做外贸出口退税是怎么算的，比如我从工厂进了100万的货 我要拿退税 如何操作

我们工厂刚申请下来出口退税，现在不知道具体流程要怎么操作？~

　　出口企业退税办税员培训资料
　　生产企业出口货物退(免)税业务知识
　　第一节 生产企业出口货物退(免)税基本知识
　　一、生产企业出口货物的形式及退（免）税政策
　　（一）出口货物的途径
　　1．自营出口
　　自营出口就是生产企业生产货物后自行报关出口。该办法需要生产企业具有进出口经营资格。
　　2． 委托外贸企业代理出口
　　委托外贸企业代理出口就是生产企业将货物委托外贸公司代办出口。
　　3． 把货物销售给外贸企业出口
　　生产企业将自产货物销售给外贸企业出口的，生产企业按规定缴纳增值税和消费税，由外贸企业办理出口退税。
　　（二）生产企业自出口货物贸易方式
　　1．一般贸易
　　一般贸易是指企业在国内采购原材料加工成产品后出口的一种出口贸易方式。一般贸易适用于外商对出口货物使用的原材料无特别要求，及国内材料成本比进口材料成本低的产品。
　　2． 进料加工贸易
　　进料加工贸易是指企业进口全部或部份原材料或部件后加工成产品后出口的一种出口贸易方式。进料加工贸易适用于外商对出口货物使用的原材料有特别要求，或国内材料达不到出口货物质量要求，以及国内材料成本比进口材料成本高的产品。
　　3．进料深加工结转（即国内转厂）
　　进料深加工结转（即国内转厂）企业以进料加工贸易方式进口全部或部份原材料或部件后加工成产品后不直接出口离境，而是通过向海关办理转手册手续，将产品结转至国内的其他出口企业再深加工的一种出口贸易方式。进料深加工结转适用于需要经过多环节加工的出口货物。
　　4．来料加工贸易
　　来料加工贸易是由外商提供一定的原材料，国内企业加工后收取加工费的一种出口贸易方式。税收政策适用免税，但耗用国内货物的进项税额则不得抵扣。这一方式适用于退税率低且耗用国内货物少的企业。
　　（三）生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口自产货物的税收政策
　　1．增值税小规模纳税人出口的货物，不论采取哪种出口贸易方式，均免征增值税、消费税（国家规定不予退（免）税的货物除外）。
　　2．增值税一般纳税人以来料加工贸易方式出口的货物和进料深加工结转（即国内转厂）的货物，免征增值税、消费税。
　　3．增值税一般纳税人以一般贸易和进料加工贸易方式出口的货物（国家规定不予退（免）税的货物除外），实行免抵退税办法。
　　（四）生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口非自产货物，应缴纳增值税和消费税。
　　二、生产企业取得进出口经营资格后应办理的税务事项
　　（一）办理出口退税认定手续。
　　（二）办理中国电子口岸国税资格。企业应先去海关综合科申请办理中国电子口岸，领取表格，按技监局－工商局－国税局－经贸局－外管局－海关的顺序，向各部门申请资格。其中，国税局资格在进出口税收管理分局或行政服务大楼国税窗口办理。
　　三、未发生进出口业务的，企业如何申报
　　（一） 增值税小规模纳税人在未发生任何进出口业务时，不需要办理任何的退（免）税申报手续。
　　（二） 增值税一般纳税人在未发生任何进出口业务时，也应向区进出口税收管理分局办理免抵退申报手续。申报方式可采用邮寄申报，具体是：企业在每月1—15日（以邮戳为准），将《生产企业出口货物免抵退税申报汇总表》（一式一份）、《增值税纳税申报表》（一式一份），邮寄到区进出口税收管理分局。
　　四、发生进出口业务后，企业如何申报
　　（一）增值税小规模纳税人在发生进出口业务后，每月的出口货物销售额，应向企业所在地主管国税分局办理免税申报。
　　（二）增值税一般纳税人在发生进出口业务后，应进行如下处理：
　　1．安装免抵退税申报系统。企业可以向区进出口税收管理分局申请安装免抵退税申报系统或自行登录国家税务总局网站（http://www.chinatax.gov.com）下载安装使用；企业也可以委托中介机构代为安装及维护。免抵退税申报系统是免费提供企业使用，企业负担的费用是工本费及中介机构的维护费用。
　　2． 申报顺序
　　（1）企业在货物出口并按会计制度规定在财务上做销售后，将当月发生的进出口单证，录入免抵退税申报系统，生成预申报电子文件，采用网上申报或上门申报方式，在每月10日前向区进出口税收管理分局办理免抵退税预申报。
　　（2） 申报成功后，将预申报反馈数据读入申报系统，生成免抵退税申报附表。
　　（3）在每月10日前到主管国税分局办理增值税纳税申报。
　　（4）在每月15日前，将增值税纳税申报表的资料录入申报系统，生成有关申报表格和正式申报电子数据，并提供出口退税凭证（出口货物报关单、出口发票、收汇核销单），向区进出口税收管理分局办理免抵退税正式申报。
　　第二节 生产企业出口货物“免、抵、退”税政策及申报操作
　　一、“免、抵、退”税的概念
　　“免、抵、退”税办法的“免”税，是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产环节的增值税。“抵”税，是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额抵顶内销货物的应纳税额。“退”税，是指生产企业出口的自产货物在当月内因应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的进项税额予以退税。
