货币资金内部控制的主要内容有哪些?
货币资金内部控制的主要内容:
1、职责分工和职权分离制度,货币收支由出纳人员和记账人员分工负责和分别办理,职责分明,职权分离。
2、授权和批准制度。所有货币资金的经济活动必须经过投权或按权限进行调查批准。
3、内部记录和核对制度。所有货币资金的经济业务必须按会计制度规定进行记录。货币资金的账面数字和实际数字应定期核对相符。
4、安全制度。对货币资金须有健全的保护措施,有人负责保管,有人进行内部监督。
5、严密的收支凭证和传递手续。货币资金的收支事项,均应有一定的收支赁证和传递手续,使各项业务按正常渠道运行。
6、严格执行规章制度。严格执行《现金管理条例》,收入现金应按规定存入银行,遵守关于库存现金限额的规定,并不得坐支现金;严格执行《很行结算制度》,不得开发空头支票和空白支票,不得出借银行存款账户。
内部控制的基本目标是确保单位经营活动的效率性和效果性、资产的安全性、经营信息和财务报告的可靠性。
1、有助于管理层实现其经营方针和目标。内部控制由若干具体政策、制度和程序所组成,它们首先是为了实现管理层的经营方针和目标而设计的。
内部控制可以说渗透于一个单位经营活动的各个方面,只要单位内存在经营活动和经营管理的环节,就需要有相应的内部控制。
2、保护单位各项资产的安全和完整,防止资产流失。保护资产一般指对本单位的现金、银行存款和其他货币资金、股票、债券等有价证券、商品、产品以及其他重要实物资产的安全和完整进行保护。
3、保证业务经营信息和财务会计资料的真实性、完整性。对一个单位的管理层来说,要实现其经营方针和目标,需要通过各种形式的报告及时地占有准确的资料和信息,以便作出正确的判断和决策。
货币资金是单位流动性最强、控制风险最高的资产,是单位生存与发展的基础。完善而有效的货币资金内部控制制度,对加强单位经营管理、保护单位财产安全、保证单位会计信息真实、完整等具有积极的促进作用。
货币资金是单位流动资产的重要组成部分,是进行生产经营活动不可缺少的条件,其业务收支十分频繁,流动性极大,此外货币资金既是资本运动的起点,又是资本运动的终点。
货币资金具有高度的流动性和控制风险,单位在组织会计核算的过程中,加强货币资金的控制与核算,对于保障单位资产安全完整,提高资金周转速度和使用效益具有重要意义。
扩展资料:
内部控制的必要性:
企业内部控制制度划分为内部管理控制制度与内部会计控制制度两大类。内部管理控制制度是指那些对会计业务、会计记录和会计报表的可靠性没有直接影响的内部控制。
例如,企业单位的内部人事管理、技术管理等,就属于内部管理控制。内部会计控制制度是指那些对会计业务、会计记录和会计报表的可靠性有直接影响的内部控制。
例如,由无权经管现金和签发支票的第三者每月编制银行存款调节表,就是一种内部会计控制,通过这种控制,可提高现金交易的会计业务、会计记录和会计报表的可靠性。
企业单位制定内部控制制度的基本目的在于:保证组织机构经济活动的正常运转,保护企业资产的安全、完整与有效运用,提高经济核算(包括会计核算、统计核算和业务核算)的正确性与可靠性,推动与考核企业单位各项方针、政策的贯彻执行,评价企业的经济效益,提高企业经营管理水平。
尤其需要指出的是,企业财务管理系统电算化已经普及,但计算机信息失控、破坏情况日趋严重,从而造成责任不明、相互推卸等问题,其关键在于计算机核算软件存在着密码缺乏牵制性,常用的密码设置方法已不适应电算化会计信息系统的管理和发展。
所以财务管理电算化应提高会计信息的保密程度,避免信息泄漏及对实体信息破坏。内部控制贯穿于企业经营管理活动的各个方面,只要企业存在经济活动和经营管理,就需要加强内部控制,建立相应的内部控制制度。
检查评价:
内部控制的检查与评价是通过内部审计来完成的。内部审计在某种程度上可以理解为对内部控制的控制。通常可按以下程序和步骤:
1、确定被审计单位内部控制的标准。内部审计将根据标准对被审计单位的内部控制的现状进行检查和判断。
2、检查、判断被审计单位内部控制的健全情况,在分析被审计单位控制缺陷及潜在影响的基础上,即可对被审计单位内部控制的健全性作出评价。
3、测试被审计单位内部控制的有效性。内部审计应当科学地选定具有代表性的测试样本,借以正确判断被审计单位内部控制的质量状况。
4、写出内部控制检查与评价的最终报告。内部审计人员在其最终报告中,提出若干具体调查结论、意见、评价和建议,供单位最高管理层采纳,同时送交被审计单位的管理人员以改进内部控制。
参考资料:百度百科-货币资金
参考资料:百度百科-内部控制制度
货币资金内部控制的主要内容有哪些?
货币资金内部控制的主要内容:1、职责分工和职权分离制度,货币收支由出纳人员和记账人员分工负责和分别办理,职责分明,职权分离。2、授权和批准制度。所有货币资金的经济活动必须经过投权或按权限进行调查批准。3、内部记录和核对制度。所有货币资金的经济业务必须按会计制度规定进行记录。货币资金的账面数字和...
货币资金的内部控制制度包括哪些内容?
【答案】:一般而言,一个良好的货币资金内部控制应该包括以下内容: (1)职务分工控;(2)授权批准控制;(3)货币资金支付程序控制;(4)凭证和记录控制; (5)货币资金保管控制;(6)票据及印章管理控制。
什么是内部会计控制制度?货币资金的内部控制制度主要包括哪些?
