员工薪酬10万 下月支付 怎么做会计分录
作者&投稿：濯航 （若有异议请与网页底部的电邮联系）
1、工资分配时：
借：管理费用
贷：应付工资薪酬--应付工资
2、发放工资时：
借：应付工资薪酬--应付工资
贷：其他应付款－－－社保（养老，医疗．失业自己负担部分）
其他应付款－－－住房公积金（个人负担部分）
应交税金－－－个人所得税
银行存款／现金（实际发放给员工的）。
根据会计分录涉及账户的多少，可以分为简单分录和复合分录。
简单分录是指只涉及两个账户的会计分录，即一借一贷的会计分录；
复合分录是指涉及两个（不包括两个）以上账户的会计分录。
扩展资料会计分录格式
第一：应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下；
第二：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。
会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。
需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。
参考资料来源：百度百科－会计分录
借：管理费用（生产成本、制造费用等）
贷：应付工资
借：应付工资
贷：现金
(一)确认应付职工薪酬
1、货币性职工薪酬
(1)生产部门人员的职工薪酬，借记“生产成本”、“制造费用”、“劳务成本”等科目，贷记“应付职工薪酬”科目;
(2)管理部门人员的职工薪酬，借记“管理费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目;
(3)销售人员的职工薪酬，借记“销售费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目;
(4)应由在建工程、研发支出负担的职工薪酬，借记“在建工程”、“研发支出”科目，贷记“应付职工薪酬”科目。
企业应向社会保险经办机构(或企业年金基金账户管理人)缴纳的医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费，应向住房公积金管理中心缴存的住房公积金，以及应向工会部门缴存的工会经费等，国家(或企业年金计划)统一规定了计提基础和计提比例，应按照国家规定的标准计提。
当期实际发生金额大于预计金额的，应当补提应付职工薪酬;当期实际发生金额小于预计金额的，应当冲回多提的应付职工薪酬。
2、非货币性职工薪酬
(1)企业以其自产产品作为非货币性福利发放职工的，应当根据受益对象，按照该产品的公允价值，计入相关资产成本或当期损益，同时确认应付职工薪酬，借记“管理费用”、“生产成本”、“制造费用”等科目，贷记“应付职工薪酬-非货币性福利”科目。
(2)将企业拥有的房屋等资产无偿提供给职工使用的，应当根据受益对象，将该住房每期应计提的折旧计入相关资产成本或当期损益，同时确认应付职工薪酬，借记“管理费用”、“生产成本”、“制造费用”等科目，贷记“应付职工薪酬-非货币性福利”科目，并且同时借记“应付职工薪酬-非货币性福利”科目，贷记“累计折旧”科目。
租赁住房等资产供职工无偿使用的，应当根据受益对象，将每期应付的租金计入相关资产成本或当期损益，并确认应付职工薪酬，借记“管理费用”、“生产成本”、“制造费用”等科目，贷记“应付职工薪酬-非货币性福利”科目。
(二)发放职工薪酬
1、支付职工工资、奖金、津贴和补贴
借记“应付职工薪酬-工资”科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目;企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项(代垫的家属药费、个人所得税等)，借记“应付职工薪酬”科目，贷记“银行存款”、“库存现金”、“其他应收款”、“应交税费-应交个人所得税”等科目。
2、支付职工福利费
企业向职工食堂、职工医院、生活困难职工等支付职工福利时，借记“应付职工薪酬-职工福利”科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。
3、支付公会经费、职工教育经费和缴纳社会保险费、住房公积金
借记“应付职工薪酬-工会经费(或职工教育经费、社会保险费、住房公积金)”科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。
4、发放非货币性福利
借记“应付职工薪酬-非货币性福利”科目，贷记“主营业务收入”科目;企业支付租赁住房等资产供职工无偿使用，借记“应付职工薪酬-非货币性福利”科目，贷记“银行存款”等科目。
严言头孢： 很简单,告诉你个好办法,分三步走 1.全额计提10万工资(分录自己自己写) 2.宿舍租金:您垫付租金时,借方应该是“其他应收款”,那么现在把其他应收款和应付工资即可 这时应付工资变成了 10万-5千=9.5万 3.个税:同样是将应付税金-应付个人所得税与应付工资对冲,这时应付工资变成 9.5万-0.5万=9万 其他应收款余额都冲掉了,应付个人所得税贷方有5千的余额问题不就解决了!这就是思路,是我个人秘籍哦,记得保密,哈哈!
