2023年一月申报期

~ 一、征期1-16日
      增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、文化事业建设费,企业所得税、个人所得税、房产税(按季)、土地增值税、印花税(按季)、烟叶税(按月)、资源税、环境保护税、工会经费、残疾人就业保障金。
二、征期1-31日
      房产税(从价计征,按年)、城镇土地使用税(按年)、车船税(按年)。
      另外,2023年年度申报纳税期限明确了!

02
1月征期优惠政策提醒
另外,预缴第四季度税费时,1月征期优惠政策提醒:
一、小型微利企业优惠政策
1、小微企业“六税两费”优惠

2、减免企业所得税
      2022年1月1日至2024年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
      对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。政策执行期间继续延长至至2022年12月31日。
      另外,“小型微利企业”判定标准如下:

二、工会经费全额返还

划重点!!
1、小微企业2022年全额返还工会经费支持政策顺延至2022年12月31日。 也就是说,2022年1月1日至2022年12月31日的工会经费,实行全额返还支持政策!
2、小微企业≠小型微利企业
      此处小微企业参照工业和信息化部、国家统计局、发展改革委、财政部发布的《中小企业划型标准规定》,包括小型企业和微型企业,具体如下表所示。

3、全额返还≠不缴纳
      小微企业享受2022年工会经费全额返还的,依据2021年认定数据。
三、高新技术企业新购进设备一次性扣除并加计扣除100%

      高新技术企业在2022年10月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具,允许当年一次性全额在计算应纳税所得额时扣除,并允许在税前实行100%加计扣除。

      也就是说,假设某高新技术企业在2022年第四季度花费100万新购进设备、器具,那么,在当年汇缴时,可以按照200万在税前一次性扣除。
四、制造业中小微企业部分缓缴税费1月将到期!
      自2022年9月1日起,已享受延缓缴纳税50%的制造业中型企业和延缓缴纳税费100%的制造业小微企业,其已缓缴税费的缓缴期限届满后继续延长4个月。

注意!!
      延缓缴纳的税费包括所属期为2021年11月、12月,2022年2月、3月、4月、5月、6月(按月缴纳)或者2021年第四季度,2022年第一季度、第二季度(按季缴纳)已按规定缓缴的企业所得税、个人所得税、国内增值税、国内消费税及附征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加,不包括代扣代缴、代收代缴以及向税务机关申请代开发票时缴纳的税费。
      由于所属期为2021年10月和2022年1月的税费缓缴期限已到期,纳税人按规定应在2022年8月缴纳入库,不适用本《公告》。
      所属期为2022年8月(或按季缴纳的第三季度)及以后期间发生的税费,按规定正常申报缴纳。
具体延长申报图示:
      (1)延缓缴纳2021年第四季度部分税费的,在延长9个月的基础上继续延长4个月,合计延长13个月;
      (2)延缓缴纳2022年第一、二季度部分税费的,在延长6个月的基础上继续延长4个月,合计延长10个月。

