劳务报酬怎样缴纳个人所得税?官方这篇文章说的太清楚了!
最近我为一家公司提供了一项设计劳务,公司给我发了20000元的劳务费,但公司财务说还要扣缴个人所得税,请问是这样吗?
按照《个人所得税法》的规定,您从事应税劳务取得的所得,应该按照“劳务报酬”缴纳个人所得税。
问:哦,那请问我需要怎么纳税?
首先,公司在向您支付劳务费的时候应按次或者按月预扣预缴税款;其次,劳务报酬所得属于综合所得,应在年度终了后进行汇算清缴,税款多退少补。也就是说,您预扣的税款不一定等于最终年度应纳的税款,到了年度汇算清缴的时候,还存在多退少补的情况。
问:什么是综合所得?
综合所得是一个统称,根据个人所得税法的规定,居民个人取得的工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得统称为综合所得,按年合并计算个人所得税。
问:你能帮我具体算一下我这笔劳务应该缴纳多少税款吗?
可以的!您取得的劳务费在预扣预缴个人所得税的时候,先减除一定标准的费用。具体为:每次收入不超过4000元的,减除费用按800元计算;每次收入4000元以上的,减除费用按收入的20%计算。
您本次取得了20000元的劳务费用,减除费用为收入的20%,即4000元,那么本次劳务费用的应纳税所得额为16000元,按照对应的20%个人所得税预扣率,您本次劳务报酬应预扣预缴的个人所得税为16000×20%=3200元。
问:那年度汇算清缴的时候又怎么计算啊?
居民个人的综合所得,以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额。我给您举两个例子吧!
例一:假设您年只取得这一笔劳务报酬20000元,未取得其他所得,没有专项扣除、专项附加扣除和其他扣除,那么按照规定计算的年度综合所得应纳税所得额=20000×(1-20%)-60000=-44000元,括号里的20%是税法规定可以在税前扣除的费用。由于应纳税所得额小于0,也就意味着虽然您取得收入时预缴了税,但是综合全年看年度您不需要缴纳个人所得税,汇算清缴后应该退还您已预缴的个人所得税3200元。
例二:假设年您取得一笔劳务报酬20000元,预缴了个人所得税3200元。此外,全年取得工资薪金120000元,已预缴个人所得税540元,每月按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和住房公积金等专项扣除合计1500元,每月报送子女教育专项附加扣除1000元和赡养老人专项附加扣除1000元,那么,
年您个人所得税综合所得应纳税所得额=[120000+20000×(1-20%)]-60000-(1500+1000+1000)×12=34000,对应的个人所得税税率为3%,全年应缴纳个人所得税为34000×3%=1020元。由于在年度中间您已预缴了3200+540=3740元的税款,因此通过汇算清缴应该退还您个人所得税2720元。
问:原来多退少补是这个意思啊?那我明白了,另外公司要求我去开发票,开票的时候会不会让我再交一次个人所得税啊?
根据《国家税务总局云南省税务局关于自然人申请代开发票个人所得税有关问题的公告》(国家税务总局云南省税务局公告年第5号),从年4月12起,对自然人纳税人取得劳务报酬所得在代开发票环节不再征收个人所得税,而应由支付劳务报酬的单位或个人预扣预缴。
代开发票单位在开具发票时,应在发票备注栏内统一注明“个人所得税由支付方依法预扣预缴(或代扣代缴)”。如果支付劳务报酬的单位或个人没有为您预扣预缴税款,需要由您自行办理纳税申报。对于支付所得的单位或个人没有预扣预缴税款的行为税务机关要按照相关规定追究法律责任。
那我清楚了,谢谢!
什么是劳务报酬?
劳务报酬所得,是指个人从事劳务取得的所得,包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。
劳务报酬属于综合所得吗?
是的,劳务报酬属于综合所得。根据个人所得税法的规定,居民个人取得工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得,称为综合所得。
劳务报酬如何缴纳个人所得税?
扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬所得应当按照以下方法按次或者按月预扣预缴税款:
劳务报酬所得以收入减除费用后的余额为收入额;
减除费用:预扣预缴税款时,劳务报酬所得每次收入不超过四千元的,减除费用按八百元计算;每次收入四千元以上的,减除费用按收入的百分之二十计算。
应纳税所得额:劳务报酬所得以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额,计算应预扣预缴税额。劳务报酬所得适用个人所得税预扣率表二。
个人所得税预扣率表二
(居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用)
居民个人办理年度综合所得汇算清缴时,应当依法计算劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的收入额,并入年度综合所得计算应纳税款,税款多退少补。
居民个人的综合所得,以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额。
取得劳务报酬代开发票时如何缴纳个人所得税?
