进项税和销项税的区别，它们之间如何抵扣

进项税和销项税的区别，它们之间如何抵扣？~

进项税和销项税的区别就是销项税是应交增值税明细科目下的专栏。应交税金科目下设置应交增值税,未交增值税两个明细科目。而应交增值税明细科目下设置了进项税额和销项税额。
增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。
进项税额是已经支付的钱，是企业买东西时记在采购总价中的增值税款，在编制会计账户的时候记在借方。
增值税抵扣：应交的税费=销项税-进项税。
每个月企业拿所有的销项税额减去进项税，如果是正数就要向税务局交税，如果是零或者负数就不用交了。
准予从销项税额当中抵扣的进项税额限于下列增值税扣税凭证上注明的增值税税款和按规定的扣除率计算的进项税额：
1、纳税人购进货物或应税劳务，从销货方取得增值税专用发票抵扣联上注明的增值税税款。
2、纳税人购进免税农产品所支付给农业生产者或小规模纳税人的价款，取得经税务机关批准使用的收购凭证上注明的价款按10%抵扣进项税额。
3、购进中国粮食购销企业的免税粮食，可以按取得的普通发票金额按10%抵扣进项税额。
4、纳税人外购货物和销售货物所支付的运费(不包括装卸费、保险费等其他杂费)，按运费结算单据（普通发票）所列运费和基金金额按7%抵扣进项税额。

进项税和销项税有何区别？它们之间如何抵扣？

进项税和销项税有何区别？它们之间如何抵扣？

进项税和销项税的区别如下：

1、概念不一样：销项税额是指增值税纳税人销售货物和应交税劳务，按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税税额。进项税额是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。

2、计算公式不一样：进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率，销项税额=当期销售额×适用税率

3、税额主体不同：销项税额通俗来说是卖方销售货物应交税额，进项税额通俗来说是买方购进货物应交税额。

进项税和销项税的抵扣方式为：销项税额-进项税额=应缴纳的增值税。

扩展资料：

一般纳税人有下列情形之一者，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用专用发票：

1、 用于非应税项目的购进货物或应税劳务。所谓非应税项目是指提供非应税劳务、转让无形资产、销售不动产和固定资产在建工程等。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰建筑物，无论财务上如何核算，均属于固定资产在建工程。

2、用于免税项目的购进货物或应税劳务。

3、用于集体福利或者个人消费的购进货额或应税劳务。所谓集体福利和个人消费是指企业内部设置的供职工使用的食堂、浴室、理发室、宿舍、幼儿园等福利设施及其设备、物品等或者以福利、奖励、津贴等形式发给职工个人的物品。

4、非正常损失的购进货物。

5、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务。所谓非正常损失是指生产经营过程中正常损耗以外的损失，包括：

（1）因管理不善造成的货物被盗窃、发生霉烂变质等损失；

（2）其它非正常损失。

6、外商投资企业生产直接出口的货物中，购买中国原材料所负担的进项税额不予退税，也不得从内销货物的销项税额中抵扣，应做计入成本处理。

7、增值税一般纳税人取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在自取得该专用发票开具之日起180日内未到税务机关认证的（开票日期为2017年7月1日以后的，认证期限为开票之日起360日内），不得抵扣进项税额；经过认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在认证通过当月未按有关规定核算其进项税额并申报抵扣的，不得抵扣进项税额。

8、纳税人因进货退出或折让而收回的增值税，应从发生进货退出或折让当期的进项税额中扣减。

9、因购买货物而从销售方取得的各种形式的返还资金，均应依所购货物的增值税税率计算应冲减的进项税额，并从其取得返还资金当期的进项税额中予以冲减。

参考资料来源：百度百科-进项税额

参考资料来源：百度百科-销项税额

1、进项税额是指当期购进货物或应税劳务缴纳的增值税税额。在企业计算时，销项税额扣减进项税额后的数字，才是应缴纳的增值税。因此进项税额的大小直接关系到纳税额的多少。进项税额是已经支付的钱，在编制会计账户的时候记在借方