　　二、出口货物实行“免、抵、退”税的企业条件
　　1、独立核算；
　　2、增值税一般纳税人；
　　3、具有实际生产能力的企业和企业集团。
　　三、实行“免、抵、退”税的出口货物范围
　　（一）属于增值税征税范围的货物。对出口增值税条例规定的免税货物仍实行免征增值税的办法。
　　生产企业出口实行简易办法征收增值税的货物，免征增值税。
　　（二）属于生产企业自产的货物。生产企业出口非自产货物应按规定征收增值税。
　　（三）根据《国家税务总局关于出口产品视同自产产品退税有关问题的通知》（国税函[2002]1170号）规定，生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的外购货物，符合下列条件的，可视同自产产品办理“免、抵、退”税。
　　1．生产企业出口外购的产品，凡同时符合以下条件的，可视同自产产品：
　　（1）与本企业生产的产品名称、性能相同；
　　（2）使用本企业注册商标或外商提供给本企业使用的商标；
　　（3）出口给进口本企业自产产品的外商
　　2．生产企业外购的与本企业所生产的产品配套出口的产品，若出口给进口本企业自产产品的外商，符合下列条件之一的，可视同自产产品：
　　（1）用于维修本企业出口的自产产品的工具、零部件、配件；
　　（2）不经过本企业加工或组装，出口后能直接与本企业自产产品组合成成套产品的。
　　3．凡同时符合下列条件的，主管出口退税的税务机关认定为集团成员，集团公司（或总厂，下同）收购成员企业（或分厂，下同）生产的产品，可视同自产产品：
　　（1）县级以上政府主管部门批准为集团公司成员的企业，或由集团公司控股的生产企业；
　　（2）集团公司及其成员企业均实行生产企业财务会计制度；
　　（3）集团公司必须将有关成员企业的证明材料报送给主管出口退税的税务机关。
　　4．生产企业委托加工收回的产品，同时符合下列条件的，可视同自产产品：
　　（1）必须与本企业生产的产品名称、性能相同，或者是用本企业生产的产品再委托深加工收回的产品；
　　（2）出口给进口本企业自产产品的外商；
　　（3）委托方执行的是生产企业财务会计制度；
　　（4）委托方与受委托方必须签订委托加工协议。主要原材料必须由委托方提供。受托方不垫付资金，只收取加工费，开具加工费（含代垫的辅助材料）的增值税专用发票。
　　四、生产企业“免抵退”税计算
　　（一）免抵退税额的计算
　　1．免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率－免抵退税额抵减额
　　2．免抵退税额抵减额＝进料加工耗用的免税进口料件金额×出口货物退税率
　　3．进料加工耗用的免税进口料件金额=单证齐全的出口货物金额×计划分配率（手册核销后为实际分配率）
　　（二）当期应退税额和当期免抵税额的计算
　　1．当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时，
　　当期应退税额＝当期期末留抵税额
　　当期免抵税额=当期免抵退税额－当期应退税额
　　2．当期期末留抵税额＞当期免抵退税额时，
　　当期应退税额＝当期免抵退税额
　　当期免抵税额＝0
　　（三）免抵退税不得免征和抵扣税额的计算
　　1．免抵退税不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税税率－出口货物退税率）－免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额
　　2．免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝进料加工耗用的免税进口料件金额×（出口货物征税税率－出口货物退税率）。
　　以上的“外汇人民币牌价”为销售额发生的当天或当月一日的国家外汇牌价的中间价。纳税人应事前确定采用何种折合方法，确定后一年内不得变更。
　　例：某外商投资企业出口货物实行“免、抵、退”税管理办法。今年8月发生下列业务：国内购进材料2000万元，进项税额340万元；国内销售500万元；当月进料加工复出口货物总额700万美元，其中当期单证齐全的600万美元；设进料加工合同计划分配率60%，销售货物的征税率17%，退税率13%，汇率8.28。请计算该企业应纳增值税和免抵税额和应退税额，并作出会计分录。
　　1．不得免征和抵扣税额抵减额=6000000×8.28×60 %×(17%—13%) =1192320元
　　2．不得免征和抵扣税额=7000000×8.28×(17%—13%)—1192320=1126080
　　3．应纳税额=5000000×17%-（3400000-1126080）=-1423192元
　　4．免抵退税额抵减额=6000000×8.28×60%×13%=3875040元
　　5．免抵退税额=6000000×8.28×13%-3875040 =2583360元
　　6．应退税额=1423192元
　　7．免抵税额=2583360—1423192=1160168元
　　五、生产企业出口货物“免、抵、退”税预申报操作
