如何填写《销售(营业)收入及其他收入明细表
如何填写《收入明细表》附表一(1)
一、适用范围
本表适用于执行企业会计制度、小企业会计制度、企业会计准则以及分行业会计制度的一般工商企业的居民纳税人填报。
二、填报依据和内容
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策,以及企业会计制度、小企业会计制度、企业会计准则,以及分行业会计制度规定,填报“主营业务收入”、“其他业务收入”和“营业外收入”,以及根据税收规定确认的“视同销售收入”。
三、有关项目填报说明
1.第1行“销售(营业)收入合计”:填报纳税人根据国家统一会计制度确认的主营业务收入、其他业务收入,以及根据税收规定确认的视同销售收入。
本行数据作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费支出扣除限额的计算基数。
2.第2行“营业收入合计”:填报纳税人根据国家统一会计制度确认的主营业务收入和其它业务收入。
本行数额填入主表第1行。
3.第3行“主营业务收入”:根据不同行业的业务性质分别填报纳税人按照国家统一会计制度核算的主营业务收入。
(1)第4行“销售货物”:填报从事工业制造、商品流通、农业生产以及其他商品销售企业取得的主营业务收入。
(2)第5行“提供劳务”:填报从事提供旅游饮食服务、交通运输、邮政通信、对外经济合作等劳务、开展其他服务的纳税人取得的主营业务收入。
(3)第6行“让渡资产使用权”:填报让渡无形资产使用权(如商标权、专利权、专有技术使用权、版权、专营权等)而取得的使用费收入以及以租赁业务为基本业务的出租固定资产、无形资产、投资性房地产在主营业务收入中核算取得的租金收入。
(4)第7行“建造合同”:填报纳税人建造房屋、道路、桥梁、水坝等建筑物,以及船舶、飞机、大型机械设备等取得的主营业务收入。
4.第8行:根据不同行业的业务性质分别填报纳税人按照国家统一会计制度核算的其他业务收入。
(1)第9行“材料销售收入”:填报纳税人销售材料、下脚料、废料、废旧物资等取得的收入。
(2)第10行“代购代销手续费收入”:填报纳税人从事代购代销、受托代销商品取得的手续费收入。
(3)第11行“包装物出租收入”:填报纳税人出租、出借包装物取得的租金和逾期未退包装物没收的押金。
(4)第12行“其他”:填报纳税人按照国家统一会计制度核算、上述未列举的其他业务收入。
5.第13行:填报纳税人会计上不作为销售核算、但按照税收规定视同销售确认的应税收入。
(1)第14行“非货币性交易视同销售收入”:填报纳税人发生非货币性交易行为,会计核算未确认或未全部确认损益,按照税收规定应视同销售确认应税收入。
纳税人按照国家统一会计制度已确认的非货币性交易损益的,直接填报非货币性交易换出资产公允价值与已确认的非货币交易收益的差额。
(2)第15行“货物、财产、劳务视同销售收入”:填报纳税人将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的,按照税收规定应视同销售确认应税收入。
(3)第16行“其他视同销售收入”:填报除上述项目外,按照税收规定其他视同销售确认应税收入。
6.第17行“营业外收入”:填报纳税人与生产经营无直接关系的各项收入的金额。本行数据填入主表第11行。
(1)第18行“固定资产盘盈”:填报纳税人在资产清查中发生的固定资产盘盈。
(2)第19行“处置固定资产净收益”:填报纳税人因处置固定资产而取得的净收益。
(3)第20行“非货币性资产交易收益”:填报纳税人发生的非货币性交易按照国家统一会计制度确认为损益的金额。执行企业会计准则的纳税人,发生具有商业实质且换出资产为固定资⑽扌巫什姆腔醣倚越灰祝畋ㄆ浠怀鲎什始壑岛突怀鲎什嗣婕壑档牟疃睿恢葱衅笠祷峒浦贫群托∑笠祷峒浦贫鹊哪伤叭耍畋ㄓ胧盏讲辜巯喽杂Φ氖找娑睢?/P>
(4)第21行“出售无形资产收益”:填报纳税人处置无形资产而取得净收益的金额。
(5)第22行“罚款收入”:填报纳税人在日常经营管理活动中取得的罚款收入。
(6)第23行“债务重组收益”:填报纳税人发生的债务重组行为确认的债务重组利得。
(7)第24行“政府补助收入”:填报纳税人从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产的金额,包括补贴收入。
(8)第25行“捐赠收入”:填报纳税人接受的来自其他企业、组织或者个人无偿给予的货币性资产、非货币性资产捐赠,确认的收入。
(9)第26行“其他”:填报纳税人按照国家统一会计制度核算、上述项目未列举的其他营业外收入。
四、表内、表间关系
(一)表内关系
1.第1行=本表第2+13行。
2.第2行=本表第3+8行。
3.第3行=本表第4+5+6+7行。
4.第8行=本表第9+10+11+12行。
5.第13行=本表第14+15+16行。
6.第17行=本表第18至26行合计。
(二)表间关系
1.第1行=附表八第4行
2.第2行=主表第1行
3.第13行=附表三第2行第3列
4.第17行=主表第11行
烟草销售营业状况怎么添
正常营业。烟草销售营业状况需要填写正常营业,监管中发现已许可的申请人经营情况与申请表填写内容或承诺条件不符的,会进行惩罚处理。
纳税申报表如何填写?
