对企业已缴纳营业税的但账款已超过三年收回的可否计入坏账损失已缴税款可否向
企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度全部收回或者部分收回时，计入当期收入。
企业财产损失所得税前扣除管理办法
1.为进一步规范和完善企业财产损失所得税前扣除的管理，促进企业所得税管理的精细化，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则的有关规定，制定本办法。
2.本办法所称财产是指企业拥有或者控制的、用于经营管理活动且与取得应纳税所得有关的资产，包括现金、银行存款、应收及预付款项（包括应收票据）、存货、投资（包括委托贷款、委托理财）、固定资产、无形资产(不包括商誉)和其他资产。
3.企业的各项财产损失，按财产的性质分为货币资金损失、坏账损失、存货损失、投资转让或清算损失、固定资产损失、在建工程和工程物资损失、无形资产损失和其他资产损失；按申报扣除程序分为自行申报扣除财产损失和经审批扣除财产损失；按损失原因分为正常损失（包括正常转让、报废、清理等）、非正常损失（包括因战争、自然灾害等不可抗力造成损失，因人为管理责任毁损、被盗造成损失，政策因素造成损失等）、发生改组等评估损失和永久实质性损害。
4.企业的各项财产损失，应在损失发生当年申报扣除，不得提前或延后。非因计算错误或其他客观原因，企业未及时申报的财产损失，逾期不得扣除。按本办法规定须经有关税务机关审批的，应按规定时间和程序及时申报。因税务机关的原因导致财产损失未能按期扣除的，经税务机关批准后，应调整该财产损失发生年度的纳税申报表，重新计算应纳所得税额。调整后的应纳所得税额如小于调整前的应纳所得税额，应将财产损失发生年度多缴的税款按照有关规定予以退税、抵缴欠税或下期应缴税款，不得改变财产损失所属纳税年度。
5.企业已申报扣除的财产损失又获得价值恢复或补偿，应在价值恢复或实际取得补偿年度并入应纳税所得。因债权人原因确实无法支付的应付账款，包括超过三年以上未支付的应付账款，如果债权人已按本办法规定确认损失并在税前扣除的，应并入当期应纳税所得依法缴纳企业所得税。
1、开票时：
借：应收帐款-XX单位
贷：营业收入
2、收款时：
借：现金或银行存款
贷：应收帐款-XX单位
扩展资料：
一、本科目核算企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。
企业（保险）按照原保险合同预定应向投保人收取的保费，可将本科目设为1122 应收保费科目，并按照投保人进行明细核算。
企业（金融）应收的手续费和佣金，可将本科目改为“1124 应收手续费及佣金”科目，并按照债务人进行明细核算。
不包括各种非经营活动发生的应收款项。因销售商品、提供劳务等，采用递延方式收取合同或吸引价款、实质上具有融资性质的，在“长期应收款”科目核算。
二、本科目可按债务人进行明细核算。
三、企业发生的应收账款，按应收金额，借记本科目，按确认的营业收入，贷记“主营业务收入”、“手续费及佣金收入”、“保费收入”等，科目。收回应收账款时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。涉及增值税销项税额的，还应进行相应的处理。
代购货方垫付的包装费、运杂费，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。收回代垫费用时做相反分录。
四、企业与债务人进行债务重组，应当分债务重组的不同方式进行处理。
1、收到债务人清偿债务的款项小于该项应收账款账面价值的，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按重组债权人已计提的坏账准备。
收到债务人清偿债务的款项大于该项应收账款账面价值的，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按重组债权已计提的坏账准备。
以下债务重组涉及重组债权减值准备的，应当比照此规定进行处理。
2、接受债务人用于清偿债务的非现金资产，应按该项非现金资产的公允价值，借“原材料”“库存商品”“固定资产”“无形资产”等科目，按已计提的坏账借“坏账准备”。涉及增值税的，还应进行相应处理。
3、将债权转为投资的，应按相应股份的公允价值，借记“长期股权投资”科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按应支付的相关税费和其他费用，贷记“银行存款”“应交税费”等科目，按其差额，借记“营业外支出”。
4、以修改其他债务条件进行清偿的，应当修改其他债务条件后债权的公允价值。
参考资料来源：百度百科-应收帐款
房地产企业2016年5月前预收款已缴纳营业税,现在开具增值税专用发票怎么...
对于已缴纳营业税部分，单独开具增值税普通发票（不能开具增值税专用发票），选择税率为0，并在备注栏注明“已缴纳营业税”及完税凭证号码等字样。其他部分可以按照规定，开具增值税专用发票。
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2， 企业营业税核算涉及成本归集、负债确认和货币结算等会计业务，设置相应的会计科目：“营业税金及附加”，记载企业主营业务应缴纳的营业税，以及城建税、教育费附加等：“应交税费——应交营业税”，记载应缴的营业税：“其他业务成本”和“营业外支出”，记载主营业务之外的营业税支出;货币资金类科目...