　　企业在货物出口并按会计制度规定在财务上做销售后，将当月发生的进出口单证，录入免抵退税申报系统，生成预申报电子文档，采用网上申报或上门申报方式，在每月1-10日，向区进出口税收管理分局办理免抵退税预申报。
　　（一）采用上门预申报方法的，生产企业应向区进出口税收管理分局提供记载有“当期单证齐全”和“前期单证不齐当期收齐”出口货物数据的磁盘，办理免抵退税预申报。
　　（二）采用网上预申报方法的，生产企业在生成预申报电子文档后，上网登录顺德国税网站进行网上预申报。
　　六、生产企业向征税部门办理增值税纳税及免、抵税申报时，应提供下列资料：
　　1．《增值税纳税申报表》（一式三份）及其规定的附表；
　　2．《免、抵税申报附表》；
　　3．退税部门确认的上期《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》；
　　七、生产企业出口货物“免、抵、退”税正式申报操作
　　生产企业应于每月15日前（节假日顺延），向区进出口税收管理分局办理“免、抵、退”税正式申报，申报时提供下列资料（用《顺德区免抵退税申报资料袋》装载）：
　　（一）用《顺德区生产企业出口退税申报表封面》装订成册的报表两册（一册企业存档、一册退税机关存档），报表装订顺序为：
　　1．一般出口企业所需报送的资料（当月无发生的业务，该业务所对应的申报表不需上报）：
　　（1）生产企业出口货物免抵退税申报汇总表；
　　（2）经征税部门审核盖章的《增值税纳税申报表》；
　　（3）经征税部门审核盖章的《免抵税申报附表》；
　　（4）生产企业出口货物免抵退税申报明细表（当期单证不齐）；
　　（5）生产企业出口货物免抵退税申报明细表（当期单证齐全）；
　　（6）生产企业出口货物免抵退税申报明细表（前期不齐当期收齐）；
　　（7） 有应退税款的，填写《顺德区国家税务局退税申请书》。
　　2．有进料加工业务的企业还需提供下列资料（当月无发生的业务，该业务所对应的申报表不需上报）：
　　（1）生产企业进料加工登记申报表及进料加工登记备案资料；
　　（2）生产企业进料加工登记进口料件申报明细表；
　　（3）生产企业进料加工贸易免税证明；
　　（4）生产企业进料加工海关登记手册核销预审表；
　　（5）生产企业进料加工海关登记手册核销资料；
　　（6）生产企业进料加工业务延期核销申请表。
　　（二）记载当月正式申报明细数据及汇总数据的磁盘：
　　（三）用《顺德区生产企业出口退税凭证封面》装订成册的退税凭证。
　　1．外汇管理部门签章的出口收汇核销单（出口退税专用）；
　　2．企业签章的出口发票；
　　3．加盖海关验讫章的出口货物报关单（出口退税专用）；
　　4．代理进口货物证明；
　　5．代理出口货物证明。
　　具体装订要求：
　　（1） 对当月申报为“单证齐全”的出口货物中，“三单”（收汇核销单、出口发票、黄色出口报关单）齐全的，将“三单”装订在同一《顺德区生产企业出口退税凭证封面》内。
　　（2） 当月申报中，企业对有黄色出口报关单但未收到出口收汇核销单的出口货物作为“单证齐全”申报的，生成《未核销收汇核销单备案表》，并将该部份的出口发票、黄色出口报关单用《顺德区生产企业出口退税凭证封面》单独装订一册。装订顺序以出口发票、黄色出口报关单、出口发票、黄色出口报关单……的规律整理装订。
　　（3）生产企业在以后月份收到上述第（2）点的收汇核销单后，录入申报系统、生成《出口收汇核销单申报明细表》，并用《顺德区生产企业出口退税凭证封面》将《出口收汇核销单申报明细表》和收汇核销单（按明细表所列顺序）装订成册，在货物报关出口之日起180天内的任何一个工作日，向区进出口税收管理分局受理股申报。
　　（4）《顺德区生产企业出口退税凭证封面》接单号的编写方法如下：先编“三单”齐的凭证封面的接单号，再编装钉出口报关单、出口发票的凭证封面的接单号、接着编装钉收汇核销单的凭证封面的接单号，最后编装钉远期收汇证明的凭证封面的接单号。
　　（5）生产企业已收齐纸质单证，但在预申报后，海关电子信息核对不上（包括无信息或信息不符且不能作人工挑过），并确认本月不申报将会超过规定申报期限的出口货物，把相应黄色出口报关单、出口发票和《有纸质单证但电子信息不齐清单》、“六类”企业还须提供收汇核销单，用《顺德区生产企业出口退税凭证封面》装钉，在申报期限届满之前的申报期内，到区进出口税收管理分局申报备案。企业逾期申报的不予受理。
　　（6）《国家税务总局关于出口货物退（免）税管理有关问题的通知》（国税发[2004]64号）规定，在办理退（免）税申报时，必须提供收汇核销单的生产企业，必须在收齐黄色出口报关单和收汇核销单后才能置为“单证齐全”办理免抵退税申报，并将收汇核销单、出口发票、黄色出口报关单装订在同一《顺德区生产企业出口退税凭证封面》内。
　　八、生产企出口货物实行免、抵、退税办法时，应注意的问题
　　（一）企业应加快收齐出口货物报关单（出口退税专用）联和出口收汇核销单，对企业超过规定时间未收齐有关单证的，税务机关视同内销货物计算征税。
　　1．出口企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出口退税专用〉上注明的出口日期为准，下同）起90日内，向退税部门申报办理出口货物退（免）税手续（指齐证齐全申报）；如果其到期之日超过了当月的“免、抵、退”税申报期，生产企业应当在次月“免、抵、退”税申报期内申报。企业逾期不申报的，除另有规定者外，不再受理该笔出口货物的退（免）税申报，生产企业还应视同内销征税。
