个税改革

2019年个税改革，税率有什么改动？~

个税改革的主要内容：
健全个人所得税征管制度；将主要劳动性所得纳入综合征税；调整完善涉外个人所得税政策；调整和简并部分所得项目；优化调整税率结构；完善费用扣除模式

其中，综合所得和经营所得的税率表变动如下：

个人所得税APP不能申报税款，只能个人上传个税专项扣除信息，个人上传以下信息后缴税方式选择通过扣缴义务人代扣代缴，则相关扣除信息则会推送至企业自然人扣缴客房端，企业再按月代扣代缴即可，一般工资薪金类均为支付方代扣代缴，如果个人有多项收入的则可能涉及另行交税和第二年度汇算清缴，单纯工资薪金直接由公司代扣代缴完成，其他不需要再操作。
专项附加扣除包手子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人六项：
子女教育：

继续教育：

大病医疗：

住房贷款利息：

住房租金：

赡养老人：

以上专项附加扣除除大病医疗支出外其他均由单位发工资时按月预扣税款时扣除后计征个人所得税，大病医疗支出在次年3月1日到6月30日纳税人汇算清缴时扣除。
一个纳税年度内，如果在1月份没有及时将扣除信息报送任职受雇单位，以致在单位预扣预缴工资、薪金所得税未享受扣除或未足额享受扣除的，大家可以在当年剩余月份内向单位申请补充扣除，也可以在次年3月1日至6月30日内，向汇缴地主管税务机关进行汇算清缴申报时办理扣除。

• 改革开放40周年之际，备受关注的个人所得税法迎来自1980年出台以来的第七次修正。6月19日，个人所得税法修正案草案提请十三届全国人大常委会第三次会议审议。

  此次距离上次修法已有7年，从草案披露内容看，新一轮个税改革涉及范围广、亮点多，堪称1994年以来改革力度最大的一次，也将是百姓获益最大的一次改革，被业内视为对现有个人所得税制的一次根本性改革。

  此次修法有何看点？对百姓收入影响几何？媒体记者第一时间采访权威人士深入解读。

  起征点拟每年6万元，个税其实不是那么简单

  此次个税法修改，拟将综合所得基本减除费用标准提高到5000元/月（6万元/年）。纳入计算的应纳税所得额，是以每一纳税年度的收入额减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。

  这传递出我国个人所得税制的一个重要变化：今后缴纳个税，绝不是只盯着每年6万元起征点那么简单，还要减去“三险一金”专项扣除、个人购买商业健康险等费用扣除，以及子女教育等专项附加扣除，加上税率调整，一揽子政策带来的减税力度超过以往。

  “综合所得，无疑是此次改革一大关键词。改革后，原先分别计税的工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费等将被合并计征，在此基础上扣除各种减除费用。”中国社科院财经战略研究院税收研究室主任张斌说，这一借鉴国际经验的做法，标志着我国个人所得税制向综合税制迈出重要第一步。

  按照现行个人所得税法，工资、薪金所得的基本减除费用标准为3500元/月，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用。草案将上述综合所得的基本减除费用标准提高到每年6万元，即5000元/月。

  财政部部长刘昆说，这一标准综合考虑了人民群众消费支出水平增长等各方面因素，并体现了一定前瞻性。“按此标准并结合税率结构调整测算，取得工资薪金等综合所得的纳税人，总体上税负都有不同程度下降，特别是中等以下收入群体税负下降明显。”

  此外，草案将按月计算应纳税所得额调整为按年计算，这一变化也值得关注。

  张斌认为，改革后取得综合所得需要办理汇算清缴补退税的纳税人应向税务机关自行申报，尤其是年度内收入不均的纳税人可通过年度汇算清缴，按全年实际收入确定税率档次并申请补退税，年终奖税负较高等问题也会随之解决，从而税负更公平、更合理。

  扩大较低税率级距 月入2万以下减税超50%

  我国现行工资、薪金所得税率实行3%到45%的7级超额累进税率。改革后，虽然仍是7级税率，但部分税率的级距得以优化调整，在一系列举措降低应纳税额基础上，释放出为纳税人进一步减税信号。