计算公式：进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率

2、销项税额是一般纳税人在销售货物时，向购货方收取的货物增值税税额。一般纳税人在销售货物时要收两部分钱，一部分是不含税价款，一部分是销项税额。

其计算公式为：

销项税额=销售额*税率或销项税额=组成计税价格* 税率

3、增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税抵扣：应交的税费=销项税-进项税。

举例：

①公司购入一批材料，不含税价100（即材料成本），进项税17（为价外税，不构成材料成本），经过投入人工、制费等，材料加工厂了产品，对外的不含税销售额提升为200（即主营业务收入），此时，针对此批材料加工成的产品，实际的增值额=200-100=100元。

②你在销售开票时，价税合计234（价款200，销项税34）。针对此项销售你需要缴纳的增值税=销项税34（200*0.17）-进项税17（100*0.17）=17（实际上就是针对材料加工产生的增值额100进行了纳税，即100*0.17=17）。

扩展资料

进项税如何抵扣

一、进项税可抵扣内容

下列进项税额准予从销项税额中抵扣：

1.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。

2.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。

3.购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。

（二）进项税不可抵扣内容

1.用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；

2.非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；

3.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；

4.国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；

5.上述1-4项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。

参考资料来源：百度百科 进项税额

参考资料来源：百度百科 销项税

参考资料来源：百度百科 增值税

一、关于销项税

纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和税法规定的税率计算并向购买方收取的增值税额，为销项税额。销项税额计算公式：(1)

销项税额=销售额×税率

二、关于进项税

纳税人购进货物或者接受应税劳务（以下简称购进货物或者应税劳务）支付或者负担的增值税额，为进项税额。进项税额计算公式：(2)

进项税额=买价×扣除率

三、进项税如何抵扣

（一）进项税可抵扣内容

在企业计算时，销项税额扣减进项税额后的数字，才是应缴纳的增值税。由此可见，进项税额的大小直接关系到纳税额的多少。扣除进项税的过程就是在抵扣，在进行抵扣过程中，关键是要清楚哪些可以抵扣，哪些不可以抵扣。税法对二者进行了明确规定。

下列进项税额准予从销项税额中抵扣：

1.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。

2.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。

3.购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。

（二）进项税不可抵扣内容

下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：(3)

1.用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；

2.非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；

3.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；

4.国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；

5.上述1-4项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。

四、进项税抵扣举例

纳税人销售货物或者提供应税劳务（以下简称销售货物或者应税劳务），应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：

　应纳税额=当期销项税额－当期进项税额(4)

当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。

举个例子：某企业销售了100万的货物（一般纳税人，不含税，17%），将销售的款数乘以增值税率得到的结果是17万(100万*17%)，这个17万就叫做销项税额；假如购进这批货物花了70万(不含税)，将进货金额乘以增值税率得到的结果为11.9万(70*17%)，这个11.9万就叫进项税额。它们之间的差额即销项税额扣除进项税额就是应交增值税:17-11.9=5.1万元。

引用资料

1. 《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条.

2. 《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条.

3. 《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条.

4. 《中华人民共和国增值税暂行条例》第四条.

所谓进项税和销项税是指增值税的进项税额和销项税额。
增值税是国家就增值额征的一种税。
如果你是一般人纳税人，你花1元钱买的商品的同时(卖方如果能提供增值税发票的话)，给你商品的一方要替税务局向你收0.17元的税款。你要向卖给你商品方支付1.17元.当你把1元的商品以1.2元卖出的时侯(或加工成别的商品以1.2元卖出时),你要替税务局向购买方收取1.2*0.17=0.204元税款.实际你的纳税额是0.204-0.17=0.034元.0.17元叫进项税0.204元叫销项税.用0.17元抵减0.204元的过程就叫抵扣进项税.
抵扣的前提是你是一般纳税人,有认证过的进项税额.当月没抵扣完的可到以后抵扣.

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昭觉县17723374132： 进项税和销项税的区别,它们之间如何抵扣 - ？
衡寒翰施： 近日,《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号,以下简称“39号公告”)发布,细化增值税改革具体政策措施.其中,最暖心的亮点之一就是允许生产、生活性服务业...