　　对出口货物纸质单证丢失或内容填写有误，按规定可补办或更改；或确有特殊原因，不能在规定期限内申报的，企业可在规定的申报期限内，向区进出口税收管理分局提出书面申请并提供在关证明材料申请延期申报。
　　2．出口企业在申报出口货物退（免）税时，应提供出口收汇核销单，但对尚未到期结汇的，也可不提供出口收汇核销单，退税部门按照现行出口货物退（免）税管理的有关规定审核办理退（免）税手续。�
　　出口企业须在货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出口退税专用〉上注明的出口日期为准）起180天内，向所在地主管退税部门提供出口收汇核销单（远期收汇除外）。经退税部门审核，对审核有误和出口企业到期仍未提供出口收汇核销单的，出口货物已退（免）税款，作如下处理：冲减企业当期免抵退税出口额（单证齐全出口额），并相应冲减当期免抵退税额等有关栏目，同时对这部份出口货物视同内销货物申报纳税；未办理退（免）税的，不再办理退（免）税。
　　但对有下列情形之一的，自发生之日起两年内，出口企业申报出口货物退（免）税时，必须提供出口收汇核销单：
　　（1）纳税信用等级评定为C级或D级；
　　（2）未在规定期限内办理出口退（免）税登记的；
　　（3）财务会计制度不健全，日常申报出口货物退（免）税时多次出现错误或不准确情况的；
　　（4）办理出口退（免）税登记不满一年的（指2004年6月1日后办理退税登记或认定的，从首次申报退税之日起两年内申报出口货物退（免）税时，必须提供出口收汇核销单）；
　　（5）有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开增值税专用发票等涉税违法行为记录的；
　　（6）有违反税收法律、法规及出口退（免）税管理规定其他行为的。
　　（二）新发生出口业务的生产企业的特殊政策
　　从2002年1月1日起新发生出口业务的生产企业，自发生首笔出口业务之日起12个月内的出口业务，不计算当期应退税额，当期免抵税额等于当期免抵退税额；未抵顶完的进项税额，结转下期继续抵扣，从第13个月开始按免抵退税计算公式计算当期应退税额。但下列企业可以提出书面申请提前计算应退税款。
　　1．注册开业时间在一年以上，且年销售总额在300万元以上的新发生出口业务的企业，经市税务机关核实确有生产能力并无偷税行为及走私、逃套汇等违法行为的，可实行统一的按月计算办理免、抵、退税的办法。�
　　2．新成立的内外销销售额之和超过500万元（含）人民币，且外销销售额占其全部销售额的比例超过50%（含）的生产企业，如在自成立之日起12个月内不办理退税确有困难的，报经省国家税务局批准，可实行统一的按月计算办理免、抵、退税的办法。
　　（三）上一个纳税年度的内外销销售额之和在300万元（含）人民币以下的小型出口企业,退税审核期为12个月，小型出口企业在年度中间发生的应退税额，不实行按月退税的办法，而是采取结转下期继续抵顶其内销货物应纳税额，年底对未抵顶完的部分一次性办理退税。
　　九、生产企业进料加工合同管理
　　生产企业开展进料加工业务时，应在“免、抵、退”税申报同时向区进出口税收管理分局申报办理进料加工合同的相关审核手续。
　　（一）进料加工业务的登记备案
　　开展进料加工业务的企业，建立《进料加工登记手册》后，在免抵退税申报（即每月的1-15日、节假日顺延）的同时，持下列资料向区进出口税收管理分局办理：
　　1.《生产企业进料加工登记申报表》；
　　2.经贸局出具的《加工贸易业务批准证》原件及复印件；
　　3.《进料加工登记手册》原件及其“企业加工合同备案申请表”复印件；
　　4.进料加工贸易购货合同复印件；
　　5.进料加工贸易销货合同复印件。
　　(二)进料加工业务合同核销
　　开展进料加工业务的生产企业，在进料加工登记手册执行完毕，并向海关申报办理手册核销后，持下列资料，报进出口税收管理分局办理合同核销预审。
　　1、《生产企业进料加工海关登记手册核销预审申请表》(附件)；
　　2.《进料加工登记手册》复印件；
　　3.海关出具“进料加工合同核销申请表”原件和复印件；
　　4.海关代征关税和增值税完税凭证复印件；
　　5.调出料件或进料余料结转的出口报关单复印件；
　　6.若企业的《进料加工登记手册》不能完整准确登记实际进出口情况的，须提供相应进、出口报关单的复印件。
　　区进出口税收管理分局经审核无误后，出具《生产企业进料加工海关登记手册核销预审表》，企业凭《生产企业进料加工海关登记手册核销预审表》录入“免、抵、退”税申报系统进行正式核销，并办理“免、抵、退”税正式申报。
　　（三）进料加工业务合同延期核销
　　1.生产企业《进料加工登记手册》执行完毕，应及时向海关申报办理手册核销手续，如海关未能及时核销的，企业应在“免、抵、退”税申报的同时，填报《生产企业进料加工合同延期核销申请表》，向区进出口税收管理分局办理合同延期核销申请。
　　2.企业的《进料加工登记手册》在执行期限内未完成，经海关同意办理延期的，在每月“免、抵、退”税申报的同时，应提供海关出具延期的《加工贸易变更手册》复印件，并装订在每月申报的“免、抵、退”税资料内，向区进出口税收管理分局办理合同延期核销申请。

