本月缴纳上一月的增值税和所得税会计分录 有图 有凭证

本月交纳上月的增值税会计分录怎么处理~

本月交纳上月的增值税会计分录分三步处理：
1、上月收到收入的时候：借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税金-应交增值税-销项税
2、上月月底的时候（将应交增值税转为应交税费-未交增值税）：借：应交税金-应交增值税-销项税 贷：应交税费-未交增值税
同时：如果是一般纳税人，有进项税额的情况下，进项税额可以抵扣，所以将应交增值税-销项税减掉应交增值税-进项税的差额转到应交税费-未交增值税即可；
分录如下： 借：应交税金-应交增值税-销项税 贷：应交税金-应交增值税-进项税 应交税费-未交增值税
3、本月缴纳增值税以后，做会计分录 借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款
做好这三步就可以做好增值税交税工作。

扩展资料：
增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收，税收收入中50%为中央财政收入，50%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。
营业税改增值税的征收范围如下所示：
一、征收范围
营业税改增值税主要涉及的范围是交通运输业以及部分现代服务业;
交通运输业包括：陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输。
现代服务业包括：研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。
二、营业税改增值税税率
1、改革之后，原来缴纳营业税的改交增值税，增值税增加两档低税率6%(现代服务业)和11%(交通运输业)。
营业税改增值税主要涉及范围：交通运输业和部分现代服务业，交通运输业包括：陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输。现代服务业包括：研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。
根据上海试点的经验，改革之后企业的税负有所降低。营业税是按收入全额计算缴纳税金的，改成增值税之后，可以扣除一些成本及费用，实际上可以降低税负。
改革试点行业总体税负不增加或略有下降。对现行征收增值税的行业而言，无论在上海还是其他地区，由于向试点纳税人购买应税服务的进项税额可以得到抵扣，税负也将相应下降。
12万户试点企业中，对3.5万户一般纳税人而言，由于引入增值税抵扣，与原营业税全额征收相比，税负会有所减少甚至大幅降低;对8.5万户小规模纳税人而言，营业税改增值税后，实行3%的征收率，较原先营业税率要低2个百分点。改革的确存在个别企业税负增加的情况。
参考资料：百度百科-增值税

1、计提本月应交增值税的分录：
借：应交税费——应交增值税
贷：应交税费——未交增值税

2、上交上月增值税的分录：
借：应交税金-未交增值税
贷：银行存款

未交增值税是“ 应交税费”的二级明细科目，该科目专门用来核算未缴或多缴税增值的，平时无发生额，月末结账时，当“应交税金——应交增值税”为贷方余额时，为应缴增值税，应将其贷方余额转入该科目的贷方，反映企业未缴的增值税；当“应交税金——应交增值税”为多交增值税时，应将其多缴的增值税转入该科目的借方，反映企业多缴的增值税。

借：应交税费-应交增值税（已交税额）68000-企业所得税280000

贷：银行存款- 工行海新路支行348000

本月交纳上月的增值税会计分录分三步处理：

1、上月收到收入的时候：

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税金-应交增值税-销项税

2、上月月底的时候(将应交增值税转为应交税费-未交增值税)：

借：应交税金-应交增值税-销项税

贷：应交税费-未交增值税

同时：如果是一般纳税人，有进项税额的情况下，进项税额可以抵扣，所以将应交增值税-销项税减掉应交增值税-进项税的差额转到应交税费-未交增值税即可;

扩展资料

一、执行小企业会计准则，月底不需要结转操作。

二、企业会计准则，如下

月底增值税要结转本月未交增值税，结转过程如下：

1、结转进项税额：

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费—应交增值税(进项税额)

2、结转销项税额：

借：应交税费—应交增值税(销项税额)

贷：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

3、结转应缴纳增值税(即进、销差额)：

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费—未交增值税

4、实际交纳时

借：应交税费—未交增值税

贷：银行存款

参考资料来源：百度百科-增值税

交税的会计分录如下：
借：应交税费-应交增值税（已交税额）68000
-企业所得税280000
贷：银行存款- 工行海新路支行348000

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藁城市15173076997： 本月缴纳上月应交未交增值税的会计分录 - ？
邱废韦铭： 1.本月缴纳上月应交未交增值税的会计分录: 借:应交税费—未交增值税 ; 贷:银行存款 2.计算本月应交增值税,应通过转出未交增值税”是3级科目,该科目主要核算的是本月销项税减去进项税的差额,会计分录: 借:应交税费—应交增值税—未交税款 180000 贷:应交税费—应交增值税—已交税款 180000 拓展资料 1,短期借款是企业根据生产经营的需要,从银行或其他金融机构借入的偿还期在一年以内的各种借款,包括生产周转借款、临时借款等. 2,对短期借款利息,应设置“财务费用”科目.该科目的借方登记利息费用的发生,贷方登记期末结转至“本年利润”科目的金额. 参考资料:搜狗百科-会计分录

