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企业内部控制案例分析~

一、案例概述
通用汽车公司成立于1908年9月16日，自从威廉·杜兰特创建了美国通用汽车公司以来，先后联合或兼并了别克、凯迪拉克、雪佛兰、奥兹莫比尔、庞帝亚克、克尔维特等公司，拥有铃木、五十铃和斯巴鲁的股份。使原来的小公司成为它的分部。从1927年以来一直是全世界最大的汽车公司。公司下属的分部达二十多个，拥有员工266000人，截至2007年，在财富全球500公司营业额排名中，通用汽车排第五。
通用汽车公司是美国最早实行股份制和专家集团管理的特大型企业之一。通用汽车公司生产的汽车，是美国汽车豪华、宽大、内部舒适、速度快、储备功率大等特点的经典代表。而且通用汽车公司尤其重视质量和新技术的采用。因而通用汽车公司的产品始终在用户心中享有盛誉。在2008年以前，通用连续77年蝉联全球汽车销量之冠。 2009年6月1日，由于经营管理失误以及债务等问题，美国通用汽车公司正式递交破产保护申请。这是美国历史上第四大破产案，也是美国制造业最大的破产案。
二、内部控制分析
（一）内部控制含义
内部控制制度是企业为了保证业务活动有效进行，保护资产的安全和完整防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。
（二）内部控制要素分析
通

