黑龙江省人民政府关于违反现金管理法规的处罚规定

黑龙江省关于违反预算外资金管理规定处罚暂行办法~

第一条　为加强预算外资金的管理和监督，根据国家有关法律、法规规定，制定本办法。第二条　凡本省有预算外资金的国家机关、团体、全民所有制企业、事业单位及其工作人员，在财政、财务活动中违反国家规定提取和使用预算外资金的，除国家另有处罚规定外，均依照本办法予以处罚。第三条　本办法由各级财政部门和审计机关负责监督实施。第四条　按规定应实行财政专户储存管理的预算外资金，未办理财政专户储存手续，或已纳入财政专户管理，但违反规定坐支的，一律收缴同级财政预算外资金专户，同时，还应按下列情况予以处罚：
　　（一）违反规定款额不足五万元的，对单位进行通报批评，并可处以相当于违反规定款额10％以下的罚款；对责任人员，由进行检查的财政部门或审计机关建议有关部门给予记大过以下的行政处分，同时处以相当于本人一个月基本工资以下的罚款。
　　（二）违反规定款额在五万元以上，或者不足五万元，但情节严重的，对单位进行通报批评，同时处以相当于违反规定款额30％以下的罚款；对责任人员，由进行检查的财政部门或审计机关建议有关部门给予记大过以上的行政处分，同时处以相当于本人两个月基本工资以下的罚款。第五条　对未经财政部门审查批准，擅自用预算外资金进行自筹基本建设的，由进行检查的财政部门或审计机关责令建设单位停止建设，施工单位停止施工，并将违反规定款额收缴同级财政预算外资金专户，同时按下列情况予以处罚：
　　（一）违反规定款额在二十万元以上，或者不足二十万元，但情节严重的，对单位给予警告，同时处以相当于违反规定款额10％以下的罚款；对责任人员，由进行检查的财政部门或审计机关建议有关部门给予记大过以下的行政处分，同时处以相当于本人一个月基本工资以下的罚款。
　　（二）违反规定款额在二十万元以上，情节严重的，对单位给予通报批评，同时处以相当于违反规定款额30％以下的罚款；对责任人员，由进行检查的财政部门或审计机关建议有关部门给予记大过以上的行政处分，同时处以相当于本人三个月基本工资以下的罚款。第六条　对未经财政部门审查批准，擅自用预算外资金购置的控购商品，按控购商品管理有关处罚规定执行。第七条　违反国家规定，挪用生产性预算外资金用于非生产性支出，其挪用款额，收缴同级财政预算外资金专户，同时按下列情况予以处罚：
　　（一）挪用款额在十万元以上，或者不足十万元，但情节严重的，对单位给予警告；对责任人员，由进行检查的财政部门或审计机关，建议有关部门给予记过以下的行政处分。
　　（二）挪用款额较大、情节严重的，对单位给予通报批评，同时处以相当于挪用款额10％以下的罚款；对责任人员，由进行检查的财政部门或审计机关建议有关部门给予记大过以下的行政处分，同时处以相当于本人一个月基本工资以下的罚款。第八条　违反规定，挥霍浪费预算外资金的，其款额收缴同级财政预算外资金专户，同时按下列情况予以处罚：
　　（一）违反规定款额不足一万元的，对单位给予警告，同时处以相当于违反规定款额10％以下的罚款；对责任人员，由进行检查的财政部门或审计机关建议有关部门给予记大过以下的行政处分，同时处以相当于本人一个月基本工资以下的罚款。
　　（二）违反规定款额在一万元以上，或者不足一万元，但情节严重的，对单位给予通报批评，同时处以相当于违反规定款额30％以下的罚款；对责任人员，由进行检查的财政部门或审计机关建议有关部门给予记大过以上的行政处分，同时处以相当于本人二个月基本工资以下的罚款。第九条　违反国家和省的有关规定，超越权限，擅自用预算外资金提高补贴标准、扩大补贴范围、提高工资标准的，违反规定的款额，收缴同级财政预算外资金专户，同时按下列情况予以处罚：
　　（一）违反规定款额在年人均二百元以下、情节严重的，对单位给予警告，同时处以相当于违反规定款额20％以下的罚款；对责任人员，由进行检查的财政部门或审计机关建议有关部门给予记过以下的行政处分，同时处以相当于本人一个月基本工资以下的罚款。
　　（二）违反规定款额在年人均二百元以上的，对单位给予通报批评，同时处以相当于违反规定款额30％以下的罚款；对责任人员，由进行检查的财政部门或审计机关建议有关部门给予记过以上的行政处分，同时处以相当于本人三个月基本工资以下的罚款。