1、填写日期。首先需要填写的就是日期,这个日期并不是填写报表的日期,而是税款所属期。小规模纳税人所属日期比较特殊,是按照季度来填写,比如第一个季度就是1月份到3月份,所以这个日期不要填错了。2、填写本期数据:小规模纳税人增值税申报表的本期数据就是当季度的数据,同时还要分清楚是货物劳务...
奶茶店工商营业执照销售怎么写?
1、奶茶店的营业执照申请程序为:先到工商申请一个名称(名称由工商管)——再到卫生办理许可证——再到工商领取营业执照。2、奶茶的销售可以就写“奶茶销售”,如果会加工可以写“奶茶制作、销售”。具体情况可以向卫生局说明,看卫生局如何填写。他们是有规定的写法的。工商营业执照的内容会根据卫生许可...
增值税纳税申报表怎么填
增值税一般纳税人销售按简易办法缴纳增值税的货物,也使用本表。 (一) 本表“税款所属时间”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间,应填写具体的起止年、月、日。 (二) 本表“填表日期”指纳税人填写本表的具体日期。 (三) 本表“纳税人识别号”栏,填写税务机关为纳税人确定的识别号,即:税务登记证...
如何填写企业所得税年报
按税法规定:纳税人每一纳税年度发生的业务宣传费(包括未通过媒体的广告性支出),在不超过销售营业收入5‰范围内据实扣除,超过部分不得扣除和结转。 ⑻“销售佣金”:填报本纳税年度按税法规定计算的扣除限额,超过部分不予扣除。 纳税人发生的佣金必须符合三个列条件:一是有合法真实凭证;二是支付的对象必须是独立的有...
营业执照经营范围怎么填写?
许可经营项目的意思不仅需要取得营业执照,还需取得相关许可部门审批后,才可以经营的项目。比如,如果您想开一家餐馆,经营范围填“餐饮服务”,在取得了营业执照之后,还需要办理《食品经营许可证》,经过环保部门的审批,才能正式开张。 1、科技类: 1、常见的科技类公司有:科技、信息技术、网络科...
营业执照一般经营项目怎么写?
营业执照一般经营项目书写方法:1、根据目前实际业务内容,做什么业务就写什么。2、可以写预计可能开展的业务。3、写的主要经营范围决定了公司名称中的行业描述。4、预计不可能设计的业务,就不需要写。5、特殊的经营范围,需要办理相关许可,才可以开始办理营业执照,比如食品的销售,必需先办理食品流通许可...
营业执照年报销售额或营业收入怎么填写?
你好,这个就是你年底12月份财务报表中利润表全年累计营业收入。如果你这边还没有营业的话,只是执照注册下来,这个地方就是填0
进口玉米做销售在营业执照上怎么写
进口玉米做销售在营业执照上写玉米和大米的销售。个人种的就写种植与销售。营业执照上的食品经营范围不仅仅是销售食品,还有很多其他经营范围需要填写在营业执照上。
怎样写公司营业范围?