http://www.cnshu.cn/cwgl/55467.html


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第一章 货币资金　　第一节 货币资金内部控制的特点　　第二节 货币资金内部控制案例与分析　　内外勾结——某农民骗取5500万元巨款　　支票被涂改 805元成了68000元　　600元支票让人提了38600元　　为30万元差点蚀500万元——违法收取高额息差　　门诊“白蚁”蚕食医药费　　假汇票哪里走　　擅自挪用征地吸劳专用款　　票据业务中的信用替代问题　　警惕“星期五阿诈里”　　金融诈骗面面观　　900万元存款取不出　　500万元该由谁来偿还　　她躲在“玻璃罩”里　　牟其中信用证诈骗案透析　　金融诈骗案花样翻新　　票据诈骗的特点　　证券部里藏“黑手”　　教委:小小出纳员也能贪污200万元　　员工仿冒领导签名骗取公款8.4万元　　假冒银行工作人员骗取4800万元　　离任审计挖出巨额“小金库”　　巨额“小金库”浮出水面　　工行两官员 半年挪用2000万元　　一起由押金账面赤字查出的贪污案　　“小金库”资金“来之不易”　　工行出内奸——大庆上演特大金融凭证诈骗案　　“老实人”——邓百万　　信用证黑洞 3人挪用公款2亿多元　　国航挖出大蛀虫 原副科长涉嫌贪污人民币2500多万元　　侵吞国有资产案件面面观　　截留医药费——她把自己送上被告席　　作废支票骗了900张胶合板　　冒用公司印鉴盗走1200万元巨款　　警惕利用“保险费”设立“小金库”　　订报单引出一起私分国有资产案　　信贷员诈骗挪用了3.5亿元　　只想一夜暴富　　挪用37万元医药报销款　　山东“票据诈骗案”始末 交行被骗9000万元　　街道副主任挪用公款170万元　　企业应加强票据风险防范　　假签名“刷”掉万元真钞　　票据背书中存在的问题　　银票结算中亟待解决的问题　　警惕伪造进账单诈骗　　票据诈骗陷阱丛生 银行开始担惊受怕　　银行内鬼滋润生活:西安5亿元金融大案惊现贪污链　　24岁出纳侵吞243万元公款 玩奥迪宝马逛地下赌场　　饭桌上借出450万元　　如何管理企业外埠资金　　维修单背后的秘密　　关注假票诈骗新动向　　办理银票须把六关　　扎紧篱笆严格规范 成功堵截2000万元国债票据诈骗案　　小小出纳员盗空信用社金库　　收到货款不入账 挪用公款炒股票　　青海“第一贪”陈志清是如何贪污1500万元的　　挖出一条“无孔不入的蛀虫”　　巨贪吞公款 内控鸣警钟　　他蒙上了银行的眼睛　　建国以来最大的单位信用证诈骗案　　第二章 筹资　　第一节 筹资内部控制的特点　　第二节 筹资内部控制案例与分析　　他们被股票拉下马　　贷款特殊“担保关系”的风险防范　　东郭先生吞苦果　　审计显威力 局长落法网　　借款担保合同纠纷案　　假印章担保惹官司　　担保风险日益凸现　　惩治金融犯罪难在哪里——一起巨额贷款诈骗案的透视　　“步步为营”防范担保风险　　担保大户忙着“抢险救灾”　　三峡水利公司深陷债务泥潭　　14位农民全国投资100亿元——特大诈骗案团伙珠海落网　　担保务必谨慎　　第三章 投资　　第一节 投资内部控制的特点　　第二节 投资内部控制案例与分析　　公款买彩票中大奖　　委托理财不当 账面亏损巨大　　警惕伪造企业债券　　审出假“合资” 牵出贪污案　　总会计师被判刑——1200万元公款打水漂　　两老总如此“钱生钱”——挪用30亿元公款炒股牟利　　授权太大有问题　　防范证券业职务犯罪　　莫让“领导要求”畅通无阻　　委托理财 如何防范风险　　尼日利亚骗局再现京城　　一亿元委托管理　　在委托贷款纠纷中受托人不承担民事责任　　巨额委托投资引出的官司　　委托投资丢了3400万元　　亿元资金上“贼船”　　3000万元打了水漂　　千万元集资诈骗犯被判死刑　　巨额国有资产就这样流失——中国航油集团（新加坡）股份有限公司事件揭底　　“北京来的财神爷”用亿元国资打水漂　　第四章 固定资产　　第一节 固定资产内部控制的特点　　第二节 固定资产内部控制案例与分析　　一群蛀虫“吃工程”　　看守所里的“私分案”　　纠正一宗基建糊涂合同——为建设方挽回经济损失百万元　　626万元何故仅卖2万元　　为省工程造价使用假冒电器　　工程经理沦为铁窗囚　　“暗箱”放倒一批领导干部　　原广州危改所所长敛财700万被处死缓　　长江干堤国债项目黑洞　　第五章 工薪　　第一节 工薪内部控制的特点　　第二节 工薪内部控制案例与分析　　伪造工资单侵吞公款　　从药费单据惊看骗局开演　　从一张工资表中发现侵占公款19万元　　“交协员”工资来自何处?　　记账小会计侵占工资51万元　　上海一出纳伪造工资单侵占公款5万元　　工会主席用死人名套取12万元工资　　冒领20余万元　　他“指示”电脑给自己发9份工资　　清除江城“蛀虫”　　“忠诚险”引发的思考　　第六章 销售和应收账款　　第一节 销售和应收账款内部控制的特点　　第二节 销售和应收账款内部控制案例与分析　　为求暴富买彩票 侵吞房租12万元　　空麻袋“背”电脑　　国企应强化应收款管理　　过期诉讼难追款　　讨债的捷径:申请支付令　　王经理的生财术　　“倒做”圈套诱人上当　　鉴别发票九法　　假协议 真捞钱 蹲大牢　　80万元公款博彩无归　　空头支票骗了32万元　　空头支票骗得50万元　　第七章 采购和应付账款　　第一节 采购和应付账款内部控制的特点　　第二节 采购和应付账款内部控制案例与分析　　“蒙达”终于不蒙冤　　贪污挪用公款达840万元 一国企贪官被判死缓　　“水晶灯”下的黑手　　破除暗箱 比价采购　　如何控制采购人员收受回扣　　比价管理效益显著　　连锁超市制约腐败　　笔记本里隐藏的5200万元账外资金　　75万元汇票被调包　　第八章 内部控制综合案例与分析　　审计过程中发现的常见企业违纪行为　　阳光下的骗局——揭开“银广夏陷阱”　　郑百文假典型巨额亏空的背后　　亚伦窝案　　几条“棉虫”毁掉一个企业　　一份震撼人心的审计报告　　巨额亏损的根源在哪里　　上市公司里的硕鼠　　名牌企业的失败经历　　假改制搞垮了真名牌　　某银行会计报表做假案始末　　这只钱包出 那只钱包进　　银行内部计算机犯罪　　广州连破网络犯罪大案　　证券公司电脑部主管利用计算机透支巨额公款　　附录 内部会计控制规范

