如何加强企业往来账管理

如何加强行政事业单位往来账款管理~

加强行政事业单位往来账款管理可以做到以下几点：
（1）全面清理债权债务，制定清理核销方案；
（2）建立健全管理制度，加强往来款项动态监控；
（3）强化财务人员责任意识，做好会计核算工作；
（4）落实往来账款管理责任制；

　　好不容易找了两个有关的,感觉说的很全面了,希望能帮上你!

　　出自

　　1、完善内部控制制度。
　　往来帐中出现上述问题最 主要 的原因还在于企业缺乏相应的控制政策及控制程序，或有 了这些政策和程序却没有执行。这些政策与程序主要指岗位分离 、授权批准 、文件件记录 、预算控制 、实物保全等。针对往来帐款中存在的问题 ，应建立和完善下列相应的控制政策和程序 ：
　　第一 ，企业应制定涉及销售与收款的内部控制。也就是企业应制定信用政策 ，确定信用标准 、信 用条件及信用政策 ；销售部门应对赊销客户信用进 行调查 ，及时登记每一客户应收帐款的增减变动情况 ；财会 人员应及时清理应收帐款 ，定期编制应收
　　帐款 帐龄分析表提供给企业负责人 、销售部门 ，以 便及时催收 ；建立应收帐款清收方案。
　　第二 ，企业应制定涉及其他应收款及预收款的内部控制。第1企业要制定和有效实施应付帐款的内部控制体制。
　　2、加强企业内部的信息沟通。 往来帐款中问题较多的企业往往在往来帐款的 信息沟通方面做得不够。首先，财务人员没有定期向相关人员报送与其业务有关的应收 、应付余额、帐龄、风险分析等资料，并且由于企业没有严格执行相关的收款、报销等规定 ，财务人员也不便于与相关人员就往来帐款清理进度及计划方面进行经常性交 流；其次，财务人员也不能做到定期 向主管领导汇报 往来帐款中存在的问题 ，并提出风险报告及解决的方案。所有这些都影响往来帐款的管理。 为此企业管理当局 、财务部 门、相关业务部 门 及管理部门应定期进行信息交 流与沟通 ，相互配 合，共同做好往来帐的管理工作。
　　3、加大内审力度。
　　现代内部控制理论认为 ，企业的内部控制制度不仅包括企业管理 当局的指示得 以执行的程序 、制度 ，还包括对整个控制活动的监督 。而内部监督过程中，内部审计发挥着主要职能。 目前企业的内部 审计机构由于其定位 、人员、独立性 、审计范围等原因 ，还不能充分发挥其内部监督作用 ，特别是 目前企业的内部审计 中很少将内部控制制度的测试与监督作为经常性项 目，这就无法充分发挥内部审计的作用 。企业应加大内审的力度 ，审计机构的设置应保证其独立性和权威性 ，内审的重点应转 向内部控制 制度的测试和监督 ，这样才能保证 内部控制制度的 有效执行 。


