如何填写《销售（营业）收入及其他收入明细表

收入明细表怎么填~

如何填写《收入明细表》附表一（1）

一、适用范围
本表适用于执行企业会计制度、小企业会计制度、企业会计准则以及分行业会计制度的一般工商企业的居民纳税人填报。
二、填报依据和内容
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策，以及企业会计制度、小企业会计制度、企业会计准则，以及分行业会计制度规定，填报“主营业务收入”、“其他业务收入”和“营业外收入”，以及根据税收规定确认的“视同销售收入”。
三、有关项目填报说明
1.第1行“销售（营业）收入合计”：填报纳税人根据国家统一会计制度确认的主营业务收入、其他业务收入，以及根据税收规定确认的视同销售收入。
本行数据作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费支出扣除限额的计算基数。
2.第2行“营业收入合计”：填报纳税人根据国家统一会计制度确认的主营业务收入和其它业务收入。
本行数额填入主表第1行。
3.第3行“主营业务收入”：根据不同行业的业务性质分别填报纳税人按照国家统一会计制度核算的主营业务收入。
（1）第4行“销售货物”：填报从事工业制造、商品流通、农业生产以及其他商品销售企业取得的主营业务收入。
（2）第5行“提供劳务”：填报从事提供旅游饮食服务、交通运输、邮政通信、对外经济合作等劳务、开展其他服务的纳税人取得的主营业务收入。
（3）第6行“让渡资产使用权”：填报让渡无形资产使用权（如商标权、专利权、专有技术使用权、版权、专营权等）而取得的使用费收入以及以租赁业务为基本业务的出租固定资产、无形资产、投资性房地产在主营业务收入中核算取得的租金收入。
（4）第7行“建造合同”：填报纳税人建造房屋、道路、桥梁、水坝等建筑物，以及船舶、飞机、大型机械设备等取得的主营业务收入。
4.第8行：根据不同行业的业务性质分别填报纳税人按照国家统一会计制度核算的其他业务收入。
（1）第9行“材料销售收入”：填报纳税人销售材料、下脚料、废料、废旧物资等取得的收入。
（2）第10行“代购代销手续费收入”：填报纳税人从事代购代销、受托代销商品取得的手续费收入。
（3）第11行“包装物出租收入”：填报纳税人出租、出借包装物取得的租金和逾期未退包装物没收的押金。
（4）第12行“其他”：填报纳税人按照国家统一会计制度核算、上述未列举的其他业务收入。
5.第13行：填报纳税人会计上不作为销售核算、但按照税收规定视同销售确认的应税收入。
（1）第14行“非货币性交易视同销售收入”：填报纳税人发生非货币性交易行为，会计核算未确认或未全部确认损益，按照税收规定应视同销售确认应税收入。
纳税人按照国家统一会计制度已确认的非货币性交易损益的，直接填报非货币性交易换出资产公允价值与已确认的非货币交易收益的差额。
（2）第15行“货物、财产、劳务视同销售收入”：填报纳税人将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，按照税收规定应视同销售确认应税收入。
（3）第16行“其他视同销售收入”：填报除上述项目外，按照税收规定其他视同销售确认应税收入。
6.第17行“营业外收入”：填报纳税人与生产经营无直接关系的各项收入的金额。本行数据填入主表第11行。
（1）第18行“固定资产盘盈”：填报纳税人在资产清查中发生的固定资产盘盈。
（2）第19行“处置固定资产净收益”：填报纳税人因处置固定资产而取得的净收益。
（3）第20行“非货币性资产交易收益”：填报纳税人发生的非货币性交易按照国家统一会计制度确认为损益的金额。执行企业会计准则的纳税人，发生具有商业实质且换出资产为固定资⑽扌巫什姆腔醣倚越灰祝畋ㄆ浠怀鲎什始壑岛突怀鲎什嗣婕壑档牟疃睿恢葱衅笠祷峒浦贫群托∑笠祷峒浦贫鹊哪伤叭耍畋ㄓ胧盏讲辜巯喽杂Φ氖找娑睢?/P>
（4）第21行“出售无形资产收益”：填报纳税人处置无形资产而取得净收益的金额。
（5）第22行“罚款收入”：填报纳税人在日常经营管理活动中取得的罚款收入。
（6）第23行“债务重组收益”：填报纳税人发生的债务重组行为确认的债务重组利得。
（7）第24行“政府补助收入”：填报纳税人从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产的金额，包括补贴收入。
（8）第25行“捐赠收入”：填报纳税人接受的来自其他企业、组织或者个人无偿给予的货币性资产、非货币性资产捐赠，确认的收入。
（9）第26行“其他”：填报纳税人按照国家统一会计制度核算、上述项目未列举的其他营业外收入。
四、表内、表间关系
（一）表内关系
1.第1行＝本表第2＋13行。
2.第2行＝本表第3＋8行。
3.第3行＝本表第4＋5＋6＋7行。
4.第8行＝本表第9＋10＋11＋12行。
5.第13行＝本表第14＋15＋16行。
6.第17行＝本表第18至26行合计。
（二）表间关系
1.第1行＝附表八第4行
2.第2行＝主表第1行
3.第13行＝附表三第2行第3列
4.第17行＝主表第11行

