小规模纳税人企业所得税税率是多少
基本税率
企业所得税的税率为25%。
政策依据
《中华人民共和国企业所得税法》第四条
二、适用20%税率
小型微利企业
对于小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
政策依据
《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条
《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)第二条
《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》(国家税务总局公告2021年第8号)第一条
三、适用15%税率
1.高新技术企业
国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。
政策依据
《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条
2.技术先进型服务企业
对经认定的技术先进型服务企业,减按15%的税率征收企业所得税。
政策依据
《财政部 税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委关于将技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》(财税〔2017〕79号)第一条
3.平潭综合实验区符合条件的企业
自2021年1月日起至2025年12月31日止,对设在平潭综合实验区的符合条件的企业减按15%的税率征收企业所得税。
政策依据
《财政部 税务总局关于延续福建平潭综合实验区企业所得税优惠政策的通知》(财税〔2021〕29号)第一条、第五条
4.注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业
自2020年1月日起至2024年12月31日止,对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业,减按15%的税率征收企业所得税。
本条所称鼓励类产业企业,是指以海南自由贸易港鼓励类产业目录中规定的产业项目为主营业务,且其主营业务收入占企业收入总额60%以上的企业。
政策依据
《财政部 税务总局关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》(财税〔2020〕31号)第一条、第四条
5.西部地区鼓励类产业对设在西部地区以《西部地区鼓励类产业目录》中新增鼓励类产业项目为主营业务,且其当年度主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业,自2014年10月1日起,可减按15%税率缴纳企业所得税。
自2021年1月1日至2030年12月31日,对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。本条所称鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务,且其主营业务收入占企业收入总额60%以上的企业。
政策依据
《国家税务总局关于执行
有关企业所得税问题的公告》(国家税务总局公告2015年第14号)第一条
《财政部 税务总局 国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》(财政部公告2020年第23号)第一条
6.中国(上海)自贸试验区临港新片区重点产业
自2020年1月1起,对新片区内从事集成电路、人工智能、生物医药、民用航空等关键领域核心环节相关产品(技术)业务,并开展实质性生产或研发活动的符合条件的法人企业,自设立之日起5年内减按15%的税率征收企业所得税。
政策依据
《财政部 税务总局关于中国(上海)自贸试验区临港新片区重点产业企业所得税政策的通知》(财税〔2020〕38号)第一条、第四条
四、适用10%税率
1.国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业
自2020年1月1日起,国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业,自获利年度起,第一年至第五年免征企业所得税,接续年度减按10%的税率征收企业所得税。
国家鼓励的重点集成电路设计和软件企业清单由国家发展改革委、工业和信息化部会同财政部、税务总局等相关部门制定。
政策依据
《财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》(财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部公告2020年第45号)第四条、第十条
2.非居民企业
非居民企业取得企业所得税法第二十七条第(五)项规定的所得,减按10%的税率征收企业所得税。
政策依据
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十一条
小规模纳税人需要缴纳企业所得税吗?税率是多少?
小规模纳税人查账征收所得税率是多少？自2018年1月1日至12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元，对年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实质上就是所得额的10%计征所得税 小规模纳...
小规模企业所得税计算方法小规模企业所得税计算方法是什么
1、小规模纳税人连续12个自然月的销售额在500万以下，对于小型微利企业所得税有最新的优惠政策，应纳税所得额在100万以内的，所得税税率为5%，应纳税所得额在100万-300万之间的，税负为10%。作为小规模纳税人，其应纳税所得额一般都不会超过100万，其企业所得税，有两种计算方法。2、第一种是核...
小规模企业所得税怎么征收
按照税收征收管理范围的划分，缴纳增值税、消费税的固定业户的应纳税所得额由国家税务局核定；缴纳营业税的固定业户的应纳税所得额、收入额或附加征收率由地方税务局核定。根据《税收征收管理法》的规定，实行定期征收的纳税人可以进行停业或复业登记。小规模纳税人企业所得税的计算方法 1.根据《增值税暂...
小规模纳税人企业所得税怎么计算?
小规模企业所得税的征收如下：小规模纳税人分为个人独资和有限公司两种模式，个人独资不用交企业所得税，按生产经营所得征收个人所得税，所以小规模纳人交企业所得税的只涉及到有限公司。按照2021年新政策，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税...
小规模企业所得税怎么征收几个点
小规模纳税人企业所得税的征收情况如下：一、征收税率：以前的税率小规模纳税人被划分为工业和商业两类，征收率分别为6%和4%。实际上小规模纳税人混业经营的情况普遍，无法区分哪些是商业小规模纳税人哪些是工业小规模纳税人，现在税率修订后的增值税条例对小规模纳税人不再设置工业和商业两档征收率，将...