　　出自
　　一、 控制环境
　　从目前企业现状来看 ，首先，有些企业从 领导到员工都没有充分重视往来账款的管理。 有些领导财务知识有限，他们无法将应 收款项 与公司实实在在的资产联系起来，因此也就无 法将应收款的管理作为重要工作来抓。其次 ， 有些企业往来 账款 的形成与领导个人行为有 关 ；还有些领导只管任期内业绩 ，不重视现金 流量 ；甚至有些企业 的领导 为在任期 内出“成 绩”，反而指 使财会人员弄虚作假 。这样 的企 业难免 出现往来账款混乱 ；再者 ，企业 中普遍 存在新官不理旧账 的现象 ，也会造成往来账款 管理 的混乱 。 要扭转这种局面 ，必须使内部控制成为管 理者真正的需求 ，这就要进行 产权制 度改革 ， 建立现代企业制度 在这个基础上选 用业务
　　素质好 ，能力强且有责任心的员工 ，在有效 的 激励机制下，调动他们的积极性，便可创造一个良好的控制环境
　　二、风险评估
　　目前企业 中普遍存 在对往来 账款 的风 险认识不足的现象 ，因此也没有对往来账款的风险进行评估 ，以便采取有效措施对往来账款进
　　行管理。事实上 ，往来账款账 目不清 ，内容混乱，不仅影 响会计信息 的准确性，而且 由于管理上存在漏洞 ，会使少数人有可乘之机 ，因而造成企业资产的流失。企业从业务人员到管理人员，都应认识到往来账款中存在的问题会给企业带来不良后果 。要按不 同性质 的 问题进行 风险评估，建立，分析与管理相关风险的机制。
　　三 、控 制活 动
　　往来账款 中出现上述 问题最主要 的原 因还在于企业缺乏相应的控制政策及控制程序或有 了这些政策和程序却没有执行。这 些政策与程序 主要指 岗位分离 、授权批准、文件记录、预算控 制、实物保全等。下面针对往来账款中存在的问题 ，说明应建立哪些相应的控制
　　政策和程序：
　　(一)涉及销售与收款的 内部控制
　　1．企业应制定信用政策 ，确定信用标准、信用条件(含信用期限，信用额度，折扣率)及收款政策 ，对客户的赊销均应被授权批 准，客
　　户信用期限、额度的调整必须经过相应权限审批人员审核批准。
　　2．销售部门应对赊销客户信用进行调查 ，对其尚可使用 的信用额度等进行 审查并按客户设置应收款台账 ，及时登记每一客户应收账
　　款增减变动情况和信用额度使用情况；企业会计人员应及时清理应收账款，定期编制应收账款账龄分 析表提供给财务负责人和企业负责
　　人、销售部 门，对于逾期 的应收账款应督促销售人员催 收
　　3．企业应分部门、分人员下达销售货款 回笼率 ，按 月考核 ，并 将考核结果与奖惩挂 钩。对于逾期未还款应组织人员催收 ，并要求客户提供担保 、抵押等条件 ，如果可能，采取法律途径解 决 。
　　(二 )涉厦其他 应收 款的 内部控制
　　1．建立明确的职责分工制度。货币资金的收支与记账分离，货币资金 的经办人员与资金收支的审核人员分离，这样可以防止恶意串
　　通 。
　　2 建立备用金领用和报销制度 。为加强管理应尽量实行定额备用金制。备用金应实 行专人保管 ，并在 规定期限内报销；备用金 的领用和报销 ，应根据金额不同建立授权和批准制度 ，报销时应按领取时用途报销；年终应全部收回，次年再借。对无正 当理由不按期报销 的职工应予以一定处罚。
　　3．存出保证金应有相关的凭证 ，并应有授权审批手续 。
　　4．所有其他应收款应定期清理 ，制定催款 制度，防止出现坏账。
　　(三 )涉厦预付账款的内部控制
　　1．进行适当的岗位分离 ：付款审批人员不 能办理寻求供应商 和索 价业务；审核付 款人员、付款人员、记 录应付账款人员应进行岗位 分离，以防止舞弊发生
　　2．对预付货款的商品及客户进行市场及信用调查，预付货款应经过严格的审批程序，并应严格按照合同的规定执行 ；防止企业多付
　　或有不必要的预付款发生。
　　3．建立催 收货 款制度 ，建立坏账审批制度 。
　　4．采购人员应在可能的范围内定期轮换，以防止采购人员与供货商联手舞弊。
　　(四)涉厦应付账款的 内部控制
　　1．采购审批人员、采购人员、验收人员、储 存人员、财会记录应实行岗位分离，以防止串
　　通舞弊。
　　2．定期分析应付账款 ，规定付款顺序 ，财 务人员与业务人员配合 ，在企业资金许可的情 况下 ，尽可能先付有折扣的货款。
　　3．制定应付账款清理计划，对长期无人迫 索的款项应进行调查 ，确属不需付的账款，应 报有关领导批示 ，及时转入收入账内。
　　4．建立双方定期对账制度，以防止双方业
　　务人员串通舞弊。
　　(五 )涉厦 其他 应付款 的 内部控制
　　1．实行岗位分离，房屋、设备、场地等的租 赁人员 、审批人员、记账人员实行岗位分离；废 旧物资 材料 、包装物 的管理人员、销售人员 、审批人员、记账人员等实行岗位分离。
　　2．定期对其他应付款进行清理，有不需付 的款项应及时做账务处理 。 四、信息与沟通往来账款 中问题较 多的企业往往在信息
　　沟通方面做得不够。首先，财务人员没有定期 向相关业务人员报送 与其业务有关 的应收、应 付余额、账龄、风险分析等资料，并且 由于企业 没有相关 的收款、报销等时间的规定，财务人 员也不便于与相关人员进行往来账款清理进 度及计划方面的交流 ；其 次，财务人员也不能 做到定期 向主管领导汇报往 来账款 中存在的 问题并提供风险分析报告及解决方案 ，因此主管领 导也心中没数 ；再者 ，企业间 由于缺乏定 期进行账 目核对工作也会造 成企业往来账的 不准确。所有这些都影响往来账款管理。为加强信交流与沟通 ，企业管 理当局、 财务部门、相关业务部门及管理部门应定期进 行交流 ，相互配合上传下达，共同做好往来账款的管理工作。
　　五 、监督
　　现代内部控制理论认为企 业的内部 控制制度不仅包括企业管理 当局 的指示得以执行的程序、制度 ，还包括对整个控制括动的监督。而内部监督 过程 中，内部 审计发挥着 主要 职能。目前企业的内部审计机构 由于其定位 、人员、独立性 、审计范围等原 因的限制还不能充分发挥其内部监督作用 ，特别是 目前企业的内部审计 中将内部控制制度 的测试与监督作 为经常性项 目的很少 ，这就无法保证 内部控制作用的正常发挥。因此企业应加大内审的力度 ，审计机构的设置应保证其独立性和权威性 ，内审的重点应转向内部控制制度的测试和监督 ，这样才能保证内部控制制度的有效执行。