对自然人纳税人取得劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得需要代开发票的,在代开发票环节不再征收个人所得税。代开发票单位在开具发票时,应在发票备注栏内统一注明“个人所得税由支付方依法预扣预缴(或代扣代缴)”。
自然人纳税人取得综合所得,个人所得税由扣缴义务人按照《国家税务总局关于发布
个人所得税扣缴申报管理办法(试行)
的公告》(国家税务总局公告2018年第61号)规定预扣预缴(或代扣代缴)和办理全员全额扣缴申报。
政策依据
1.《中华人民共和国个人所得税法》
2.《中华人民共和国个人所得税法实施条例》
3.《国家税务总局关于发布〈个人所得税扣缴申报管理办法(试行)》的公告〉》(国家税务总局公告2018第61号)
4.《国家税务总局云南省税务局关于自然人申请代开发票个人所得税有关问题的公告》(国家税务总局云南省税务局公告年第5号)
兼职工资需要缴纳个人所得税吗
法律分析:兼职工资属于劳务报酬,是需要按劳务报酬计算缴纳个人所得税的。我国个人所得税征收项目有:工资薪金个人所得税,劳务报酬个人所得税,稿酬个人所得税,特许权使用费个人所得税,财产租赁个人所得税,财产转让个人所得税等。兼职收入适用这个收入类别--劳务报酬所得,800元以上的部分,按20%...
劳务报酬个人所得税怎么计算
3、非居民纳税义务人在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人,是非居民纳税义务人,承担有限纳税义务,仅就其从中国境内取得的所得,依法缴纳个人所得税。《个人所得税法》第二条下列各项个人所得,应当缴纳个人所得税:(一)工资、薪金所得;(二)劳务报酬所得;(三)稿酬所得;...
个人兼职取得的收入应按什么所得征税
只满足一个或不满足条件的就按“劳务报酬”计税。二、如何网上申报个税1、使用账号与密码登录电子申报系统。2、点击左上的“申报缴纳”,进入申报画面。3、点击“申报”,进入个人所得税申报界面。4、填好资料。5、点击“检验及计税”按钮。6、点击“申报预览”按钮。7、点击“缴税”按钮进行缴税。三...
代缴劳务报酬个人所得税怎么做账
法律主观:一、劳务报酬个税怎么计算1、保险营销员、证券经纪人保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入,属于劳务报酬所得,以不含增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额,收入额减去展业成本以及附加税费后,并入当年综合所得,计算缴纳个人所得税。保险营销员、证券经纪人展业成本按照收入额的25%计算...
一次性劳务报酬所得谁缴纳个税
法律主观:劳务报酬 个人所得税 劳务报酬所得者和支付劳务报酬者都有义务进行缴纳。《 个人所得税法 》、《个人所得税法实施条例》明确规定,在中国境内有住所,或者无住所而在境内居住满一年的个人,从中国境内和境外取得的所得,包括劳务报酬所得,依照本 法规 定缴纳个人所得税。 《中华人民共和国...
个人劳务报酬交什么税
个人所得税。1、劳务报酬按次计算,800以下免税,800-4000 扣除800后20%计算 4000以后扣除20%后再按照20%税率,2、每次收入在4000元以上的:应纳税额=每次收入额*(1-20%)*20 3、每次收入的应纳税所得额超过20000元的:应纳税额=每次收入额*(1-20)*适用税率-速算扣除数 超过20000-50000的部分...
劳务费怎么算个人所得税
常见纳税群体:以个人身份从事设计、安装、制图、医疗、会计、法律、咨询、讲学、投稿、翻译、书、演员等劳务关系工作者 劳务报酬根据每次收入缴纳税收,每次收入不超过800元可免税 每次收入超过800元,可扣除20%成本后按照20%-40%税率纳税 劳务报酬收入可以享受哪些政策?——入驻八戒园区,享受优惠政策,...
劳务报酬所得扣缴个人所得税吗?
劳务报酬需要缴纳个人所得税,其根据其收入的数目适用不同的税率计算方法计算个人所得税。分别是怎样下面由。《个人所得税法》第二条规定,劳务报酬需缴纳个人所得税。劳务报酬所得,是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、...