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收取的管理费应该缴纳其他服务业5%营业税
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国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业等各类内资企业需要交：增值税、营业税、企业所得税，贸易型企业和生产型企业所需要缴纳税收一样，税率如下，都是交给税务局。1、企业所得税 企业所得税分为查账征收及核定征收(带征)，查账征收为利润的25%，小型微利企业为20%,核定征收(带征)为营业额的1%...
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普通增值税发票交完税还要再找发票补吗
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建筑企业缴纳营业税和印花税滞纳金的会计分录分别怎样做?
建筑企业计提营业税时 借：主营业务税金及附加 贷：应交税费—营业税（收入的3%）交纳营业税金时 借：应交税费—营业税 贷：银行存款（库存现金）支付滞纳金时 借：营业外支出—滞纳金 贷：银行存款（库存现金）
企业缴纳营业税和缴纳增值税有何不同?
划分纳税人：一般纳税人和小规模纳税人两种 简化征收率一般纳税人：17%、13%；小规模纳税人：3 ；出口货物：适用零税率。简易征收一般人：以销售情况定4%、6 营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。营业税属于流转税制中的一个...
企业在营改增前已缴纳营业税未开具发票现在是否能开具发票
企业在营改增前已缴纳营业税未开具发票的开票截止日期是2016年12月31日，2017年就不能再开具发票了。
凭卫生脉： 逾期未收回的账款可以按规定列为坏账损失,但是已交的营业税税款不可以办理退税.
大洼县19511593407： 应付款项超过三年是否调增应纳税所得额 - ？
凭卫生脉： 企业确实无法支付的应付账款(超过三年以上),应并入当期应纳税所得依法缴纳企业所得税 .已经并入当期应纳税所得的应付账款在以后年度支付的,可在支付年度税前扣除.
大洼县19511593407： 企业即交营业税又交增值税,只有增值税的营业额低于3万,免交增值税吗? - ？
凭卫生脉： 免交增值税.国家税务总局公告2014年第57号 二、增值税小规模纳税人兼营营业税应税项目的,应当分别核算增值税应税项目的销售额和营业税应税项目的营业额,月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的,免征增值税;月营业额不超过3万元(按季纳税9万元)的,免征营业税.
大洼县19511593407： 企业逾期应付未付款项是否需要计入收入总额计算缴纳企业所得税 - ？
凭卫生脉： 超过三年的应付账款,不算收入,但有时算额外收益,只进行所得税调整,不计算缴纳其他税,具体情况要看主管税务机关如何选择税务政策了.理由如下: 原《企业财产损失所得税前扣除管理办法》(国家税务总局令第13号)中曾有如下规...
大洼县19511593407： 预收利息,企业所得税的纳税义务时间是什么时间 - ？
凭卫生脉： 1、预收利息的纳税义务时间:《企业所得税法实施条例》规定,利息收入的纳税义务发生时间,是按合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现.对于利息收入的纳税义务发生时间,是权责发生制的例外.在确认利息收入时,不能按权...
大洼县19511593407： 请问月营业额超过3万元的,是否全额征收营业税? - ？
凭卫生脉： 纳税人月营业额超过3万元的,对应税部分收入应全额计算缴纳营业税.
大洼县19511593407： 预收账款超过三年后转入营业外收入,除了要交所得税外,是否还要交营业税?有具体的法规规定吗? - ？
凭卫生脉： 只要所得税,属于无法支付的债务
大洼县19511593407： 企业所得税的会计分录 - ？
凭卫生脉： 处理方然如下: 本月计提时: 借:所得税费用 贷:应交税费——应交企业所得税 本月结转时: 借:本年利润 贷:所得税费用 下月缴纳时: 借:应交税费——应交企业所得税 贷:银行存款. 扩展资料: 企业所得税的税率即据以计算企业所...
大洼县19511593407： 如何做好企业所得税汇算清缴工作 - ？
凭卫生脉： 一、企业所得税汇算清缴含义: 汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的所得税数额,确定该年度应补...
大洼县19511593407： 已经缴纳营业税的主营业务收入如何调整为预收账款? - ？
凭卫生脉： 未刷卡的餐卡充值金额可以调整为预收账 贷:主营业务收入(红字)贷:预收账款同时冲减已提取的营业税、城建税及教育费附加等 借:主营业务税金及附加(红字)贷:应交税金-应交营业税(红字)应交税金-应交城建税(红字)其他应交款-教育费附加(红字)
