企业所得税纳税调整账目如何做会计分录?
借:以前年度损益调整
贷:应交税金—应缴企业所得税
借:应交税金—应缴企业所得税
贷:银行存款
1、无发票的购进材料,不允许列支纳税营业成本。对应的结转计入经营成本部分,要逐步计算。
无票存货结转产品成本有多少,按比例计算;结转的无票产品成本有多少结转了经营成本,按比例计算,根据最终确定的应转出经营成本总额,按照征税比例,计算应交所得税
借:以前年度损益调整
贷:应交税金——企业所得税
2、涉及多提取折旧、多摊销无形资产数额,按计税比例计算所得税,同上
3、调减亏损——一个是调增收入,另一个是调减成本、费用,这要根据你公司实际情况来做调整,不能凭空进行。
4、收入、成本要匹配,理由同上。
如果是以前年度的,分录:
1、借:利润分配
3662.56
贷:以前年度损益调整
3662.56
2、借:以前年度损益调整
3662.56
贷:应交税费-企业所得税
3662.56
3、借:应交税费-企业所得税
3662.56
贷:银行存款
3662.56
如果是今年的:
1.计提
借:所得税3662.56
贷:应交税金-所得税3662.56
2.缴纳
借:应交税金-所得税3662.56
贷:银行存款3662.56
3.结转
借:本年利润3662.56
贷:所得税3662.56
如是上年的:
1.计提补交款
借:以前年度损益调整 3662.56
贷:应交税金-所得税3662.56
2.缴税
借:应交税金-所得税3662.56
贷:银行存款
3.结转
借:利润分配3662.56
贷:以前年度损益调整 3662.56
1、你们在2013年年末应根据会计利润计算本年度企业所得税,并做账务处理
借:所得税费用
贷:应交税费-企业所得税
2、2014年查账征收时,若调增或调减企业所得税时,可做增加或减少所得税费用的账务处理,同时做缴纳企业所得税的会计分录。
借:应交税费-企业所得税
贷:银行存款
一般来说税务要求调整,就是不愿意花时间来查账且认为你公司有水份
只要你把结果调满意了,这个事情就完了
主要看你们公司财务是否做得合理
如果说所有费用支出收入都合理,那可以告诉税务收入支出都是合理的,不能调整了
如有有未按规定的,那就给个满意答券吧,申报表上调减费用,会计账不用调
还有个问题收据就做账了,查到会被补税可能会带罚款的哦
企业所得税纳税调整账目做会计分录
企业所得税纳税调整账目的会计分录,编写如下:1、借:利润分配;贷:以前年度损益调整。2、借:以前年度损益调整;贷:应交税费—企业所得税。3、借:应交税费—企业所得税;贷:银行存款。纳税调整是因为会计制度和税收法规差异形成的,就是按照税法对利润所得进行调整,包括按照税法超规定的工资、费...
计算应税所得额时如何进行纳税调整
2、应纳税所百得额=利润+纳税调整增加度额-纳税调整减少额 3、适用税率问题:应纳税所得额(纳税调整后的利润)在3万元(含)以内的适用知18%,在3万元至10万元(含)的适用27%,在10万元以上的适用33%.二、会计分录 1、计提时:借:所得道税费用 贷:应交税费--应交所得税 2、上缴时:借:应交税费...
企业所得税汇算清缴纳税调整账务处理怎么做
借:应交税费—应交所得税,贷:银行存款。最后,调整未分配利润,借:利润分配—未分配利润,贷:以前年度损益调整。如果汇算清缴后,企业多缴税额的,分录为,借:应交税费—应交所得税,贷:以前年度损益调整。同样需要调整未分配利润,借:以前年度损益调整,贷:利润分配—未分配利润。
年度所得税有纳税调整增加或减少,要不要进行账务处理?
1、纳税调增后不需要作账务处理和报表变动; 2、纳税调增只影响企业汇算清缴中的应纳税额,不影响企业账务处理。按照会计法规计算确定的会计利润与按照税收法规 计算确定的应税利润对同一个企业的同-一个会计时期来说,其计算的结果往往不一致,在计算口径和确认时间方面存在一定的差 异,即计税...
纳税调整的会计分录
结论是,企业所得税的纳税调整通常是通过申报表调整应纳税所得额,无需对账簿进行改动。对于涉及以前年度的调整,会计分录如下:1. 当调整增加利润时:借:利润分配 3662.56 贷:以前年度损益调整 3662.56 接着,将调整额从应税所得中扣除:借:以前年度损益调整 3662.56 贷:应交税费-企业所得...
所得税汇算清缴调整账务处理
所得税汇算清缴调整账务处理 1、《企业会计准则--所得税》的相关规定,纳税调整的会计处理首先要区分企业纳税调整的事项是永久性差异还是暂时性差异.如果属于永久性差异事项,比如业务招待费超过发生额的60%的部分税法不允许扣除,则相应纳税调增无需作会计处理.如果属于暂时性差异事项,比如资产或负债的账面...
企业所得税纳税调整账目如何做会计分录?
如果是今年的:1.计提借:所得税3662.56贷:应交税金-所得税3662.562.缴纳借:应交税金-所得税3662.56贷:银行存款3662.563.结转借:本年利润3662.56贷:所得税3662.56如是上年的:1.计提补交款借:以前年度损益调整3662.56贷:应交税金-所得税3662.562.缴税借:应交税金-所得税366...
企业所得税如何进行纳税调整?