1、设置应收账款明细分类账

企业为加强对应收账款的管理，在总分类账的基础上，又按信用客户的名称设置明细分类账，来详细地、序时地记载与各信用客户的往来情况。

2、设置专门的赊销和征信部门

应收账款收回数额的多寡及时间的长短取决于客户的信用。坏账将造成损失，收账期过长将削弱应收账款的流动性。所以，企业应设置赊销和征信部门，专门对客户的信用进行调查，并向对企业进行信用评级的征信机构取得信息，以便确定要求赊购客户的信用状况及付款能力。

3、实行严格的坏账核销制度

应收账款因赊销而存在，所以，应收账款从产生的那一天起就冒着可能收不回来的风险，即发生坏账的风险，可以说坏账是赊销的必然结果。

对于整个赊销而言，可以将个别坏账理解为赊销费用，为了缩小企业的损失，根据配比原则，发生的坏账应同收益进行配比，从收益中扣除，从而列示企业的实有资产，同时不虚夸所有者权益及收益，这也是谨慎性原则的要求。

扩展资料：

对于一个企业来讲，应收账款的存在本身就是一个产销的统一体，企业一方面想借助于它来促进销售，扩大销售收入，增强竞争能力，同时又希望尽量避免由于应收账款的存在而给企业带来的资金周转困难、坏帐损失等弊端。如何处理和解决好这一对立又统一的问题，便是企业应收账款管理的目标。

应收账款管理的目标，是要制定科学合理的应收账款信用政策，并在这种信用政策所增加的销售盈利和采用这种政策预计要担负的成本之间做出权衡。只有当所增加的销售盈利超过运用此政策所增加的成本时，才能实施和推行使用这种信用政策。

同时，应收账款管理还包括企业未来销售前景和市场情况的预测和判断，及对应收账款安全性的调查。

如企业销售前景良好，应收账款安全性高，则可进一步放宽其收款信用政策，扩大赊销量，获取更大利润，相反，则应相应严格其信用政策，或对不同客户的信用程度进行适当调整，确保企业获取最大收入的情况下，又使可能的损失降到最低点。

