我单位业务人员收到增值税专用发票后丢失,超过抵扣期限,且公司不入账,行成滞留票
增值税发票逾期未抵扣,对于贵公司来说就只能当作普通发票,何必要冲红再开呢,另外过期发票是不可以冲红的。
希望我的回答能符合你的要求。
所谓所谓“滞留票”就是销货方已经报税,但却没有购货方的认证信息,税务机关通过对滞“滞留票”的核查,可以发现那些帐外经营(进货不入账,同样销货时也不入账)达到偷逃增值税的目的企业。
因此核查“滞留票”主要是检查购货方是否入账,因此主要看你公司是否将货物计入库存帐和计入收入。
如果公司将货物计入库存帐,收入计入公司的营业收入就没有问题了。
如果公司没有将货物计入库存帐,销售收入也没有计入公司的营业收入就有偷税的嫌疑了。
处理如下:
提税时:
借:利润分配——未分配利润
贷:应交税费——应交增值税(销项税额)
税时:
借:应交税费——应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
扩展资料:
滞留票产生的原因
一是部分纳税人受利益驱动为隐匿进销痕迹,采取购进商品货物和销售商品货物都不入账的手段偷逃税款。因此,取得的进项专用发票不进行认证抵扣,形成滞留票。
二是部分企业采购人员取得的进项专用发票不慎丢失,未向财务等有关部门报告,致使进项发票超期不认证,形成滞留票。
三是有些纳税人由于支付不起货款,销货方商品货物已发出因此开具专用发票,但购货方不能及时付款,销货方就始终压着发票不给,因超期不认证形成滞留票。
四是有些纳税人开具的专用发票,由于开具错误,购货方因此退票。销货方首先开具一张与原发票内容一致的红字专用发票冲销,然后再开具一张正确的专用发票给购货方。最初开具的错误发票虽然被红字发票冲销,然而这张专用发票超过3个月不能认证,形成滞留票。
参考资料来源:百度百科-滞留票
收到增值税专用发票丢失了,发票丢失了没有超过6个月,本来可以由销售方办理《丢失增值税专用发票已报税证明单》后,复印记账联一式二份加盖发票专用章,一起给购买方到税务局认证抵扣就可以了。
谁有集团公司财务管理制度??
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东适恒康: 先认证也行,先填凭证也行,只要不漏记就行有的公司发票都是月底认证的,所以肯定会在这之前做凭证的,那个没规定的你记账的是发票联,认证的是抵扣联,两者又不冲突
柞水县15324613532: 我单位收到增值税专用发票但是未进行抵扣税有什么后果 - ?
东适恒康: 未抵扣的话就算作成本了. 相当於增加了你的成本费用,从而减少你们利润了.
柞水县15324613532: 财务人员在收到增值税专用发票时应如何处理 - ?
东适恒康: 先根据购销合同,检查增值税专用发票开具是否正确,然后进行认证,最后记账.
柞水县15324613532: 一般纳税人收到增值税专用发票怎么做账 - ?
东适恒康: 一般纳税人收到增值税专用发票后应该 借:原材料、库存商品等应交税费-这是-进项税额贷:银行存款或现金或应付账款
柞水县15324613532: 增值税免税企业收到增值税专用发票后应如何进行账务处理? ?
东适恒康: 增值税免税企业收到增值税专用发票后应如何进行账务处理?增值税减免账务处理 对于流转税减免和返还的会计处理,财政部曾经在财会[1995]6号文件中作出过比较明确...
柞水县15324613532: 我是一般纳税人收到增值税专用发票账务处理 - ?
东适恒康: 1. 收到的专用发票到税务局去认证 2. 收到增值税专用发票,按含税价入账
柞水县15324613532: 收到专用发票就入账还是认证了以后再入账 - ?
东适恒康: 增值税专用发票的认证期为 90 天,请及时认证.1月份收到的专用发票,最好当月就去认证,便于分辩票据的真伪性.认证后在2月初申报1月份税时,用以抵扣,同时在处理1月账务时入账.如果先入账,而认证不符,再退票,则对自己的账务处理比较麻烦.所以还是先认证为好.会计与税务一般是按年核对的,就算是你将1月的票放到3月认证,但年末统计时,全年的销售和抵扣还是一致的.
柞水县15324613532: 我方收到增值税专用发票可以直接做其他业务支出处理吗 - ?
东适恒康: 如果这笔支出是其他业务收入所相对应的支出, 是可以直接做其他业务支出的. 如果你司是一般纳税人, 专票上的税额是可以进项抵扣的. 希望我的回答能帮到你.
柞水县15324613532: 收到增值税发票之后怎么办?一步一步该怎么处理 - ?
东适恒康: 增值税专用发票拿到后月底一次性认证,普通发票就不要认证,月底做财务账就行了.
柞水县15324613532: 服务业收到增值税专用发票怎么办 - ?
东适恒康: 视同普通发票进行账务处理