的账务处理、与进项税额有关的账务处理和税款缴纳的账务处理。1.销项税额的账务处理纳税人对外销售货物或提供应税劳务的,涉及到销项税额的账务处理,在发生视同销售行为时也会涉及到销项税额的账务处理。销项税额直接记入“应交税金——应交增值税”科目的销项税额专栏...
辕治血康： 1.进项税的转出是:经过税务部门核实进项税发票后,会计作如下分录: 借:应缴税费-应缴增值税-转出未交增值税 贷:应缴税费-应缴增值税-进项税额 2.销项税的转出是:先经过税务部门录入销售发票和核实收入后,会计作如下分录: 借:应缴税费-应缴增值税-销项税额 贷:应缴税费-应缴增值税-转出未交增值税 3 .月末结转: 借:应缴税费-应缴增值税-转出未交增值税(若进项税大于销项税为红数) 贷:应缴税费-未交增值税(若进项税大于销项税为红数)
长宁区18542014845： 如何对增值税进项税额及其转出进行会计处理 - ？
辕治血康： 所谓增值税进项税额转出是将那些按税法规定不能抵扣,但购进时已作抵扣的进项税额如数转出 (一)购进货物改变用途转出进项税额的会计处理 借:在建工程 / 应付福利费/ 固定资产 贷:原材料--### 应交税金--应交增值税(进项税额转出) (二)用于免税项目的进项税额转出的会计处理 借:主营业务成本 贷:应交税金--应交增值税(进项税额转出) (三)非正常损失货物进项税额转出的会计处理 借:待处理财产损溢 贷:库存商品 应交税金--应交增值税(进项税额转出)
长宁区18542014845： 一般纳税人进项税额转出怎么处理 - ？
辕治血康： 一般纳税人进项税额转出的会计分录如下:借:库存商品(在建工程、原材料、销售费用) 贷:应交税金——应交增值税(进项税转出) 进项税额转出主要是发生以下两种情况:1、纳税人购进的货物及在产品、产成品发生非正常损失;2、纳税人购进的货物或应税劳务改变用途,如用于非应税项目(在建工程)、免税项目或集体福利与个人消费等.
长宁区18542014845： 急!!!!! 请问一般纳税人进项税额转出怎么做会计分录. - ？
辕治血康： 转出时 借:主营业务成本 贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出) 交纳税款时 借:应交税费-应交增值税(进项税额转出) 贷:银行存款 认证后的发票税局让进项税额转出,说明开票方在没有经过你们同意的情况下把票作废了,属于违规操...
长宁区18542014845： 增值税进项税,转出的时候实际操作怎么做? - ？
辕治血康： 进项税额转出的会计处理 (一)购进货物改变用途转出进项税额的会计处理 借:在建工程 / 应付福利费/ 固定资产贷:原材料--### 应交税金--应交增值税(进项税额转出) (二)用于免税项目的进项税额转出的会计处理 借:主营业务成本贷:应交税金--应交增值税(进项税额转出) (三)非正常损失货物进项税额转出的会计处理 借:待处理财产损溢贷:库存商品应交税金--应交增值税(进项税额转出)
长宁区18542014845： 进项税额转出会计分录 - ？
辕治血康： 借:以前年度损益调整 贷:应交税费-应交增值税(销项税额) 借:利润分配-未分配利润 贷:以前年度损益调整
长宁区18542014845： 请教:进项税额转出的会计分录 - ？
辕治血康： 按照以上的会计处理,税额104.62并没有作为进项税额入账,而是直接计入了费用,所以现在也不需要做进项税额转出的帐务处理了.另外,这张发票如果经过认证,那么在报税的时候要检查一下这笔税额是否计入了报税系统的进项内,如果报税系统的进项存在这张发票进项,那么在填纳税申报表时,要将该笔税额填入进项税额转出一栏内就行了.
长宁区18542014845： 因削价销售要做进项税额转出分录怎么做? - ？
辕治血康： 确定因削价销售要做进项税额转出的,会计分录:借记主营业务成本,贷记应交税费—应交增值税(进项税额转出).
长宁区18542014845： 应交税费—增值税(进项税转出)和直接计入成本有什么区别 - ？
辕治血康： 增值税实行防伪税控后,销售方抄税,购货方认证,然后通过系统比对.记入进项税额后,再做应交税费—增值税(进项税转出),比对没问题.直接计入成本,则不认证就会比对不符,认证了就会造成认证和申报不符.
长宁区18542014845： 进项税额转出的会计分录怎么做呀？
辕治血康： 进项税额转出主要是发生以下两种情况: 1、纳税人购进的货物及在产品、产成品发生非正常损失; 2、纳税人购进的货物或应税劳务改变用途,如用于非应税项目(在建工程)、免税项目或集体福利与个人消费等. 其实就是将不可抵扣的进项税额(前期已经入账)转出到对应的存货成本里,所以分录如下: 借:库存商品(在建工程、原材料、销售费用) 贷:应交税金——应交增值税(进项税转出)