参考资料来源：百度百科-应收账款管理

　　（一）加强对往来款项的核算工作
　　依据充分、手续完备、资料齐全、核算准确，提高会计基础工作质量，做到账目清晰，账实相符，对已到期的款项要及时完成结算、催收和清理。加强工程结算管理，工程预付款要及时结转在建工程，工程物资预付款要及时转到项目成本。对挂账的工程质量保证金、投标保证金等进行全面清理，严格按合同依法回收。清理长期挂账的职工借款及备用金，采取有效措施切实降低企业备用金额度；清理对外借款和委托贷款，不能及时收回的要采取担保、质押等方式，确保公司利益不受损失。
　　（二）制定一个详细的往来账项清理计划
　　制定清理计划，逐项清理各往来款项，加强沟通，积极解决历史遗留问题。许多未能彻底清理的往来款项，往往属于历史遗留问题。对于往来单位由于破产、注销、变更、债务人死亡、资料难以核实等，应在遵守国家法律法规的前提下，应通过法律途径或其他途径予以解决。
　　（三）建立一个健全的组织机构
　　建立健全的组织机构，加强对各岗位责任的确定，落实责任增强往来款项管理的财务风险意识。往来债权采取“谁经办、谁负责催收”，往来债务采取“谁经办，谁负责申请付款”的原则，各级业务部门负责债权催收和债务申请付款的工作，对未定有清偿期的债权，经办部门应在一个会计期内进行有效催收。在确立各岗位职责时，还必须建立对应收款项和应付款项管理的内部控制制度，对设计往来款项管理的不相容岗位严格分离。各单位应定期或于每年年度终了时，对各往来单位所对应的应收款项的可收回性进行全面分析、
评估，
预计可能发生的坏账损失，
对应收款项合理计提坏账准备，
对满足核条件的坏账予以核销。凡有证据表明无法收回或不需支付的，要积极收集证据，履行核销手续，确保本单位不受损失。
　　（四）建立完善的询证函制度
　　定期与往来单位对账，双方确定相等的债权债务金额和关系，并将核对结果形成书面记录，按年将各类函证资料装订成册，及时归档。每年至少全面清理、核对一次。出现与对方单位核对不一致的情况，要及时查明原因，必要时形成双方确认的书面债权债务明细或处置协议，并规范账务处理。
　　（五）定期开展往来账项的核对工作
　　各业务部门与财务部门要按年度与客户开展往来款核对工作，加强客户信用管理，缩短资金回收周期，提高资金周转效率，切实控制往来款项的新增。这对于提高企业的资金利用效率，提高企业的资金健康程度具有重要的意义。

1、企业往来账管理，职责一般归属于财务部门，由财务部门依照财务建立的往来账册统一进行监管；
2、对于相应的业务主管部门（涉及应收账款的营销部门，涉及应付账款的采购部门），则必须建立部门台账，对各自所对应的业务进行台账管理，定期将数据与财务部门的财务账册进行核对，同时应做好账龄分析工作，定期与客户及厂家进行往来账相关数据核对（最好签订确认函）；
3、对应其他应收款及其他应付款，一般由财务部门直接进行管理，财务部门应定期对该往来账进行清理（一个年度为佳），防止坏账的产生。

如何加强企业往来账管理：
1．加强对往来款项的核算工作，做到心中有数。2．制定详细的往来账项清理计划，尽快做到资金回笼。　3．建立健全财务的组织机构，责成专人负责。　4．定期开展往来账项的核对工作，做到内账和外账相符。

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浦东新区13192597856： 如何加强企业往来账管理 - ？
定卢凌顶： 往来账的控制有四方面:一、往来账原始凭证的保管.原始凭证是收款和付款的依据,没有了这些依据,再清晰的账也是没用,对方只认原始凭证,不认你自己做的账.二、仓库进销存账的管理.仓库的进销存的数目清不清楚直接影响往来账...