  刘昆说，草案拟扩大3%、10%、20%三档低税率的级距，3%税率级距扩大一倍，现行税率为10%的部分所得的税率降为3%；大幅扩大10%税率的级距，现行税率为20%的所得，以及现行税率为25%的部分所得的税率降为10%；现行税率为25%的部分所得的税率降为20%；相应缩小25%税率的级距，30%、35%、45%三档较高税率的级距不变。

  将基本减除费用标准的提高与税率结构优化调整联动考虑，记者粗略测算发现不同群体税负变化不同：

  月收入5000元以下（不考虑“三险一金”和专项附加扣除因素）的纳税人将不需要缴纳个税，税负降幅为100%；月收入5000元至20000的纳税人，税负降幅在50%以上；月收入20000至80000元的纳税人，税负降幅在10%至50%之间；月收入80000元以上的纳税人税负降幅在10%以内。

  记者分别以月入1万元、2万元和5万元者为例，在考虑“三险一金”扣除（假定“三险一金”扣除2000元）基础上大概算了笔账：

  月入1万元者，现有税制下需缴纳345元个税；改革后个税为90元，降幅超过70%；

  月入2万元者，现有税制下需缴纳2620元个税；改革后个税为1190元，降幅超过50%；

  月入5万元者，现有税制下需缴纳10595元个税；改革后个税为8490元，降幅约20%；

  如果加上下一步出台的专项附加扣除，税负还会继续下降，如月入1万元者有可能免缴或仅缴纳少量个税。

  值得关注的是，草案还调整了经营所得各档税率级距，其中最高档35%税率的级距下限从10万元提高至50万元。

  “这意味着个体工商户、个人独资合伙企业等都将从中受益。”谈到此轮改革税率调整，国家税务总局税收科学研究所所长李万甫认为，中等以下收入人群成为此次个税改革重点减税群体，总的来说，收入越低的纳税人减税幅度越大，收入越高的纳税人减税幅度越小。

  新增五项专项附加扣除 解百姓后顾之忧

  今后计算个税，可以享受子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除。修改后草案的这一规定，让很多人想想都感到兴奋，要知道国外很多国家都是采取类似做法，此次改革我国也加快了国际接轨。

  所谓专项附加扣除，是指在计算综合所得应纳税额时，除了基本减除费用标准和“三险一金”等专项扣除外，还允许额外扣除的项目。我国推行综合与分类相结合的个人所得税制实施初期，专项附加扣除主要包括上述五项与人民群众生活密切相关的内容。

  这是我国首次在个税制度中引入专项附加扣除概念。“专项附加扣除考虑了个人负担的差异性，更符合个人所得税基本原理，有利于税制公平。”刘昆说。

  张斌说，国外很多国家在征收个税时都引入专项附加扣除，让个税更好反映不同家庭的负担情况，更好发挥调节收入分配功能。我国初次引入的五项扣除中，百姓受益最大的无疑是扣除子女教育和大病医疗等支出，税负将更为均衡、合理、公平，更能照顾生活压力较大的特定群体。

  加强高收入人群监管 增加反避税条款堵漏洞

  此次个税修正案草案一大亮点就是增加反避税规定，针对个人不按独立交易原则转让财产、在境外避税地避税、实施不合理商业安排获取不当税收利益等避税行为，赋予税务机关按合理方法进行纳税调整的权力。

  “规定税务机关做出纳税调整，需要补征税款的，应当补征税款，并依法加收利息。”刘昆在说明中指出。

  据悉，更多加强税收征管措施也写入草案。“此次修法增加反避税内容，旨在让纳税人更依法履行纳税义务，对社会更公平。”李万甫建议，下一步在操作层面应加强社会各方面的联动配合，不单是税务部门，要通过各界提供信息支持，各方携手堵住税收漏洞，让纳税更公开透明。