具体反映纳税人在生产经营中的销售收(营业)收入及其他收入的计算过程。 具体填报要求及相关政策: (一)第1行“销售(营业)收入合计” 1.填报说明：金额为本表第2+7+12行，即主营业务收入加上其他业务收入再加上视同销售收入，该行数额填入主表第1行销售(营业)收入。 本行数据作为计算业务招待费、业务宣传费、广告费支出扣除限额的计算基数。对主要从事对外投资业务的纳税人，其投资所得就是主营业务收入，并可据此计算业务招待费等的扣除限额，但不在本表反映，填入附表三《投资所得(损失)明细表》。 2.数据来源：来源于本表计算所得，金额=本表第2+7+12行。 3.注意事项：会计制度规定了商品销售收入确认的基本条件，即商品销售的收入只有同时符合以下四项条件时才能确认：①企业己将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方;②企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对售出的商品实施控制;③与交易相关的经济利益能够流入企业;④相关的收入和成本能够可靠的计量�6�1但税法不考虑收入在商品所有权上的风险，这一风险属于企业经营风险，应由企业的税后利润补偿，国家不享有企业的税后利润，当然也不应承担企业的经营风险。因此，税收上对销售(营业)收入的确认，不仅包括会计上的主营业务收入和其他业务收入;还包括会计上不作收入的视同销售行为，按企业所得税政策需作为的收入。另外，税收上确认收入实现的原则与企业会计处理略有差别，税收规定企业销售商品或产品在货物己经发出，并取得收入或取得收取价款的凭证，确认为收入。 (二)第2行“主营业务收入” 1.填报说明：根据不同行业的业务性质分别填报纳税人在会计核算中的主营业务收入。 2.数据来源：来源于会计报表《利润表》中“主管业务收入”行;同时，金额=本表第3+4+5+6行。即销售商品加上提供劳务再加上让渡资产使用权再加上建造合同。 3.有关税收政策：纳税人经营业务中发生的现金折扣计入财务费用，其他折扣以及销售退回，一律以净额反映在“主营业务收入”。企业发生的销售退回，只要购货方提供退货的适当证明，可冲销退货当期的销售收入。 4.注意事项：一个纳税人内部可能包括从事工业制造业务、提供劳务等各项业务的非法人的分公司、营业部等，必须将各项业务的营业收入分别准确申报。在目前情况下，如果纳税人内部有各项业务，也应分别不同业务进行填报。 (三)第3行“销售商品” 1.填报说明：填报从事工业制造、商品流通、农业企业以及其他商品销售企业的主营业务收入。 2.数据来源：从事工业制造、商品流通、农业企业以及其他商品销售企业的纳税人，来源于会计核算“主管业务收入”销售商品的收入。 3.注意事项： (1)工业企业，本行填报包括直接销售产品的收入;自设非独立核算销售机构的产品销售收入;委托他人代销产品收入：受托加工业务和工业性劳务作业收入。电力、煤气和水的生产企业销售收入和矿产资源开采等采掘业务的收入在本行填报。 (2)商品流通企业，本行填报包括商品流通企业的国内贸易和进出口销售收入;代购代销业务收入：储运业务收入等。 (3)房地产开发企业，本行填报包括建设场地(土地)的销售收入;商品房销售收入;配套设施销售收入;代建工程(代建房)收入：商品房售后服务收入;出租房租金收入等。 房地产开发企业收入确认的原则，按照《国家税务总局关于房地产开发业务征收企业所得税问题的通知》(国税发[2006]31号)的规定执行。 采取一次性全额收款方式销售开发产品的，应于实际收讫价款或取得了索取价款的凭据(权利)时，确认收入的实现。 采取分期付款方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定付款日确认收入的实现。付款方提前付款的，在实际付款日确认收入的实现。 采取银行按揭方式销售开发产品的，其首付款应于实际收到日确认收入的实现，余款在银行按揭贷款办理转账之日确认收入的实现。 采取委托方式销售开发产品的，应按以下原则确认收入的实现： ①采取支付手续费方式委托销售开发产品的，应按实际销售额于收到代销单位代销清单时确认收入的实现。 ②采取视同买断方式委托销售开发产品的，应按合同或协议规定的价格于收到代销单位代销清单时确认收入的实现。 ③采取包销方式委托销售开发产品的，应按包销合同或协议约定的价格于付款日确认收入的实现。包销方提前付款的，在实际付款日确认收入的实现。 ④采取基价(保底价)并实行超过基价双方分成方式委托销售开发产品的，应按基价加按超基价分成比例计算的价格于收到代销单位代销清单时确认收入的实现。 委托方和接受委托方应按月或按季为结算期，定期结清已销开发产品的清单。已销开发产品清单应载明售出开发产品的名称、地理位置、编号、数量、单价、金额、手续费等。 将开发产品先出租再出售的，应按以下原则确认收入的实现： ①将待售开发产品转作经营性资产，先以经营性租赁方式租出或以融资租赁方式租出以后再出售的，租赁期间取得的价款应按租金确认收入的实现，出售时再按销售资产确认收入的实现。 ②将待售开发产品以临时租赁方式租出的，租赁期间取得的价款应按租金确认收入的实现，出售时再按销售开发产品确认收入的实现。 以非货币性资产分成形式取得收入的，应于分得开发产品时确认收入的实现。 (3)农业企业，本行填报包括农产品的种植、养殖的销售收入，以及农林产品的初加工收入。 (四)第4行“提供劳务” 1.填报说明：填报从事旅游饮食服务、交通运输、邮政通信、对外经济合作等提供劳务、开展其他服务的纳税人，取得的主营业务收入。 2.数据来源：从事旅游饮食服务、交通运输、邮政通信、对外经济合作等提供劳务、开展其他服务的纳税人，来源于会计核算“主管业务咬入”提供劳务的收入。 企业会计制度规定了企业对外提供劳务其收入确认的基本条件： (1)在同一年度内开始并完工的劳务，应当在完成劳务时确认收入。 (2)如果劳务的开始和完成分属不同的会计年度，在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，应当在资产负债表日按完工百分比法确认相关的劳务收入。当劳务总收入和总成本能够可靠地计量、与交易相关的经济利益能够流入企业、劳务的完成程度能够可靠地确定时，则交易的结果能够可靠地估计。 (3)在提供劳务交易的结果不能可靠估计的情况下，应当在资产负债表日对收入分别以下列情况确认和计量： ①如果已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，应按已经发生的劳务成本金额确认收入�6�5并按相同金额结转成本; ②如果已经发生的劳务成本预计不能全部得到补偿，应按能够得到补偿的劳务成本金额确认收入，并按已经发生的劳务成本作为当期费用。确认的收入金额小于已经发生的劳务成本的差额，作为损失： ③如果已经发生的劳务成本预计全部不能得到补偿，应按己经发生的劳务成本作为当期费用，不确认收入。 3.注意事项： (1)旅游、饮食、服务企业，本行填报包括旅行社的营业收入;饭店、宾馆、旅店的营业收入;酒楼、餐馆的业务收入;理发、浴室、照相、洗染、修理等服务的收入;游乐场、歌舞厅、度假村的收入。 (2)交通运输企业，本行填报包括铁路、公路、管道、航空、海洋、内河航运、港口、装卸等交通运输业务的收入。 (3)邮政通信企业，本行填报的邮政收入包括函件收入、汇票收入、集邮收入、包裹收入、机要通信收入、报刊发行收入、储蓄业务收入、国际及港澳台邮政收入和其他邮政收入;电信收入包括长途电信收入、市内电话收入和其他电信收入。 (4)对外经济合作服务企业，本行填报包括承包工程、技术服务、提供劳务及开展其他业务取得的收入。 (五)第5行“让渡资产使用权” 1.填报说明：填报从事无形资产和固定资产出租业务的纳税人，因让渡无形资产使用权(如商标权、专利权、专有技术使用权、版权、专营权等)而取得的使用费收入以及出租固定资产取得的租金收入。 2.致据来源：，让渡资产使用权在会计核算上主要有两大类，一类是利息收入，是指让渡现金资产使用权而提取的利息收入，分为企业存款利息收入、企业贷款利息收入(含外单位欠款付给的、委托贷款利息)和国债利息收入，存款利息收入、企业贷款利息收入直接冲减“财务费用”，国债利息收入作为“债极投资”计入投资所得，填入附表三《投资所得(损失)明细表》第4列： 另一类是使用费收入中，让渡资产使用权取得的债权利息收入和股息性收入等，与国债利息收入一并在附表三(投资所得(损失)明细表)填报;转让处置固定资产、出售无形资产(所有权的让渡)属于“营业外收入”。所以本行数据来源于纳税人从事无形资产和固定资产出租业务的纳税人，在会计核算中计入主营业务收入的因让渡无形资产使用权(如商标权、专利权、专有技术使用权、版权、专营权等)而取得的使用费收入以及出租固定资产取得的租金收入。 3.有关税收政策：对于纳税人一次性收取的使用费超过一年以上的，可以按使用期分期确认收入。