　　第三节 生产企业出口货物“免、抵、退”税财务处理
　　一、科目、帐本设置
　　1．设置“应收补贴款——出口退税款”科目核算“免、抵、退”税出口货物的应退税款情况。其借方反映出口企业货物报关出口并在财务上作销售后，按规定向税务机关办理“免抵退”税申报，所计算得出的应退税额；贷方反映企业实际收到税务机关退回的应退税款。
　　2．在“应交税金——应交增值税”借方增设“出口抵减内销产品应纳税额”专栏，反映出口企业货物报关出口并在财务上作销售后，向税务机关办理免抵退税申报，按规定计算的应免抵税额，借记本科目，贷记“应交税金—应交增值税(出口退税)”。
　　3．凡涉及到外币核算的会计科目的帐本必须使用双币帐，同时核算人民币金额和外币金额。具体包括：主营业务收入——出口销售收入、应收（付）外汇帐款、进口料件、外币存款等明细帐。
　　二、会计核算分录
　　1．对企业已开具出口发票，但未向海关申报出口的货物，凭出仓单和出口发票复印件记：
　　借：发出商品——待出口货物
　　贷：产成品
　　2．已向海关申报出口的货物，凭出口发票财务联原件、出口报关单复印件，按出口货物离境价记：
　　借：应收帐款（或银行存款）
　　贷：主营业务收入（或产品销售收入）——出口销售收入(一般贸易或进料加工)
　　生产企业以到岸价结算的则：
　　借：应收帐款（或银行存款）
　　贷：主营业务收入（或产品销售收入）——出口销售收入(一般贸易或进料加工)（离境价部份）
　　贷：营业费用（或销售费用）——运输费、保险费等
　　对不能办理退（免）税的出口货物（如出口非自产货物等）同时记：
　　借：主营业务成本（或产品销售成本）
　　贷：应交税金——应交增值税（销项税额）
　　3．本年度出口货物发生退运的，冲减退运当期的出口销售收入：
　　借：应收帐款（或银行存款） （红字）
　　贷：主营业务收入（或产品销售收入）——出口销售收入(一般贸易或进料加工)（红字）
　　4．结转免抵退税不得免征和抵扣税额
　　借：主营业务成本（或产品销售成本）
　　贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）
　　5．结转当期免抵税额和应退税款：
　　借：应交税金——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）（免抵税额部份）
　　借：应收补贴款——出口退税款（应退税额部份）
　　贷：应交税金——应交增值税（出口退税）（免抵退税额）
　　6．收到退税款时：
　　借：银行存款
　　贷：应收补贴款——出口退税款

