小规模纳税人和小微企业的认定标准

~ 小微企业和小规模纳税人的区别是,判断标准不同。小微企业是小规模纳税人,是以利润总额、资产总额和职工人数来判断的,而小规模纳税人是以销售额来判断的,不一定都是小微企业。
      区分小规模纳税人、小微企业很重要,因其对应不同的优惠政策。
      一、划分标准
      (一)小微企业标准
      小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合:
      (1)年度应纳税所得额不超过300万元;
      (2)从业人数不超过300人;
      (3)资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
      (二)小规模纳税人标准
      增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。
      二、税率不同:
      小规模的税率基本是3%
      但是小微企业的税率是按照不同行业的标准设定的(9%、6%不等)
      三、税制核算方面:
      小规模有免税政策
      小微企业可进行抵税、免税、退税的操作
      四、纳税范围不同
      小规模纳税人销售货物或者应税劳务,实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法,并不得抵扣进项税额。其应纳税额计算方式为:应纳税额=销售额×征收率
      小微企业企业所得税是按照应纳所得额乘以税率来计算的,但是国家对小微企业有扶植政策,符合要求的小微企业是按照应纳所得税额的25%来计算,然后乘以20%的税率,超过100万元但不超过300万元的部分,按应纳说的额的50%乘以20%的税率来计算的。
      五、法律依据上的区别
      1.小规模纳税人的法律依据是《中华人民共和国税法》。国家税务总局另有规定外,纳税人一经认定为一般纳税人以后,不得转为小规模纳税人。
      2.小微企业的法律依据是《中华人民共和国中小企业促进法》。2019年3月15日,国务院总理李克强在北京人民大会堂十三届全国人大二次会议表示,让小微企业融资成本在去年的基础上再降低1个百分点。

---

常州市13148316769： 小微企业认定标准?有些些条件? - ？
苌郊欧博： 小型微利企业认定标准: 1.工业企业,年度应纳税所得额不超过100万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元; 2.其他企业,年度应纳税所得额不超过100万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元. (二)小微企业...

常州市13148316769： 小规模纳税人认定标准？
苌郊欧博： 1、小规模纳税人的认定标准: 小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人. 2、油脂加工企业,属于从事货物生产的企业`.年应征增值税销售额在50万元以下,税务部门按小规模纳税人管理. 3、基层税务机关要加强对小规模生产企业财会人员的培训,帮助建立会计账簿,只要小规模企业有会计,有账册,能够正确计算进项税额、销项税额和应纳税额,并能按规定报送有关税务资料,年应税销售额不低于30万元的可以认定为增值税一般纳税人. 4、从事货物生产的企业,是否能成为一般纳税人,与注册资本无关,与财务管理和年销售额有关.

常州市13148316769： 一般纳税人和小规模纳税人的限定条件是什么? - ？
苌郊欧博： 小规模纳税人的认定标准 小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人.所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额. 根据《增值税暂行...

常州市13148316769： 小型微利企业是小规模纳税人吗? - ？
苌郊欧博： 不一定,两者要求的条件不同. 1.仅从定义上来看,小型和微利是两个条件. 小规模纳税人只符合小型一个条件.不一定符合微利条件. 2.小型微利企业规定的小型规模,要比小规模纳税人规定的规模大得多. 根据《企业所得税法》第二十八...

常州市13148316769： 登记成为小规模纳税人的条件 - ？
苌郊欧博： 您好,很高兴回答您的问题. 关于统一小规模纳税人标准问题 从高统一小规模纳税人年销售额标准的考虑 第一,简化税制.目前三档小规模纳税人标准,制度设计过于复杂.在三次产业融合发展的大背景下,纳税人混业经营越来越普遍,行业...

常州市13148316769： 如何认定企业是一般纳税人,还是小规模纳税? - ？
苌郊欧博： 小规模纳税人的标准为: (一)从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主,并兼营货物批发或者零售的纳税人,年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在50万元以下(含本数,下同)的; (二)除本条第一款第(一)项规定以外的纳税人,年应税销售额在80万元以下的. 本条第一款所称以从事货物生产或者提供应税劳务为主,是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50%以上. 第二十九条 年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税;非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税.

常州市13148316769： 划分一般纳税人和小规模纳税人的基本依据是什么,什么样的纳税人属于小规模纳税人 . - ？
苌郊欧博： 依据就是年销售额(任意连续12个月的销售额) 一、根据《增值税一般纳税人资格认定管理办法》(国家税务总局令第22号)第三条规定:“增值税纳税人(以下简称纳税人),年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模...

常州市13148316769： 小微企业和小规模纳税人是一个意思吗 - ？
苌郊欧博： 小微企业:是指小型微利企业,可以享受所得税优惠. 小规模纳税人:是指按税务局管理的分类未达到一般纳税人的,按小规模纳税人管理.主要特点是只能自行开具普通发票、不得抵扣进项税、按3%简易征收. 这二种也有重合情况,小微企业通常都是小规模纳税人,但小规模纳税人不一定都是小微企业.

常州市13148316769： 请问怎样知道一个企业是小规模纳税人还是一般纳税人? - ？
苌郊欧博： 由于增值税实行凭增值税专用发票抵扣税款的制度,因此要求增值税纳税人会计核算健全,并能够准确核算销项税额、进项税额和应纳税额.目前我国众多纳税人的会计核算水平参差不齐,加上某些经营规模小的纳税人因其销售货物或提供应税...

常州市13148316769： 小规模纳税人怎样确认为小型微利企业.而且企业所得税减免百分之十五. - ？
苌郊欧博： 减按20%的是这个条件 小微企业需要符合以下三个标准: 一是资产总额,工业企业不超过3000万元,其他企业不超过1000万元; 二是从业人数,工业企业不超过100人,其他企业不超过80人; 三是税收指标,年度应纳税所得额不超过30万元. 如果符合上述条件后,应纳税所得额低于10万,再减半征收,实际税率10%,减免了15% 满意请采纳!~