公司增加注册资本的方法及税务处理

~

公司增加注册资本的方法及税务处理

　　下面我为大家讲解了关于公司增加注册资本的方法和一些处理税务的方法，欢迎大家参考！

　　公司增加注册资本主要有两种途径：一是吸收外来新资本的投入，包括增加新股东或者公司原股东追加投资;二是用资本公积、盈余公积和未分配利润转增资本。其中第二种转增资本途径：资本公积转增资本、盈余公积转增资本和未分配利润转增资本，在税法上应该如何进行税务处理，是纳税人咨询占最多的问题，在此就相关的税收法律进行梳理，使大家清晰明确各自的税务处理办法。

　　(一)留存收益转增资本的涉税处理

　　企业的留存收益是企业的盈余公积和未分配利润，留存收益转增资本主要是指盈余公积转资本和未分配利润转增资本两种情况。在现行公司法制度下，一般盈余公积分为两种：一是法定盈余公积。公司的法定盈余公积按照税后利润的10%提取，法定盈余公积累计额已达注册资本的50%时可以不再提取。二是任意公益金。任意公益金主要是公司按照股东大会的决议提取。法定盈余公积和任意公益金的区别就在于其各自计提的依据不同。前者以国家的法律或行政规章为依据提取;后者则由公司自行决定提取。

　　盈余公积的作用主要包括以下几种：(1)弥补亏损;(2)扩大公司生产经营;(3)增加公司资本。值得注意的是，法定盈余公积转增资本时，所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的25%。其涉税处理如下：

　　1、盈余公积转增资本的涉税处理

　　(1)个人所得税的处理：缴纳个人所得税

　　根据国家税务总局《关于股份制企业转增股本和派发红股征免个人所得税的通知》(国税发[1997]198号)规定：股份制企业用盈余公积金派发红股属于股息、红利性质的分配，对个人取得的红股数额，应按照20%的税率征收个人所得税。同时，根据国家税务总局《关于盈余公积金转增注册资本征收个人所得税问题的批复》(国税函[1998]333号)，公司将从税后利润中提取的法定公积金和任意公积金转增注册资本，实际上是该公司将盈余公积金向股东分配了股息、红利，股东再以分得的股息、红利增加注册资本。因此，对属于个人股东分得并再投入公司(转增注册资本)的部分应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税。

　　(2)企业所得税的处理：免企业所得税

　　公司将从税后利润中提取的法定公积金和任意公积金转增注册资本，实际上是该公司将盈余公积金向股东分配了股息、红利，股东再以分得的股息、红利增加注册资本。《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条规定：“企业的下列收入为免税收入：(二)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;” 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十三条规定：“企业所得税法第二十六条第(二)项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。企业所得税法第二十六条第(二)项和第(三)项所称股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。因此，如果股东为法人或公司，被投资企业的盈余公积转增资本时，法人股东按照投资比例增加的部分注册资本是免征企业所得税的。

　　2、未分配利润转增资本的税务处理

　　(1)个人所得税处理：缴纳个人所得税

　　根据《国家税务总局关于进一步加强高收入者个人所得税征收管理的通知》(国税发[2010]54号)：加强股息、红利所得征收管理。重点加强股份有限公司分配股息、红利时的扣缴税款管理，对在境外上市公司分配股息红利，要严格执行现行有关征免个人所得税的规定。加强企业转增注册资本和股本管理，对以未分配利润、盈余公积和除股票溢价发行外的其他资本公积转增注册资本和股本的，要按照“利息、股息、红利所得”项目，依据现行政策规定计征个人所得税。也就是说,法规仅规定企业“除股票溢价发行外的其他资本公积”转增注册资本需缴纳个人所得税

　　因此,如果股东是自然人，被投资企业的未分配利润转增资本的.实质是先分配后投资处理，个人股东应该缴纳个人所得税。

　　(2)企业所得税：免企业所得税

　　如果股东是法人或公司，被投资企业的未分配利润转增资本的实质也是先分配后投资，根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，法人股东从被投资的居民企业税后利润分得的股息和红利是免企业所得税的。因此，未分配利润转增资本时，法人股东按照投资比例增加的部分注册资本是免企业所得税。

　　(二)资本公积转增资本的税务处理

　　个人所得税的处理

　　根据《国家税务总局关于股份制企业转增股本和派发红股征免个人所得税的通知》(国税发[1997]198号)的规定，用股票溢价形成的资本公积转增资本，不属于股息、红利性质的分配，对个人取得的转增资本数额，不作为个人所得，不征收个人所得税。需要注意的是，根据《国家税务总局关于原城市信用社在转制为城市合作银行过程中个人股增值所得应纳个人所得税的批复》(国税函[1998]第289号)的规定：“国税发[1997]198号文中所说的“资本公积金”是指股份制企业股票溢价发行收入所形成的资本公积金。将此转增股本由个人取得的数额，不作为应税所得征收个人所得税。而与此不相符合的其他资本公积金分配个人所得部分，应当依法征收个人所得税。另外,根据《公司法》的规定，我国的股份企业包括股份有限公司和有限责任公司两种组织形式。