藁城市15173076997： 这个月交上个月的国税和地税如何做会计分录? - ？
邱废韦铭： 一、交国税 : 借:应交税费(增值税—已交增值税) 贷:银行存款或库存现金 二、交地税:借:应交税费(城建税)应交税费(教育费附加)应交税费(教育附加) 贷:银行存款或库存现金1、月末计提本月应交增值税会计分录:借:应交税...

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邱废韦铭： 本月交纳上月的增值税会计分录是:借:应交税费—应缴增值税—未交税金 贷:银行存款

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邱废韦铭： 这样:借:应交税费-应交增值税(已交税金)500贷:银行存款 或者是 正式一般纳税人分录例:本月销项税额2000元,本月认证的进项税额1200元,上月留抵进项税额100元.(1)本月认证进项税1200元借:库存商品应交税费—应交增...

藁城市15173076997： 以银行存款向税务机关缴纳上月的增值税540000元和所得税700? ？
邱废韦铭： 增值税计提借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费-未交增值税540000上交借:应交税费-未交增值税540000贷:银行存款540000所得税计提借:所得税费用70000贷:应交税费-应交企业所得税70000结转借:本年利润70000贷:所得税费用70000上交:借:应交税费-应交企业所得税70000贷:银行存款70000

藁城市15173076997： 小规模纳税人本月交上月增值税如何做账 - ？
邱废韦铭： 上月增值税是否已经计提?如果计提的话,上月的销售收入是不含税收入,应缴的增值税已经挂在了“应缴税金”科目,本月缴纳时:借:应缴税金—应缴增值税 贷:银行存款 (如果上月没计提的话,本月计提补提好了) 一般来说,小规模纳税人计提增值税可以有两种处理方法:1、做每笔销售收入的会计分录时直接计提: 借:银行存款 贷:主营业务收入贷:应缴税金—应缴增值税 2、做每笔销售收入的会计分录时不计提,每月月底一次性计提 (1)月中做销售收入:借:银行存款 贷:主营业务收入 (2)月底一次性计提:借:主营业务收入 贷:应交税金—应缴增值税

藁城市15173076997： 缴纳上月应缴销售税金 会计分录 - ？
邱废韦铭： 如果上月预提了应缴销售税金(借:商品销售税金及附加--营业税 1500元,贷:应缴税金 1500元.如果是缴纳的增值税冲减商品销售额1500元). ) 借:应缴税金 1500元 借;预缴所得税 4500元贷:银行存款 6000元 销售税金应当按当月按销售乘相应税率计算,在下月初一般1到15号缴纳(根据当地税务规定日期).而所得税采取按月预缴,年度终了根据利润所得(税务认定数),乘以所得税税率,计算出全年应缴数,年终时采取“多退少补”的办法清算.

藁城市15173076997： 这个月交上个月的国税和地税,我做内帐要计提本月的税金吗?如何做会计分录? - ？
邱废韦铭： 根据企业会计制度的规定,交上个月的国税和地税及附加税会计分录如下:1、计算应交增值税(销项税额)时:借:银行存款或应收帐款等 贷:主营业务收入等贷:应交税金——应交增值税(销项税额)2.计算应交消费税时:借:主营业务税...

藁城市15173076997： 缴纳某月份税款,会计分录怎么做 - ？
邱废韦铭： 上月计提的分录:借:主营业务税金及附加--城建税 教育费附加 管理费用--小税种 应交税费--应交增值税--转出未交增值税等 所得税 贷:应交税费--未交增值税 城建税 教育费附加 印花税 所得税 等 本月缴纳:借:应交税费--未交增值税 城建税 教育费附加 印花税 所得税 等 贷:银行存款 新会计准则下已经不需要结转增值税,只要在下个月扣划的时候直接入账就行.