　　免抵退申报流程(2009-06-07 04:04:29)
　　企业出口退税申报流程：
　　1、下载外贸企业出口退税申报系统和出口退税网，安装后通过系统维护进行企业信息设置。
　　2、通过退税系统完成出口明细申报数据的录入、审核。
　　3、取得增值税发票后在发票开票日期30天内，在“发票认证系统”或国税局进行发票信息认证。
　　4、通过退税系统完成进货明细申报数据的录入、审核。
　　5、通过系统中“数据处理”的“进货出口数量关联检查”和“换汇成本检查”后生成预申报数据。
　　6、网上预申报和察看预审反馈。
　　7、在申报系统中录入单证备案数据。
　　8、预审通过后，进行正式申报，把预申报数据确认到正式申报数据中。
　　9、打印出口明细申报表、进货明细申报表、出口退税申报汇总表各2份；并生成退税申报软盘，软盘中应该有12个文件，并在生成好的退税软盘上写上企业的名称和海关代码。
　　10、准备退税申报资料，到退税科正式申报退税；（需要在出口日期算起90天内进行正式申报）。所需资料如下： 打印好的专用封面纸； 《外贸企业出口退税进货明细申请表》； 《外贸企业出口退税出口明细申请表》； 出口退税专用核销单； 税收（出口货物专用）缴款书； 增值税票抵扣联及专用货物清单； 代理出口证明(如属代理出口的)； 出口退税专用报关单； 资料封底。 以上单据在装订时请按关联号排列，所有单据竖着放靠右侧在上方装订，装订成一册。另外应附两套退税申报表（退税汇总申报表；退税进货明细表；退税出口申报明细表）并加盖公章。 企业到退税机关办理退税正式申报，退税机关审核软盘及报表和资料合格以后，企业将软盘和资料及一套退税申报表交给退税机关，退税机关会将一张退税汇总申报表签字盖章后返还给企业。正式申报退税即完成。
　　11、税款的退还 税务局得到退税的批复之后，会将数据上传到税网，同时系统自动发送电子邮件。 企业看到后，可以到“数据管理”—“退税批复”栏目中查看。 点击某条批复的数据，显示注意事项。点击“下一步”，会显示“出口货物税收退还申请书”的内容，企业应仔细核对开户行与帐号是否准确，打印3份。 根据注意事项的相关内容，在打印出的表单中盖章，交到退税科，由退税机关办理退库