　　因此，除有限责任公司、股份有限公司的资本(股票)溢价形成的资本公积转增注册资本，自然人股东无需缴纳个人所得税外，其他的如拨款转入、外币资本折算差额、其他资本公积转增资本时应当按“利息、股息、红利所得”项目按照税率20%计征个人所得税。

;

如何处理新增注册资本？，欢迎关注，点赞，业务办理请私信， 公司注册资本可以使用吗？ 1、从两个方面来理解，一：公用，公司/企业注册资本一般可以用于公司的日常经营运作、发放员工工资、进货、采购办公用品等事项，而且需要开具相关发票； 2、另一个方面：私用，虽说公司的法定代表人是自己，整个公司都是自己的，但是注册资本也是不能随便取出来供个人私用使用的，必须要用于公司事项。当然，灵活处理，注册资本取出来后尽快放回去的也行。 3、公司的注册资本可以作为使用资金，但是一般且最好只作为公司的支出支用。 怎样才叫抽逃出资？ 比如注册一个100万的公司，公司开设以后，就把这100万人民币注册资本从公司的基本户上面划走，而且公司账目里面也没有进行明确做账，这就是为抽逃出资。通常这种情况的发生，一般是注册资本由代理公司垫资提供，也就是垫资注册，银行开户许可证一办齐，资金就会立马被划走，这就形成了抽逃出资的行为。 抽逃出资的后果是什么？ 抽逃出资的后果，在企业年检上，每年的三月初到六月底参加公司年检的时候，基本上都过不来；

---

秦城区15346479570： 企业忽然增加注册资本的程序是怎样的 ？
貂岚盐酸： 增加注册资本的流程:1、各股东同意增资的股东会决议;2、修改或补充增资章程;3、投入企业增资的资金(或者由评估公司进行实物/无形资产评估);5、办理工商、税务等系列变更登记.

秦城区15346479570： 公司增加注册资本步骤 ？
貂岚盐酸： 1、公司法定代表人签署的《公司变更登记申请书》;公司签署的《公司股东(发起人)出资情况表》;公司签署的《指定代表或者共同委托代理人的证明及指定代表或委...

秦城区15346479570： 公司注册资本增加的方式有哪些? ？
貂岚盐酸： 一、公司增资的方式 增加资本的方式主要有增加票面价值、增加出资、发行新股或者债转股. 1、增加票面价值 增加票面价值,是指公司在不改变原有股份总数的情况下...

秦城区15346479570： 如何增加公司注册资金? - ？
貂岚盐酸： 1、市场监督管理局领取变更申请表,填写注册资金变更相关栏目.2、将增资款打入你的基本账户,请会计师事务所验资,并出具验资报告. 3、带上营业执照正副本、组织机构代码证、国税地税登记证、身份证等,总之与营业相关的证件,去工商办理注册资金变更.一般一周左右能批下来,给你换发新的营业执照,然后还要去国税、地税登记变更后情况.

秦城区15346479570： 怎么处理?公司增加注册资本50万?公司增加注册资本50万,怎么处 ？
貂岚盐酸： 凭营业执照,代码,税务,开户许可证,法人身份证,银行询证函(会计事务所领取)、章一套到银行开设验资帐户,50万资金打入,到会计事务所出具验资报告,整理工商增资变更资料到工商所办理变更

秦城区15346479570： 增加注册资本要交哪些税?？
貂岚盐酸： 如果以现金增加,只需交纳印花税,如果以实物增加,就不用交其他税,如果有发票,则可以依发票入账,如果没有发票要有评估证明,增加注册资本,印花税一定记着交. 如果转增的话,自然人股东的记着交个税

秦城区15346479570： 你好 公司增加注册资金该怎么弄呀 是不是交税也跟着变呢 具体需要哪些资料 请你给我说一下 谢谢 急急 - ？
貂岚盐酸： 增资本来就是将验资款存入一个临时的户头,由会计师事务师务所出具验资报告,或由工商部门指定事务所核实出具报告后给予在注册资本上调整.至于税方面,你们原来是小规模那开始不变动,但是根据你们的公司状况可以进行申请为一般纳税人,所以就会有变动.其他的没什么变更

秦城区15346479570： 企业增资如何办理 - ？
貂岚盐酸： 公司增资是指公司为扩大经营规模、拓宽业务、提高公司的资信程度而依法增加注册资本的行为.那么公司增资该怎么办理呢?1、开股东大会,股东同意公司增资,签署股东会决议、修改公司章程.2、开立验资账户.3、增资资本进账询证,...

秦城区15346479570： 增资流程:公司如何增资? - ？
貂岚盐酸： 1、委托律师设计增(减)资方案.2、由律师起草、审核相关文件.然后通过股东会会议讨论并形成决议.3、由律师携带股东会决议、出资证明书等相关文件,前往工商局办理变更登记. 《中华人民共和国公司法》 第一百七十九条 ...

秦城区15346479570： 如何在原来的基础上增加注册资本?要交税吗? - ？
貂岚盐酸： 老板又借给公司100万,请 问这100万必须要还给老板吗?既然是向老板借的,当然要还了.借:银行存款 / 库存现金 贷:其他应付款—老板 把这100万增加为注册资本可以吗?可以.如果已经发生了借款,借款转为股本叫“债转股”,需要审...