昭觉县17723374132： 增值税为什么分为进项与销项?两者的区别是什么? - ？
衡寒翰施： 增值税里的进项税是指你购进商品时所付金额里的税款,销项税是指你卖给别人商品所收金额里的税款,由于增值税是对商品在流通环节增值部分正式的税金,一般纳税人实行纳税抵扣制,就是当期进项和销项相抵后的余额就是你当期要交的税金.(也你就是当期商品增值部分的税金)如果进项大于销项,其余额可以留在下期继续抵扣.明白了吗?谢谢采纳!

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昭觉县17723374132： 怎么区分进项税销项税 - ？
衡寒翰施： 是的买东西都是进项税,卖东西都是销项税.自己开出去的发票是销项税,对方开来的发票是进项税.

昭觉县17723374132： 销项税与进项税的区别 - ？
衡寒翰施： 1、增值税的税率大都是17%,还有部分是13%的;小规模纳税人有4%和6%的. 2、假如有一个企业是一般纳税人,销售货物和购进货物其销项税和进项税都是按照17%的税率计算. 3、举例:这个企业销售不含税价80万的货物,因计算的增值税额为13.6万(80万*17%),这个13.6万就叫做销项税额;假如购进这批货物为70万(不含税),计算的增值税为11.9万(70*17%),这个11.9万就叫进项税额.它们之间的差额即小项税额扣除进项税额就是应交增值税:13.6-11.9=1.7万元. 以上特此回答!

昭觉县17723374132： 税为什么有进项和销项?两者有什么区别?这么分别呢? - ？
衡寒翰施： 进项就是买东西,销项就是卖东西.增值税就是说你买卖东西都需要交税,你给国家缴税时,国家会收取你买买东西的税差,也就是说买东西的税是可以抵扣的(这部分税已经由卖你东西的人交了,你再交会重复交税).比方说你花10块买了小麦,里面有2块是增值税(进项),然后做成了面包,卖了50元,其中9块是增值税(销项),那你只需要交9-2=7块增值税.我按照自己的理解给你解答的,希望能帮到你.

昭觉县17723374132： 进项税和销项税有什么区别 - ？
衡寒翰施： 进项税额是指纳税人购进货物或应税劳务所支付或者承担的增值税税额.所说购进货物或应税劳务包括外购(含进口)货物或应税劳务、以物易物换入货物、抵偿债务收入货物、接受投资转入的货物、接受捐赠转入的货物以及在购销货物过程当中支付的运费.在确定进项税额抵扣时,必须按税法规定严格审核.销项税金是指销售货物或有应税项的税金时应交的税金 . 所谓进项税和销项税是指增值税的进项和销项税.销项税额是一般纳税人在销售货物时,向购货方收取的货物增值税税额.一般纳税人在销售货物时要收两部分钱,一部分是不含税价款,一部分是销项税额.

昭觉县17723374132： 销项税与进项税怎么区分?？
衡寒翰施： 销项税和进项税是一般纳税人涉及的项目,企业外购货物按票据金额支付的除了商品价款还包括进项税;销售货物或提供应税劳务时,产生销项税.

昭觉县17723374132： 进项税和销项税有什么区别？
衡寒翰施： 进项税是你们公司叫人开进来的发票上的17%税金,可以抵扣. 而销项税是你们公司销售货物是开的发票上的17%税金.这个就是你们销售后要交的税金了. 区别就是一个是别人开进来的,一个是自己开的.如果没有进项税抵扣的话,那你们就要全交销项税上的所有税额.有进项税就可以 用＂销项税-进项税=应交的增值税＂就是得出你们实际要交的增值税税金.

昭觉县17723374132： 会计基础增值税中的销项税和进项税的区分? - ？
衡寒翰施： 1、所谓销项税,故名思义,就是销售货时应该交的税,比如销售10000元的货物,就要交10000*17%=1700元的税. 2、所谓进项税,就是购进货物时要交的税,比如购进1000元的货物,要交1000*17%=170元的税. 3、最后到税务机关交纳的税为销项税-进项税,也即1700-170=1530元. 4、增值税是一种价外税,如果购进货物的价格和销货物的价格是一样的,没有增值,就不用交税.