(1)企业所得税汇算清缴;(2)企业所得税纳税调整;(3)企业流转税查补及账表调整;(4)资产减值准备的分析;(5)暂估商品进行纳税调整;(6)职工福利费调整;(7)合并企业纳税调整;(8)折旧调整。企业所得税的纳税环节 纳税环节,主要指征税对象根据税法规定的,在从生产到消费的流转过程中...
前几年的企业所得税纳税调整项怎么在现在的账务中处理?
1、计提 借:以前年度损益调整 贷:应交税费-应交所得税 2、月底结账 借:利润分配-未分配利润 贷:以前年度损益调整 3、下月初纳税 借:应交税费-应交所得税 贷:银行存款 如有退税则做如下账务处理 借:其他应收款--应退所得税 贷:以前年度损益调整 借:以前年度损益调整 贷:利润分配--...
所得税纳税调整后账务处理
一、企业所得税账务处理企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。股东分红一定要缴纳个人所得税吗?如何进行账务处理?(一)所有股东是企业,股东分红给企业时,不要交个人所得税,但涉及到企业所得税,企业与企业之间,税率不同,要补交企业所得税率差额。(二)独资企业,股东分红不...
广矿诺和: 如果是今年的: 1.计提 借:所得税3662.56 贷:应交税金-所得税3662.56 2.缴纳 借:应交税金-所得税3662.56 贷:银行存款3662.56 3.结转 借:本年利润3662.56 贷:所得税3662.56如是上年的: 1.计提补交款 借:以前年度损益调整 3662.56 贷:应交税金-所得税3662.56 2.缴税 借:应交税金-所得税3662.56 贷:银行存款 3.结转 借:利润分配3662.56 贷:以前年度损益调整 3662.56
永康市15594649508: 企业所得税纳税调整分录处理 - ?
广矿诺和: 根据企业会计制度的规定,题中情况在2006年的会计处理为:借:以前年度百损益调整 523.09元 贷:应交税金——应交企业所得税 523.09元 借:利润分配——未分配利润 523.09元 贷:以前年度损益调整 523.09元 涉及提取度法定盈余公积及...
永康市15594649508: 这个调整分录该怎么做,调所得税吗 - ?
广矿诺和: 这笔表示当时做账做错了,应该按无形资产入账,且在5年内摊销,但是公司一开始就全部计入管理费用了,所以要调整. 正确做法应该是:2018年 ”借:无形资产 400 贷:银行存款 400”,每年的摊销费用计入管理费用的金额=400/8=50,...
永康市15594649508: 08年企业所得税汇算 纳税调整增加 会计分录 - ?
广矿诺和: 这些调增的项目是不做会计分录调整的,所谓调增、调减是税法要求,是会计要求与税法要求不一致,把会计利润调整为税务利润,即应纳税所得额,然后按调整后的利润计算所得税.你调整后仍然是亏损,那就没有任何会计分录可做的.
永康市15594649508: 企业所得税纳税调整账务处理? - ?
广矿诺和: 一般来说税务要求调整,就是不愿意花时间来查账且认为你公司有水份 只要你把结果调满意了,这个事情就完了 主要看你们公司财务是否做得合理 如果说所有费用支出收入都合理,那可以告诉税务收入支出都是合理的,不能调整了 如有有未按规定的,那就给个满意答券吧,申报表上调减费用,会计账不用调 还有个问题收据就做账了,查到会被补税可能会带罚款的哦
永康市15594649508: 企业所得税汇算清缴调整科目如何作会计分录?
广矿诺和: 所得税汇算清缴中税法与会计的差异相关的若干个纳税调整项目,采用应付税款法不需要单独作会计分录,将纳税调整数与12月份会计利润的合计作为12月份的所得税费用即可. 借:所得税 贷:应交税金--应交所得税
永康市15594649508: 企业所得税报税时调增的,怎么做账? - ?
广矿诺和: 这个是不需要调整的, 你在计提企业所得税的时候, 要做一个表, 在表上列出就可以了. 企业所得税应纳税所得额, 不等于利润总额.
永康市15594649508: 以前年度损溢调整这个科目,在企业所得税纳税调增后,要怎么做分录? - ?
广矿诺和: 以前年度损溢调整这个科目,在企业所得税纳税调增后,分录:借:以前年度损益调整 贷:应交税费----应交所得税借:利润分配---未分配利润 贷:以前年度损益调整在资产负债表里面,需要调整年初的未分配利润金额. 账本照实登记,就像平时一样的记账结账就行了.
永康市15594649508: 年报企业所得税纳税调整出来的企业所得税会计分录怎么做?
广矿诺和: 借:以前年度损益调整 贷:应交税金—应缴企业所得税借:应交税金—应缴企业所得税 贷:银行存款
永康市15594649508: 企业所得税调整后补的税分录怎么做? - ?
广矿诺和: 根据税法和企业会计制度的规定,题中情况应当编制如下会计分录:1、应补交的上年税款 借:以前年度损益调整——主营业务收入 贷:应交税金——应交增值税(增值税检查调整)借:应交税金——应交增值税(增值税检查调整) 贷:应交税金——未交增值税2、结转以前年度损益调整 借:利润分配——未分配利润 贷:以前年度损益调整如果上年度提取法定盈余公积等的,还应当调整提取的法定盈余公积等.3、交纳补税 借:应交税金——未交增值税 贷:银行存款4、交纳滞纳金及罚款 借:营业外支出——罚款支出 贷:银行存款