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博罗县15333407915： 如何填写《销售(营业)收入及其他收入明细表 - ？
终详达畅： 具体反映纳税人在生产经营中的销售收(营业)收入及其他收入的计算过程. 具体填报要求及相关政策: (一)第1行“销售(营业)收入合计” 1.填报说明:金额为本表第2+7+12行,即主营业务收入加上其他业务收入再加上视同销售收入,...

博罗县15333407915： 企业所得税A类的营业收入,营业成本,利润总额到底该怎么填 - ？
终详达畅： 1、第2行”营业收入”:填报按照“企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的营业收入.即:主营业务收入、其他业务收入、视同销售收入. 2、第3行“营业成本”:填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的营业成本. 即:与营业收入相对应的成本. 3、第4行“利润总额”:填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的利润总额. 即:会计利润.

博罗县15333407915： 急!营业执照年检的时候,关于经营情况的填写,全年销售(营业)收入 其中:服务营业收入. 这两项 - ？
终详达畅： 货物运输代理、进出口代理所取得的收入,都属于服务收入.所以,全年销售(营业)收入和服务营业收入都按主营业务收入和其他业务收入合计数的口径填写

博罗县15333407915： 地税的纳税申报表上营业收入怎么填? - ？
终详达畅： 据我的理解,你们用的是定额税率,再购买定额发票的时候,是不是税务按卖给你们发票的总金额让你们先交了税款,所以就不用填报申报表了,有这种可能.所以老会计教给你主营业务收入填在利润表上就行,不往纳税申报表上填了.另在买发票时带上定额发票存根,税务所验存根,按存根交税.

博罗县15333407915： 中华人民共和国企业所得税分支机构年度纳税申报表如何填报? - ？
终详达畅： 按照总机构提供的分配表填报.

博罗县15333407915： 企业年检表中的经营情况怎么填写全年销售(营业)收入=?全年利润 ？
终详达畅： 上面的内容,除了全年纳税总额外,都是按照2009年12月份资产负债表和损益表上的数据填写. 全年纳税总额,按照总账中应交税金、其他应交款科目借方累计金额和计入管理费用中印花税、房产税、土地使用税金额总合计数填写的.

博罗县15333407915： 收入明细表怎么填 - ？
终详达畅： 如何填写《收入明细表》附表一(1) 一、适用范围 本表适用于执行企业会计制度、小企业会计制度、企业会计准则以及分行业会计制度的一般工商企业的居民纳税人填报. 二、填报依据和内容 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施...

博罗县15333407915： 在国税网上申报中,财务报表中附报资料表内的“ 销售商品、提供劳务收到现金”怎么填? - ？
终详达畅： 1、销售商品、提供劳务收到的现金 =主营业务收入+其他业务收入 +应交税金(应交增值税-销项税额) +(应收帐款期初数-应收帐款期末数) +(应收票据期初数应收票据期末数) +(预收帐款期末数-预收帐款期初数) -当期计提的坏帐准备 -支付的应收票据贴现利息 -库存商品改变用途应支付的销项额 ±特殊调整事项 特殊调整事项的处理(不含三个帐户内部转帐业务),如果借:应收帐款、应收票据、预收帐款等,贷方不是“收入及销项税额”则加上,如果:贷应收帐款、应收票据、预收帐款等,借方不是“现金类”科目,则减去.

博罗县15333407915： 利润表 有主营业务收入和其他业务收入怎样写?怎样会知道利润表是对的怎样检查?那位老师帮下？
终详达畅： 照实依照实际产生额填写呀,主营业务收入损益类账户,指企业从事某种主要生产、经营活动所获得的营业收入.贷方登记企业销售商品,提供劳务的而获得的收入.其他业务收入:其他业务收入是指企业主营业务收入之外的所有通过销售商品、提供劳务收入及让渡资产使用权等平常活动中所构成的经济利益的流入.

博罗县15333407915： 销售收入怎么填？
终详达畅： 没明白你说的意思!一般是用你这个月的销售数量*单价