  38年来迎第七次修正 个税法修正案草案提请最高立法机关审议

  提高个人所得税起征点，增加子女教育支出、大病医疗支出等专项附加扣除……惠及广大百姓的个税改革正式进入立法修改阶段。

  6月19日，个人所得税法修正案草案提请十三届全国人大常委会第三次会议审议。这是该法自1980年出台以来第七次修正，也将开启我国个税制度的一次根本性改革。

按最新进展修改，拟将个税起征点由3500元提高至5000元/月(6万元/年);拟对部分劳动性所得实行综合征税，将工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得等4项劳动型所得纳入综合征税范围;并首次增设专项扣除，将子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等与人民群众生活密切相关的专项附加扣除。
自1995年中国提出建立覆盖全部个人收入的分类与综合相结合的个人所得税制，时隔24年，终于在今年迎来一次重要调整。这标志着中国个人所得税制向综合与分类相结合的征收方式正式迈进。
根据《草案》规定，扩大3%、10%、20%三档低税率的级距，3%税率的级距扩大一倍，现行税率为10%的部分所得的税率降为3%;扩大10%税率的级距，现行税率为20%的所得，以及现行税率为25%的部分所得的税率降为10%;现行税率为25%的部分所得的税率降为20%;相应缩小25%税率的级距，30%、35%、45%这三档较高税率的级距保持不变。

150万

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大厂回族自治县13145362479： 个税改革 - 搜狗百科？
主父饶灵达： 1、将《中华人民共和国个人所得税法》(以下简称《个人所得税法》)规定的工资、薪金所得减除费用标准由1600元/月提高到2000元/月.新修订的《个人所得税法》将从2008年3月1日起施行.《实施条例》作为《个人所得税法》的配套行政...

大厂回族自治县13145362479： 如何看待个税改革 - ？
主父饶灵达： 1、依法纳税是公民应尽的义务,我们坚决支持国家依法征税.2、个税应随着经济发展进行不断改革,改革的原则是:富人多交一点,穷人少交一点,起征点需要再高一点.也就打击非法改入、调节过高收入,提高中低收入.

大厂回族自治县13145362479： 个税目前会怎么改革? ？
主父饶灵达： 全国财政工作会议明确,研究推进综合与分类相结合的个人所得税改革.研究制定个人收入和财产信息系统建设总体方案. “在营改增稳步推进的同时,个人所得税改革将...

大厂回族自治县13145362479： 我国现行个人所得税在哪些方面做了改革 - ？
主父饶灵达： 主要是以下几点:一是工资薪金的个人所得税的级次由原先的九级变为现在的七级税率,二是所得税的税率作了适当的调整,如一级税率是3%,原先是5%,所以减轻了纳税人的负担;三是税前扣除的费用标准较前提高了,由原先的2000元调整为3500元,再次减轻了纳税人的负担.总的来说,国家通过这次改革,减少了财政收入,增加了纳税人的可支配收入.有利于提高居民的幸福指数,为和谐社会的创建增了力.

大厂回族自治县13145362479： 去年个人所得税改革的主要内容是什么? - ？
主父饶灵达： 改革主要内容是针对工资薪金所得(个税的税目很多,有工资薪金、劳务报酬、特许权使用、偶然所得等等),改革的的主要内容有两个,一是将个税的起征点提高到3500元,二是将九级超额累进税率改为七级,税率也有所调整.最低税率由5%降到3%

大厂回族自治县13145362479： 个人所得税的意义有哪些?改革个税有什么意义 - ？
主父饶灵达： 个人所得税是国家发展所需和主要征收的税种,用于国家建设和经济发展,改革个税可以更优化税收政策和人性合理地征收,对于公民的生活有很大作用.

大厂回族自治县13145362479： 个税改革真要来了,知道你要交多少税吗 - ？
主父饶灵达： 答,没交过个税,没影响,但是5000以下的多45元,一万以下的多150块 个税免征标准从3500元提高至5000元,考虑月应纳税所得额和税率不变,则个人将少缴纳个税45元,即(5000-3500)*3%.对于个人月应纳税所得额原先在3500-5000...

大厂回族自治县13145362479： 此次个人所得税改革的主要内容(变化)是什么?考取个税师对就业有帮助吗?？
主父饶灵达： 此次个税改革的目的是为了进一步便民、惠民、利民,主要内容包括: 一是将个人经常发生的主要所得项目纳入综合征税范围.将工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费4项所得纳入综合征税范围,实行按月或按次分项预缴、按年汇总计算...