注册公司,怎样填写经营范围?谢谢! 经营范围:服饰贸易有限公司经营家居、家纺、家饰、家具、纺织、皮革、服装类等方面的商品直接销售,代理品牌销售,商品批发,连锁店发展经营,自有品牌的生产销售是非常贴切的。也可以从事装饰材料、建材的销售,工艺品销售,礼品销售,甚至范围再宽点都是可以的。我一个朋友公司的营业执照,...
终详达畅: 具体反映纳税人在生产经营中的销售收(营业)收入及其他收入的计算过程. 具体填报要求及相关政策: (一)第1行“销售(营业)收入合计” 1.填报说明:金额为本表第2+7+12行,即主营业务收入加上其他业务收入再加上视同销售收入,...
博罗县15333407915: 企业所得税A类的营业收入,营业成本,利润总额到底该怎么填 - ?
终详达畅: 1、第2行”营业收入”:填报按照“企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的营业收入.即:主营业务收入、其他业务收入、视同销售收入. 2、第3行“营业成本”:填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的营业成本. 即:与营业收入相对应的成本. 3、第4行“利润总额”:填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的利润总额. 即:会计利润.
博罗县15333407915: 急!营业执照年检的时候,关于经营情况的填写,全年销售(营业)收入 其中:服务营业收入. 这两项 - ?
终详达畅: 货物运输代理、进出口代理所取得的收入,都属于服务收入.所以,全年销售(营业)收入和服务营业收入都按主营业务收入和其他业务收入合计数的口径填写
博罗县15333407915: 地税的纳税申报表上营业收入怎么填? - ?
终详达畅: 据我的理解,你们用的是定额税率,再购买定额发票的时候,是不是税务按卖给你们发票的总金额让你们先交了税款,所以就不用填报申报表了,有这种可能.所以老会计教给你主营业务收入填在利润表上就行,不往纳税申报表上填了.另在买发票时带上定额发票存根,税务所验存根,按存根交税.
博罗县15333407915: 中华人民共和国企业所得税分支机构年度纳税申报表如何填报? - ?
终详达畅: 按照总机构提供的分配表填报.
博罗县15333407915: 企业年检表中的经营情况怎么填写全年销售(营业)收入=?全年利润 ?
终详达畅: 上面的内容,除了全年纳税总额外,都是按照2009年12月份资产负债表和损益表上的数据填写. 全年纳税总额,按照总账中应交税金、其他应交款科目借方累计金额和计入管理费用中印花税、房产税、土地使用税金额总合计数填写的.
博罗县15333407915: 收入明细表怎么填 - ?
终详达畅: 如何填写《收入明细表》附表一(1) 一、适用范围 本表适用于执行企业会计制度、小企业会计制度、企业会计准则以及分行业会计制度的一般工商企业的居民纳税人填报. 二、填报依据和内容 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施...
博罗县15333407915: 在国税网上申报中,财务报表中附报资料表内的“ 销售商品、提供劳务收到现金”怎么填? - ?
终详达畅: 1、销售商品、提供劳务收到的现金 =主营业务收入+其他业务收入 +应交税金(应交增值税-销项税额) +(应收帐款期初数-应收帐款期末数) +(应收票据期初数应收票据期末数) +(预收帐款期末数-预收帐款期初数) -当期计提的坏帐准备 -支付的应收票据贴现利息 -库存商品改变用途应支付的销项额 ±特殊调整事项 特殊调整事项的处理(不含三个帐户内部转帐业务),如果借:应收帐款、应收票据、预收帐款等,贷方不是“收入及销项税额”则加上,如果:贷应收帐款、应收票据、预收帐款等,借方不是“现金类”科目,则减去.
博罗县15333407915: 利润表 有主营业务收入和其他业务收入怎样写?怎样会知道利润表是对的怎样检查?那位老师帮下?
终详达畅: 照实依照实际产生额填写呀,主营业务收入损益类账户,指企业从事某种主要生产、经营活动所获得的营业收入.贷方登记企业销售商品,提供劳务的而获得的收入.其他业务收入:其他业务收入是指企业主营业务收入之外的所有通过销售商品、提供劳务收入及让渡资产使用权等平常活动中所构成的经济利益的流入.
博罗县15333407915: 销售收入怎么填?
终详达畅: 没明白你说的意思!一般是用你这个月的销售数量*单价