一，核销和退税申报所需资料：
收汇核销所需资料：
1， 核销单
2， 报关单（出口收汇专用联），前提已以电子口岸交单
3， 银行结汇水单
4， 出口收汇核销表（一式两份）
退税申报所需资料：
1， 核销单（退税专用联，已核销过）
2， 报关单（退税专用联），前提是在电子口岸下的出口退税子栏目下已交单
3， 进项发票（已认证）
4， 出口发票（有些地方不用附此单证）
以上四种资料把报关单顺序，外加封皮封底装订 另外所需三表一盘：
【此步操作，可看下面的另外一贴，外贸退税9。0系统的操作方法，操作完成后，可以打印出以后表格和导出U盘。】
1， 出口退税汇总表（一份）
2， 出口退税出口明细表（三份）
3， 出口退税进货明细表（三份）
4， 转为正式申报后生成的资料导入U盘

二，出口的大概流程
1， 申领核销单
2， 核销单网上进行口岸备案，做报关资料（箱单，发票，报关委托书，一般贸易的报关单，核销单等给货代，以便报关）
3， 拖箱，工厂装柜（在这里要特提一点，大多数的是FOB成交价，客户指定货代，一般情况允许的情况下，尽量不要用指定货代来拖柜，他们的费用高的吓死人，你可以自行拖柜）
4， 起运
5， 在中间的这一段时间内，为了退税能及进行，可以让工厂及时开票，认证，催汇，催单等操作
6， 单证退回后，先进行核销单和报关单电子口岸交单工作（也可以不等退回，先行操作，企业可自行选择）
7， 核销
8， 退税

三，出口退税的时间和单证之间的联系
一般正常的操作流程是认证发票---银行结汇（出具水单）---核销----退税
但是在现实过程中总是由于这样那样的原因，造成不能按这个步骤走，比如说：
1， 不能及时收汇
这里面有多种操作方法，大概说一下，
一个是没有及时收汇可以从别的水单进行拆借，
二个是大多数地方在没有核销的情况下，是可以在90天内先行进行退税申报，以免超期，这叫单证不全申报，等以后核销单核过之后再补上，也是可行的
2.要注意一点：核销的期限是报关出口后180天内，如果180天没有及时收汇，就算你前期进行退税申报，也是余事无补，也要视同内销征税，所以及时收汇，催汇也是比较重要的

时间关系：
1退税申报期：90天
2核销期：180天
3发票认证期：90天，但是外贸企业有个不成文的规定，是开票后30天内要进行发票认证

四，单证备案
退税申报后，在15天内要及时进行单证备案，所需单证如下：
1单证备案明细表
2提单
3托单
4场站收据
5购货合同
有些地方特别要求外加两样东西：一个是报关单复印件，出口明细表
然后外加封皮装订，放司备查

一）退税申报期限：
1、企业在年度终了三个月内，申报完毕上报度所属出口退税，年度清算后，不再受理上年度的退税申请。
2、每月应在货物报关出口并在财务上做销售处理后，按出口月份申报退税
（二）退税申报程序
1、在大连网的电子口岸提交，核销单
2、预审：企业申报退税应先报盘预审。
3、稽核：对预审发现的问题，按按要求进行调整后
再正式向国税申报退税。
（三）退税申报资料
A、一般贸易申报退税必须报送按要求装订、登录的以下资料：
1、进货单证：购进出口货物取得的增值税专用发票（抵扣联）、增值税专用缴款书完税分割单、消费税专用缴款书及销售出口货物的记帐凭证。
2、出口单证：出口货物报关单（退税联）、收汇核销单、对外销售发货票。
3、进货凭证申报明细表、出口凭证申报明细表及汇总表。
4、申报软盘。
B、其他贸易方式，申报退税，除上述资料外还应报送相应的辅助资料，如易货贸易合同、对外承包工程合同，代理出口证明，对外修理修配业务海关出具的证明等。
C、上述资料，统一用档案袋装好上报。

外贸企业的退税额等于购进不含税价格乘以商品的退税率，在etax-kj.com/tssb上也可以申报出口退税

---

翔安区19712137863： 出口退税计算方法 - ？
井韩大黄： 1、确定海关商品码首先要确定货物的海关商品码,每一种商品都有一个商品码,主要是明确此货品是否能退税,以及退税的名称、单位、代码等信息.2、确定退税率每一种货物的退税率都不一样,有按17%退税的,也有按13%退税的,我样知...