第一章　总 则第一条　为规范和加强罚没和扣押财物管理，防止国家财产损失，保护自然人、法人和非法人组织的合法权益，根据《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国行政处罚法》等有关法律、行政法规，结合本省实际，制定本条例。第二条　本省行政区域内执法机关对罚没和扣押财物的管理等活动，适用本条例。

　　法律、行政法规另有规定的，从其规定。第三条　本条例所称罚没财物，是指根据执法机关依法对自然人、法人和非法人组织作出行政处罚决定，没收、追缴、收缴决定或者人民法院罚款决定、生效裁定、判决而取得的罚款、罚金、违法所得、非法财物，没收的保证金、个人财产等，包括现金、有价票证、有价证券、动产、不动产和其他财产权利等。

　　本条例所称扣押财物，是指执法机关依法采取措施强制扣留的财物以及决定取保候审、暂缓行政拘留而依法收取的保证金等。

　　本条例所称执法机关，是指行政机关、监察机关、审判机关、检察机关以及法律、法规授权的具有管理公共事务职能的组织。

　　本条例所称罚没收入，是指罚款、罚金等现金收入，罚没财物处置收入及其孳息。第四条　县级以上财政部门应当制定罚没财物管理制度，按照财政、财务隶属关系指导、监督本行政区域内各有关单位罚没财物管理工作。省财政部门应当对市级和县级财政部门罚没财物管理工作予以指导、监督。

　　省级执法机关应当制定本系统扣押财物管理制度，指导、规范本系统扣押财物管理工作。国家有关部门已制定本系统扣押财物管理制度的除外。第五条　本省对罚没和扣押物品依法实行集中统一管理。

　　设区的市级人民政府和有条件的县（市）人民政府应当在现有的执法机关罚没和扣押财物管理机构中确定集中管理机构，并优先利用现有资源作为罚没和扣押物品的集中保管场所。所需经费纳入财政预算。第六条　在设区的市级人民政府和有条件的县（市）人民政府确定罚没和扣押财物集中管理机构前，由执法机关对罚没和扣押物品进行管理。第七条　执法机关、罚没和扣押财物集中管理机构应当制定本单位罚没和扣押财物管理操作规范，对罚没和扣押财物管理履行主体责任，并妥善保管、依法及时处置罚没和扣押财物。第八条　执法机关、罚没和扣押财物集中管理机构应当实行罚没和扣押财物收缴与保管相分离，并加强对罚没和扣押财物的财务核算，设立专门账册，建立验收、保管、移交、处置、上缴罚没收入和对账等管理制度。第九条　任何单位和个人不得截留、挪用、使用、违规借（调）用、调换、私存、私分、损毁或者擅自处置罚没和扣押财物。

　　对涉及国家秘密、商业秘密、个人隐私的罚没和扣押财物应当保密。第二章　罚没财物管理第一节　保管第十条　各级执法机关、罚没和扣押财物集中管理机构按照安全、高效、便捷和节约的原则，使用下列仓库存放保管罚没物品：

　　（一）执法机关涉案物品保管仓库；

　　（二）罚没和扣押财物集中管理机构仓库；

　　（三）通过购买服务等方式选择社会仓库。第十一条　仓库的保管条件、保管措施、管理方式应当满足防火、防水、防腐、防疫、防盗等基础安全要求，符合被保管罚没物品的特性。应当安装视频监控、防盗报警等安全设备。第十二条　执法机关、罚没和扣押财物集中管理机构应当建立健全罚没物品保管制度，规范业务流程和单据管理，具体包括：

　　（一）建立台账制度，对接管的罚没物品必须造册、登记，清楚、准确、全面反映罚没物品的主要属性和特点，完整记录从入库到处置全过程。

　　（二）建立分类保管制度，对不同种类的罚没物品，应当分类保管。对文物、文化艺术品、贵金属、珠宝等贵重罚没物品，应当做到移交、入库、保管、出库全程录音录像，并做好密封工作。

　　（三）建立安全保卫制度，落实人员责任，确保罚没物品妥善保管。

　　（四）建立清查盘存制度，做到账实一致。定期向财政部门报告罚没物品管理情况。第十三条　仓库应当凭经执法机关或者罚没和扣押财物集中管理机构按管理职责批准的书面文件或者单证办理出库手续，并在登记的出库清单上列明，由经办人与提货人共同签名确认，确保出库清单与批准文件、出库物品一致。