企业所得税小规模税率
企业所得税小规模纳税人税率是3%，适用于年应税所得额不超过100万元的企业。若年应税所得额超过100万元，需按照一般纳税人税率缴纳企业所得税。企业所得税是企业按照一定比例缴纳的所得税，是国家税收的重要组成部分。对于年应税所得额不超过100万元的小规模纳税人而言，其税率为3%，稍低于一般纳税人...
小规模纳税人企业所得税税率是多少
小规模纳税人企业所得税税率如下：1、企业所得税税率基本税率为25%；2、对于符合条件的小型微利企业税率适用20%；3、扶持的高新技术企业和从事污 染防治的第三方企业税率适用15%；4、西部地区鼓励类产业企业税率适用15%。对于注册在海南自 由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业也同样适用税率15%。小型...
2023年小规模纳税人所得税优惠政策
2023年小规模纳税人所得税优惠政策如下：1、小规模纳税人企业所得税的税率为25%，如果公司年纳税额不超过30万元，可以按小型微利企业缴纳所得税，减按20%的税率征收企业所得税；2、小规模纳税人的增值税征收率3%；3、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税；4、企业所得税...
小规模要交哪几种税
小规模纳税人是指年度销售额不超过500万元的企业。根据国家税务总局的规定，小规模纳税人需要缴纳增值税、企业所得税和个人所得税。其中，增值税是最重要的一种税种。对于小规模纳税人来说，增值税是必须缴纳的税种之一。增值税是按照商品和劳务的增值额计算和征收的，税率一般为3%或5%。除此之外，还...
小规模纳税人企业所得税怎么征收
一、小规模纳税人的税率是：1、小规模纳税人的增值税征收率3％． 2、所得税税率： 一般企业所得税的税率为25%, 符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。 二、企业所得税计算不是按营业收入的25%收，而是按利润...
辕瞿欧耐： 小规模企业所得税税率为33%,其中国税30%,地税3%,但经批准的小规模企业可以优惠,具体比例由各地税务机关审批
淳安县17735396558： 小规模纳税人企业所得税的税率是多少啊?？
辕瞿欧耐： 、一般纳税人和小规模纳税人是针对增值税的分类,小规模纳税人属于商业的话,增值税率是4%,属于工业的话是6%. 2、企业所得税率一般为33%,除非有优惠政策.而且应纳税所得额为0-3万,所得税率为18%,3-10万为27%,10万以上33%...
淳安县17735396558： 小规模企业所得税税率是多少 - ？
辕瞿欧耐： 企业所得税不分小规模与一般纳税人,但区分是否小微企业,对于年利润在30万元以下的小微企业,按照25%税率计算,自2015年10月1日起,减半征收企业所得税,
淳安县17735396558： 目前小规模纳税人和一般纳税人的所得税率是多少? - ？
辕瞿欧耐： 缴纳所得税不区分小规模纳税人和一般纳税人. 企业所得税税率为25%,非居民企业的“预提所得税”税率为20%. 另设以下优惠税率: 1)符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税. 符合条件的小型微利企业是指从事国家...
淳安县17735396558： 小规模纳税人企业所得税怎末计算?税率是多少? - ？
辕瞿欧耐： 企业所得税率是25%,小型微利企业是20%,高新企业是15%;小规模纳税人一般都是核定征收,具体核定数额由当地税务机关核定.
淳安县17735396558： 小规模企业所得税,应税所得率和适用税率应该是多少? - ？
辕瞿欧耐： 对于小规模企业的应纳税所得率是由你们主管税务机关核定的.然后依你们的收入来乘以所得率算应纳税所得额.再来确定税率.所得税的适用税率是按应按税所得额3万元以内按18%,3万元--10万元按27%,10万元以上按33%.
淳安县17735396558： 企业小规模纳税人应交增值税所得税税率应该是多少? - ？
辕瞿欧耐： 增值税小规模纳税人征收率为3%,至于所得税,如果是企业法人则为企业所得税纳税人,税率25%,如果是合伙企业或个人独资企业,则不缴纳企业所得税,为个人所得税纳税人.
淳安县17735396558： 小规模的纳税人所得税率是7%吗?？
辕瞿欧耐： 核定征收的企业所得税各地区标准不一定相同,行业差别更大.我们这里一般工业企业执行7%的应纳税所得率,季度预交先按25%的所得税率交纳,年底如果符合小微型企业的标准报经税务部门批准后按20%清算.
淳安县17735396558： 小规模纳税人所得税税率 - ？
辕瞿欧耐： 借:制造费用-电费157950/(1+17%)*17% 制造费用-水费6890/(1+6%)*6% 贷:银行存款157950/(1+17%)*17%+6890/(1+6%)*6%