翔安区19712137863： 出口退税怎么算 - ？
井韩大黄： 出口退税的计算标准如下:1、一般贸易、加工补偿贸易和易货贸易出口货物应退税额=计税依据*适用退税率;2、委托加工收回后出口的货物应退税额=原材料金额*退税率+工缴费金额*14%;3、进料加工复出口货物应退税额=计税依据*退税率-销售进口料件应抵减退税额;销售进口料应抵减退税额=销售进口料件金额*退税率-海关对进口料件实征增值税税额出口退税计算的关键是,正确确定出口货物的计税依据和退税率.对进料加工复出口货物的销售进口料件应抵减退税额,由于加工后的货物是分次出口的,核销期很长,很难具体确定哪一次出口货物该抵减多少退税额.因此,一般由主管出口退税的国税机关在开具\进料加工贸易申请表\后,从企业应退税款中扣除.

翔安区19712137863： 外贸企业如何计算出口退税的,最好能举例说明? - ？
井韩大黄： 假如:进货成本增值税含税金额为:100'000.00元,增值税税率17%,退税率13%,那么,出口退税额=[100'000/(1+17%)]x13%=11'111.11元.

翔安区19712137863： 出口退税具体算法 - ？
井韩大黄： 分外贸的免退税和生产企业的免抵退税,复杂的是免抵退税 “免、抵、退”的计算方法第一步——计算免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额:不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格*(出口货物征税率—出口货物退税率)第二...

翔安区19712137863： 外贸企业出口货物,如何计算应退税额? - ？
井韩大黄： 外贸企业出口退税额=购进不含税金额乘以退税率,etax-kj.com/tssb,在这里可以一键申报出口退税

翔安区19712137863： 外贸型出口企业退税怎么计算? - ？
井韩大黄： 一、一般分录 (一)外贸企业 1、出口收购时: 借:商品采购或库存商品 应交税金—应交增值税—进项税额 全额 17% 贷:应付帐款或银行存款2、作销并结转成本时: 借:商品销售成本(+退税率与征税率差额) 贷:库存商品 应交税金—应交...

翔安区19712137863： 出口退税应退税额怎么计算? - ？
井韩大黄： 退税额的计算方法: 退税额=(增值税发票金额)/(1+增值税率)*出口退税率. 例如:货值100万人民币,增值税率为17%,退税率为13%,则: 1000000/1.17*0.13=111111.11元人民币

翔安区19712137863： 出口退税额如何算 - ？
井韩大黄： 要看你公司是生产企业还是商业企业,生产企业依据出口价格与期末留抵来计算,110000*汇率*17%与期末留抵相比较,哪个小退税就是哪个.商业企业依据进项退税,退税额=计税依据*17%,351000/1.17*.17=51000元.

翔安区19712137863： 怎样能够计算出口退税额？
井韩大黄： 如果是一般纳税人外贸企业算出口退税的话,购入商品的不含税额*9%,另外8%不予退税的结转成本. 小规模的出口没有退税,只能免税. 生产企业是免抵退就不太会算了

翔安区19712137863： 出口退税如何计算? - ？
井韩大黄： 不是那样算的,你给的资料也不够. 1、企业性质 2、当期内销销项税,上期留抵税额,当期进项税. 3、备案汇率. 请简要学习《出口货物免抵退税管理办法》········ 你的公式是核算现金流的. 会计上除出口不予免抵退税的部分计入成本,其他都不计入损益.计算出口退税需要的资料 1、出口商品的销售价格,一般为FOB价(货物离岸价) 2、汇率,一般为业务发生当日或当月汇率中间价,需要年初到国税局备案,一经备案,一年内不得变更. 3、退税率 4、当期进项税额,内销销项税额,上期留抵税额.