　　仓库无正当理由不得妨碍符合出库规定和手续的物品出库。

第一条　为加强现金管理，维护现金管理秩序，促进商品生产和流通，及时查处违反现金管理法规的行为，根据国家《现金管理暂行条例》及其实施细则规定，结合我省实际情况，制定本规定。第二条　在专业银行和其他金融机构开立帐户的单位（以下简称开户单位）以及专业银行和其他金融机构（以下简称开户银行），违反现金管理法规，尚未构成犯罪的行为，均依照本规定进行处罚。第三条　本规定由各级人民银行负责组织实施。第四条　开户单位违反现金管理法规，情节较轻的，由开户银行给予警告或通报批评。
　　开户单位违反现金管理法规，有下列情况之一的，由开户银行视其情节轻重，给予经济处罚：
　　（一）超出规定范围和限额使用现金，情节较重的，按超过额的10－20％处以罚款；情节严重的，按超过额的20－30％处以罚款。
　　（二）超出核定的库存现金限额留存现金，情节较重的，按超出额的10－20％处以罚款；情节严重的，按超出额的20－30％处以罚款。
　　（三）用不符合财务制度规定的凭证顶替库存现金，情节较重的，按凭证额的10－20％处以罚款，情节严重的，按凭证额的20－30％处以罚款。
　　（四）未经批准坐支或未按开户银行核定坐支额度和使用范围坐支现金，情节较重的，按坐支额的10－20％处以罚款；情节严重的，按坐支额的20－30％处以罚款。
　　（五）单位之间相互借用现金，情节较重的，按借用金额的10－20％处以罚款；情节严重的，按借用金额的20－30％处以罚款。第五条　开户单位违反现金管理法规，有下列情况之一的，由开户银行一律给予经济处罚：
　　（一）保留帐外公款，金额较小的，按保留金额的10－20％处以罚款；金额较大的，按保留金额的20－30％处以罚款。
　　（二）对现金结算给予比转帐结算优惠待遇的，情节较轻的，按交易额的10－20％处以罚款；情节较重的，按交易额的20－30％处以罚款；情节严重的，按交易额的30－50％处以罚款。
　　（三）只收现金，拒收支票、银行汇票、本票，情节较轻的，按交易额的10－20％处以罚款；情节较重的，按交易额的20－30％处以罚款；情节严重的，按交易额的30－50％处以罚款。
　　（四）开户单位不采取转帐结算方式购置国家规定的专项控制商品，金额较小的，按购买金额的50－70％对买卖双方处以罚款；金额较大的，按购买金额的70－100％对买卖双方处以罚款。
　　（五）用转帐凭证套取现金，金额较小的，按套取金额的30－40％处以罚款，金额较大的，按套取金额的40－50％处以罚款。
　　（六）编造用途套取现金，金额较小的，按套取金额的30－40％处以罚款；金额较大的，按套取金额的40－50％处以罚款。
　　（七）利用帐户替其他单位或个人套取现金，情节较轻的，按套取金额的30％处以罚款；情节较重的，按套取金额的40％处以罚款；情节严重的，按套取金额的50％处以罚款。
　　（八）将单位和现金收入以个人储蓄方式存入银行的，金额较小的，按存入金额的30－40％处以罚款；金额较大的，按存入金额的40－50％处以罚款。
　　（九）发行变相货币和以票券代替人民币在市场流通的，情节较轻的，按发行额或流通额的30％处以罚款；情节较重的，按发行额或流通额的40％处以罚款；情节严重的，按发行额或流通额的50％处以罚款。第六条　开户单位屡次违反现金管理法规，情节严重的，开户银行可在一定期限内停止其现金支付（计划内工资和农副产品采购款除外）或改变结算方式。第七条　开户单位阻挠、拒绝人民银行或开户银行对其进行现金管理检查的，人民银行或开户银行有权停止其现金支付。第八条　开户银行违反现金管理法规，有下列情况之一的，由当地人民银行负责查处：
　　（一）开户银行对开户单位超范围使用现金给予支付的，对主要责任者给予警告或通报批评；
　　（二）开户银行用凭证顶替业务库存现金的，对主要责任者给予警告或通报批评；
　　（三）开户银行对开户单位不按有关规定提取工资给予支付的，对直接责任者给予警告，并追究行政领导责任；
　　（四）开户银行随意缩短对开户单位现金收款时间的，对主要责任者给予警告或通报批评；
　　（五）开户银行不顾整体利益，以放松现金管理为条件，争拉存款客户的，对主要责任者给予警告、通报批评，直至停止办理现金结算业务；
　　（六）开户银行对开户单位违反现金管理法规的行为不及时处理的，对直接责任者给予警告或通报批评，并追究其行政领导责任。

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