内部会计控制制度指的是根据经过批准的财务收支计划或年度预算,及时编制年度分月经费收支计划,及时、准确地组织和供应资金;会计制度规定,科学设臵各种会计账册。并区别资金渠道认真做好各类资金以及各类资产的记账、算账、对账、报账等日常会计核算工作,按照会计电算化的要求,坚持做到及时记账、按时结账、...
货币资金的内部控制的方法有哪些
(一)不相容职务分离控制\\x0d\\x0a 单位应当建立货币资金业务的岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责权限,确保办理货币资金的不相容岗位相互分离、相互制约和监督。\\x0d\\x0a 单位不得由一人办理货币资金业务全过程。\\x0d\\x0a 不相容岗位分离的基本要求是实行钱账分管,使负责货币资金收付业务的岗位和人员与...
由谁来对货币资金业务进行内部控制
货币资金业务遵循不相容岗位职责分离原则,出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。不得由同一部门或个人办理货币资金业务的全过程。——也就是说通过不同岗位人员相互牵制而进行内部控制
内部控制的主要方法
内部控制包括八个主要方法:不相容职务分离控制、授权批准制度、会计系统控制、预算控制、财产保全控制、风险控制、内部报告控制和电子信息技术控制。内部控制方法是指从内部增强企业控制力的一种方式。
筹资内部控制的主要内容
1、内部控制的内容主要包括对货币资金、筹资、采购与付款、实物资产、成本费用、销售与收款、工程项目、对外投资、担保等经济业务活动的控制。2、单位应当对货币资金收支和保管业务建立严格的授权批准程序,办理货币资金业务的不相容岗位必须分离,相关机构和人员应当相互制约,加强款项收付的稽核,确保货币资金...
现金的内部控制规范的主要依据是( )。
【答案】:D 各单位应当根据国家有关法律法规和《内部会计控制规范——货币资金(试行)》的要求,结合部门或系统的货币资金内部控制规定,建立适合本单位业务特点和管理要求的货币资金内部控制制度。
货币资金控制目标
货币资金的内部控制目标是企业建立和优化其财务管理体系的基础。它旨在确保资金管理的各个方面达到以下关键标准:首先,保障资金安全。通过严格的内部控制措施,确保单位持有的现金、银行存款等货币资金免受盗窃、欺诈和挪用等风险,维护财务资产的完整性。其次,确保资金记录的准确性。通过实施有效的审计程序,...
货币资金的内部控制的方法有哪些
货币资金内部控制的方法:不相容职务相互分离控制,就是将某些职务分别由两个或一个以上的部门担任,合理设计各工作岗位,明确各岗位的职责权限,形成相互制衡,这样既可避免或减少发生差错和舞弊行为,又能防止掩盖错误;依靠规范的操作程序和严格的控制,手续控制任何货币资金的收付都应按其业务规律建立管理...
学俘永倩: 1、授权批准控制 它要求货币资金的收付必须确定审批人员,规定审批权限,建立规范、合理的审批程序. 2、岗位责任控制 它要求建立规范的出纳、记账、审批和稽核等...
天宁区18594051124: 货币资金的内部控制应遵循哪些要素 - ?
学俘永倩: (一)职责分工和职权分离制度 (二)授权和批准制度 (三)内部记录和核对制度 (四)安全制度 (五)严密的收支凭证和传递手续 (六)严格执行规章制度
天宁区18594051124: 货币资金内部控制制度设计要点?货币资金内部控制制度设计要点 ?
学俘永倩: 一、货币资金控制要点 货币资金的控制要点概括地说,应把好“一关”,管住“七点”. (一)“一关” 即把好货币资金支出关. 节流等于开源,控制非法和不合理的资...
天宁区18594051124: 急要!!货币资金的内部控制的要点? - ?
学俘永倩: 内部会计控制规范--货币资金(试行) 第十条 单位应当按照规定的程序办理货币资金支付业务. (一)支付申请.单位有关部门或个人用款时,应当提前向审批人提交货币资金支付申请,注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容,并附...
天宁区18594051124: 请问“货币资金内部控制”的定义? - ?
学俘永倩: 包括:(1)会计人员应负责分类账的登记、收支原始凭证的复核及收付款记账凭证的编制.(2)出纳人员应负责货币资金的收支和保管、收支原始凭证的保管和签发、日记账的登记.每月末都要向银行索要各存款户的对账单,并编制银行存款余额调节表.(3)内审人员应负责收支凭证和账目的定期审计和现金的突击盘点及银行账的定期核对.(4)信用人员应负责调查和审批顾客信用、保管汇票、提示收付款等.(5)会计主管应负责审核收支业务;保管和使用单位及单位负责人印章.(6)单位负责人应负责审批收支预算、决算及各项支出.其中重大支付应集体审批.(7)电脑程序设计员应负责程序设计和修改,不得负责程序操作,甚至不得出入财会部门.
天宁区18594051124: 货币资金内部控制的一般原则有哪些 - ?
学俘永倩: 《企业内部控制规范》指引第六号——资金活动,关于资金营运活动: 企业资金营运内部控制的主要目标是:第一,保持生产经营各环节资金供求的动态平衡.企业应当将资金合理安排到采购、生产、销售等各环节,做到实物流和资金流的相互...
天宁区18594051124: 如何完善货币资金内部控制制度 - ?
学俘永倩: COPY过来的,希望不要介意. 【内控制度】如何完善货币资金内部控制制度 (一)货币资金业务的职务分离 货币资金业务内部控制的基本要求是实行钱账分管,即将经营货币资金业务的人员与记录这些业务的人员分离. 第一,出纳或收款员...