浦东新区13192597856： 往来账款的强化管理 - ？
定卢凌顶： 第一,确定财务管理在企业管理中的重要地位.理顺关系,赋予财务人员一定的权利,加强内部会计与会计相关业务的控制,形成完善的内部牵制和监督机制.在实际工作中,财务内部管理状况的好坏对往来账款管理,起着相当重要的作用....

浦东新区13192597856： 企业往来账怎么管理?如何才能及时回款?? - ？
定卢凌顶： 往来账的控制有四方面: 一、往来账原始凭证的保管.原始凭证是收款和付款的依据,没有了这些依据,再清晰的账也是没用,对方只认原始凭证,不认你自己做的账. 二、仓库进销存账的管理.仓库的进销存的数目清不清楚直接影响往来账的准确度. 三、做好往来账账期的控制.为了能与客户长期合作,公司都会给客户一定结算期,同样道理,供应商也会付于公司一样的结算期,只有把这两方面的时间安排好,就可以用最少的钱做更多的生意. 四、选好管理往来账的人选.这是一些公司都会忽视的问题,有些老板认为:只要是学过会计的,就一定会管往来账.这是一个错误的观点.往来账不需要有多深的会计学基础,但是一定要有适全的性格,负责任、细心和外向,有一定的沟通能力是必不可少的.

浦东新区13192597856： 如何加强企业往来账款管?如何加强企业往来账款管理 ？
定卢凌顶： (一)加强对往来款项的核算工作 依据充分、手续完备、资料齐全、核算准确,提高会计基础工作质量,做到账目清晰,账实相符,对已到期的款项要及时完成结算、催收...

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定卢凌顶： 企业往来账款的管理办法一、 往来账款的核算及管理:包括应收账款、其它应收款、预付账款、应付账款、其它应付 款、预收账款等.二、 所有往来账均以每一往来单位或个人设置二级科目进行明细核算,正确使用会计科目, 做到记账清楚、...

浦东新区13192597856： 怎样才能管好公司的往来账 - ？
定卢凌顶： 个人认为应该做好公司账目的详细账单,对每一笔的支出和收入都要很详细的记载,做好往来账的计划

浦东新区13192597856： 怎样管理好往来帐?避免多付款? ？
定卢凌顶： 企业的往来帐款主要包括应收帐款、其他应收款、预付帐款、应付帐款、其他应付款等.按其基本性质可分为两大类:应收款类及应付款类.下面就以这两大类分析其日常...

浦东新区13192597856： 怎样把公司的购销合同和往来账管理好？
定卢凌顶： 你的问题提的不太详细,你要达到什么管理要求?我建议你养成良好的职业习惯,首先是把纸质资料分类专夹保管,重要资料入柜落锁;第二是建立调出或借阅登记薄,由调出人签字,以防资料丢失;第三是建立台账,包括资料名称,存放日期,合同签约单位,签约日期,履行期限,保管状态(存放或调出,调出人等),第四是往来账的管理,可以使用专业的财务软件或自建台账,原始票据要装订保管,按照日期或单位分类保管.合同及往来账的管理都有专业的软件,使用软件管理将更有条理,关键是要养成良好的习惯,定期整理很重要,以上建议,仅供参考!

浦东新区13192597856： 如何做好公司往来账,我公司使用金蝶财务软件 - ？
定卢凌顶： 软件已经提供了这些最基本的功能,供应商未付款直接在应付款明细或汇总表里很方便地查询到.只要做好每一笔的应付款及付款记录并进行核销,此问题迎刃而解.心平气和,踏踏实实得做,相信你一定行的.如果有技术问题可以加入群询问:27055333.

浦东新区13192597856： 如何设计一个往来账款制度 - ？
定卢凌顶： 一、往来账款中存在的共性问题(一)不定期对账.有些企业由于疏于对往来账款的管理,不能做到定期与相关单位核对账目,特别是欠款企业,往往对债权人的对账要求持抵触态度,长此以往必然造成往来账款账目不清,为今后的催款、清...