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动力区18290721298： 企业内部控制 书籍推荐 - ？
邢菊苯丙： 1.《红皮书》,注册内部审计实务标准.包含了内部审计实务标准和公告,是内部审计的基础框架. 2.索约审计.内部审计经久不衰的经典读物.

动力区18290721298： 公司内部风险控制,麻烦推荐必读书籍,最好自己读过的.一共只有5分,都奖励了.？
邢菊苯丙： 1.内部控制与企业风险管理:实务操作指南(第2版)作 者:胡为民 等编著2.企业内部控制:主要风险点、关键控制点与案例解析作 者:罗胜强 主编出 版 社:立信会计出版社3.企业风险管理:应用技术——公司治理·内部控制前沿译丛丛 书 名:公司治理·内部控制前沿译丛作 者:美国COSO 制定、发布,张宜霞 译出 版 社:东北财经大学出版社4.内部控制与风险管理作 者:宋建波 编著出 版 社:中国人民大学出版社出版时间:2012-5-1

动力区18290721298： 请问谁晓得一些关于内部控制制度研究的书籍啊????先谢谢各位了？
邢菊苯丙： 萨班斯法案内控指南 萨班斯法案执行指导 经典书籍

动力区18290721298： 关于企业内部控制有什么好书推荐 - ？
邢菊苯丙： 我是做企业管理的,建议看《全面风险管理》,因为企业内部控制包含在其中,随着企业的发展,已经从内部控制上升到了全面风险管理,发展趋势决定,国资委也开始在这方面做工作.

动力区18290721298： 加强企业内部会计控制的相关书籍有哪些 - ？
邢菊苯丙： 会计局里有,每次参加培训,总发这方面的书考我们.我推荐一本给你,书名为《内部会计控制规范——方法与实务》.

动力区18290721298： 内部控制的书籍？
邢菊苯丙： 你可以去考一个“国际注册内部控制师(CICS)”资格认证.教材是:《国际注册内部控制师通用知识与技能指南》 其中不但会发内控相关的证书,还会讲解内控相关的众多知识.如:● 控制环境的概念; ● 内控环境10要素; ● 内控战略规划; ● 控制环境要素-员工行为守则; ● 企业价值观和高管表率; ● 组织机构和职责分离; ● 人员胜任能力-绩效考核; ● 授权制度建设; ● 监督检查和内部审计; ● 资产保护措施; 建立业务流程.

动力区18290721298： 关于内部控制、财务预算的书籍？
邢菊苯丙： 《企业内部控制》,2008年1月出版,高等教育出版社 《如何编制公司财务预算》,2004年出版,北京大学出版社 好书不受要时间限制的!

动力区18290721298： 行政事业单位内部控制规范及相关制度应用指南的目录 - ？
邢菊苯丙： 绪论 一、内部控制的起源与发展 二、内部控制规范化成为全球趋势 三、我国内部控制理论的发展 第一章 总论 第一节 行政事业单位内部控制的目标、原则和要素 第二节 内部环境 第三节 风险评估 第四节 控制活动 第五节 信息与沟通 第六节 内部...

动力区18290721298： 内部控制与会计信息方面的书？
邢菊苯丙： 现代企业财务内部控制内部会计控制《内部会计控制与全面预算管理》 会计信息系统市场与会计信息

动力区18290721298： 行政事业单位单位的内部控制有什么相关书籍呢?？
邢菊苯丙： 中公教育的事业单位的书啊