03
增值税法(草案)公布
      目前,增值税法(草案)已正式公布。其中,税率和税收优惠方面,继续维持现行方案不变:
      1、税率方面,草案维持现行13%、9%、6%三档税率不变。
      (1)销售货物、加工修理修配服务、有形动产租赁服务,进口货物,除另有规定外,税率为13%;
      (2)销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,销售或者进口农产品等货物,除另有规定外,税率为9%;
      (3)销售其他服务、无形资产,税率为6%。
      2、税收优惠方面,草案维持现行税收优惠项目不变,并规定免税项目具体标准由国务院规定。应税交易的销售额未达到国务院规定的增值税起征点的,免征增值税。
      3、另外,增值税法(草案)相对于暂行条例,这些重点变化企业需要明确:
变化一:增值税提升至法律层次
      通过立法,把增值税这一税种上升至法律层次。并且单独用一个条款来明确了增值税属于价外税,应税交易的计税价格不包括增值税。
变化二:告别“劳务”一词
      根据草案第一条,“在中华人民共和国境内(以下简称境内)销售货物、服务、无形资产、不动产(以下称应税交易),以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人”。原条例中的“加工修理修配劳务”未出现在内。
      在草案第七条中提到“加工修理修配服务”,可见,“劳务”已归入“服务”之中。
变化三:明确了4项“境内发生应税交易”的情形
      (一)销售货物的,货物的起运地或者所在地在境内;
      (二)除本条第三项、第四项另有规定外,销售服务、无形资产的,服务、无形资产在境内消费,或者销售方为境内单位和个人;
      (三)销售或者租赁不动产、转让自然资源使用权的,不动产、自然资源所在地在境内;
      (四)销售金融商品的,金融商品在境内发行,或者销售方为境内单位和个人。
变化四:视同销售仅保留4项(其中1条为兜底条款)
      草案中,视同销售仅保留4项:
      (1)单位和个体工商户将自产或者委托加工的货物用于集体福利或者个人消费;
      (2)单位和个体工商户赠与货物;
      (3)单位和个人赠与无形资产、不动产或者金融产品;
      (4)国务院财政、税务主管部部门规定的其他情形。
      对于目前的“代销”、“移送”、“用于非税项目”、“投资”和“分配”都被移除。并且,关于赠送,也未提及“用于公益事业的除外”。
      但是注意这里并不是说上述行为不需要缴纳增值税了,而是不视同销售,换句话说,上述行为就是“销售行为”,自然不是“视同销售”。
变化五:新增不征税项目
      关于不征税项目中,新增加了“因征收征用而得到补偿”。并明确“员工为受雇单位或者雇主提供取得工资薪金的服务”不征收增值税 。
变化六:明确征收率为3%,未体现5%
      草案明确了增值税征收率为3%,对于现行不动产适用的征收率5%并没有在立法中体现。且未提及“国务院另有规定的除外”。

---

沙洋县15245574467： 这个月的报税期截止到什么时候? - ？
郁服赛福： 因为这个月没有国家法定节假日,所以正常来说,报税期截止日12月16日(本来是15日,因为15日为周日,所以就顺延一天)

沙洋县15245574467： 请问一下每个月的申报期是多久呢? - ？
郁服赛福： 正常情况,按月申报纳税的,每月的申报期为月初的1-15日,遇法定节假日的可顺延,具体看税务局通知

沙洋县15245574467： 税法规定企业所得税年度申报日期45天? - ？
郁服赛福： 现在企业所得税的年度申报期限是4个月,在4月30日前申报,所属期是上年1月1日至12月31日.超过4月30日是要处罚的.

沙洋县15245574467： 国税和地税申报是多长时间申报一次?申报日期和期限是多少? - ？
郁服赛福： 一般情况下,按月报税的有增值税、城建税、教育费附加、个人所得税等,季度报税的是企业所得税.按月报税的时间是次月15日以前,按季报税的是季后15日,限期缴纳最后一日,遇到休息日,顺延一日;遇到长假(春节、五一、十一节),...

沙洋县15245574467： 2023营业执照年检网上申报 ？
郁服赛福： 一、个体工商户的营业执照需要年检吗2023年个体工商户营业执照不需要年检,只要在网上进行年报即可.一、国家工商总局发布通知,个体工商户从2014年开始,不需...

沙洋县15245574467： 1月份报税时间 - ？
郁服赛福： 关于2007年1月份纳税申报期延期的通知 尊敬的纳税人: 鉴于2007年“元旦”假期正值纳税申报期,市局决定将2007年1月份纳税申报期进行延期,各税种延期日期如下: 增值税、消费税、营业税纳税申报期延期至1月15日止,个人所得税(利息税)延期至1月10日止,企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税延期至1月18日止. 特此通知. 北京市海淀区国家税务局 二○○六年十二月二十六日 你最好打电话去问问

沙洋县15245574467： 本月申报税应该在几号前申报税,如果延期申报会有什么后果. - ？
郁服赛福： 1、根据《税收征管法实施细则》第109条的规定,现将2010年部分月份各税种的申报纳税顺延期限分别明确如下: 一、2010年1月份各税种的申报纳税期限 增值税申报纳税期限顺延至1月20日; 消费税申报纳税期限顺延至1月20日; 企业所得...

沙洋县15245574467： 增值税月申报期限是1号到10号,假如9号10号是星期六和星期日怎么办? - ？
郁服赛福： 《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第一百零九条规定:税收征管法及本细则所规定期限的最后一日是法定休假日的,以休假日期满的次日为期限的最后一日;在期限内有连续3日以上法定休假日的,按休假日天数顺延. 9号10号星期六星期天不能申报,税务局休息,那11号星期一申报不算过期,11号为期限的最后一日.