方城县15036282839： 帮我看下这笔会计分录 - ？
严言头孢： 是一半由员工个人负担,企业要向员工代收回,这是员工个人需缴的都分,记在应收款账上,待向员工扣取或收取时记贷.一半是由企业负担并缴的,借记入费用成本账户.这样记账完全准确.对的 …… 这个分录由:借记结算资产 借记营业成本 贷记货币资产 这样的对应.即这个分录表明了此笔经济业务产生的如下资产变化:增加了结算资产2O440元 增加了费用成本20440元 减少了货币资产40880元.
方城县15036282839： 某公司计算了本月的职工薪酬但是于下月支付,则这里的借方和贷方各是谁? - ？
严言头孢： 本月计提时:借:生产成本/管理费用 贷:应付职工薪酬-工资 下月支付时 借:应付职工薪酬-工资 贷:现金、银行存款
方城县15036282839： 某公司本月应付职工工资13600元,将于下月支付.如何做会计分录？
严言头孢： 10月工资 13600元 做分录 借:管理费用/销售费用-工资 13600 贷:应付职工薪酬-职工工资 13600 11月发放:借:应付职工薪酬-职工工资 贷:现金/银行存款
方城县15036282839： 急,本月的工资下月发,本月预提工资时,怎么做会计分录,急急急! - ？
严言头孢： 本月计提工资时:dr:生产成本-工资 制造费用-工资 管理费用-工资 销售费用-工资 cr:应付职工薪酬-应付工资 生产成本和制造费用是生产企业才会用到;待下月实发时:dr:应付职工薪酬-应付工资 cr:库存现金OR银行存款
方城县15036282839： 问个本月计提工资,下月发放的详细分录. - ？
严言头孢： 一计提工资: 借:管理费用 4300 贷:应付职工薪酬-工资 4300 二、计提公司负担的社保 借:管理费用(公司负担部分) 贷:应付职工薪酬-社保 三、扣个人社保及个税 借:应付职工薪酬-工资315 贷:应付职工薪酬-社保 300 贷:应交税费-个税 15 四、发放工资 借:应付职工薪酬-工资3985 贷:银行存款 3985 五、缴纳社保(公司负担的加上个人负担的,即第二和第三部分的社保合计) 借:应付职工薪酬-社保 贷:银行存款 六、缴纳个税 借:应交税费-个税 15 贷:银行存款 15
方城县15036282839： 本月工资预提下月发放如何做会计分录？
严言头孢： 计提工资 借:制造费用/管理费用 贷:应付职工薪酬--工资 发放时 借:应付职工薪酬--工资 贷:现金或银行存款
方城县15036282839： 本月确定的工资,下月初该企业委托银行代发工资,,,该怎么编会计分录 - ？
严言头孢： 本月职工薪酬属于当期费用,如果本月不支付而在下月支付的话,就在本月先对员工薪酬进行计提, 借:生产成本/管理费用/销售费用 等贷:应付职工薪酬 在下月实际支付时, 借:应付职工薪酬贷:银行存款
方城县15036282839： 本月员工工资未付,但是下个月可能要付的,怎么做账 - ？
严言头孢： 还放在应付职工薪酬里面就可以了啊.下个月支付时:借:应付职工薪酬 贷:银行存款或现金
方城县15036282839： 怎么写支付工资的会计分录? - ？
严言头孢： 全面的支付工资会计分录可查看新会计准则第9号.货币性职工薪酬借应付职工薪酬贷现金或银行存款,非货币性职工薪酬中如果以存货支付,则视同销售,借应付职工薪酬贷主营业务收入和销项税,同时借主营业务成本贷库存商品