个人所得税劳务报酬是什么意思
居民个人取得劳务报酬所得,将和工资、薪金所得;稿酬所得和特许权使用费所得合并为综合所得,以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额。法律依据:《中华人民共和国税收征收管理法》第一条 为了加强税收征收管理,规范税收征收和缴...
劳务报酬怎样缴纳个人所得税?
对劳务报酬所得,其个人所得税应纳税额的计算公式为:(1)每次收入不足4000元的:应纳税额 = 应按税所得额 * 适用税率 = (每次收入额 - 800)* 20%(2)每次收入在4000元以上的:应纳税额 = 应纳税所得额 * 适用税率 = 每次收入额 * (1 - 20%)* 20%(3)每次...
逮夏爱菲: 1、劳务报酬所得应当缴纳个人所得税;劳务报酬所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额;居民个人取得劳务报酬所得,将和工资、薪金所得、稿酬所得和特许权使用费所得合并为综合所得,以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除;其他.2、法律依据:《中华人民共和国个人所得税法》第二条 下列各项个人所得,应当缴纳个人所得税:(一)工资、薪金所得;(二)劳务报酬所得;(三)稿酬所得;(四)特许权使用费所得;(五)经营所得;(六)利息、股息、红利所得;(七)财产租赁所得;(八)财产转让所得;(九)偶然所得.
龙海市19258345163: 劳务发票个人所得税如何缴纳 ?
逮夏爱菲: 法律依据:《中华人民共和国个人所得税法》第六条 第四款 劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得,每次收入不超过四千元的,减除费用八百元千元以上的,减除百分之二十的费用,其余额为应纳税所得额.
龙海市19258345163: 劳务报酬个人所得税怎么扣? - ?
逮夏爱菲: 扣除标准: 1、劳务报酬的所得(每次收入不超过4000元)的 个人所得税税额=(每次所得收入-800元)*20% 2、劳务报酬的所得(每次收入超过4000元)的 个人所得税税额=[每次所得收入*(1-税率%)]*税率%-扣除数 税率如下: 2万以下的部分 20%;2-5万的部分,30%;超过5万的部分,40%.
龙海市19258345163: 个人劳务费如何交个人所得税? - ?
逮夏爱菲: 1、每劳务报酬收入足4000元抵扣800元费用再乘20%税率; 2、每劳务报酬收入超4000元抵扣收入额20%再乘20%税率; 3、劳务报酬所收入畸高(应纳税所额超20000元)要实行加征收办含税劳务报酬收入额 税率 速算扣除数 21000元部 20% 0 超21000元至49500元部 30% 2000 超49500元部 40% 7000
龙海市19258345163: 劳务报酬个税由哪个交 ?
逮夏爱菲: 劳务报酬个税由报酬所得人交.我国《个人所得税法》规定,下列各项个人所得,应当缴纳个人所得税:(一)工资、薪金所得;(二)劳务报酬所得;(三)稿酬所得;(四)特许权使用费所得;(五)经营所得;(六)利息、股息、红利所得;(七)财产租赁所得;(八)财产转让所得;(九)偶然所得.
龙海市19258345163: 劳务报酬个人所得税怎么纳税 - ?
逮夏爱菲: 根据《个人所得税法》规定,纳税人取得经营所得,按年计算个人所得税,由纳税人在月度或者季度终了后十五日内向税务机关报送纳税申报表,并预缴税款;在取得所得的次年三月三十一日前办理汇算清缴. 纳税人取得利息、股息、红利所得...
龙海市19258345163: 劳务报酬所得怎么缴纳个人所得税 - ?
逮夏爱菲: 支付劳务费的时候应按次或者按月预扣预缴税款;劳务报酬所得属于综合所得,应在年度终了后进行汇算清缴,税款多退少补.
龙海市19258345163: 劳务报酬的个人所得税如何计征? - ?
逮夏爱菲: 劳务报酬所得,适用比例税率,税率为 20% .劳务报酬所得按规定每次收入不超过 4000 元的,减除费用 800 元;每次收入 4000 元以上的,减除 20% 的费用,其余额按 20% 税率交纳个人所得税.一次收入畸高的,应纳税所得额超过 20000 元至 50000 元的部分,依照税法规定计算税额后按照应纳税额加征 5 成;超过 50000 元的部分,加征 10 成.
龙海市19258345163: 劳务报酬如何计算缴纳个人所得税? ?
逮夏爱菲: 根据《关于印发北京市地方税务局关于个人所得税“劳务报酬项 目”征收管理试行办法的通知》(京地税个[1997] 413号)的规定:(1) 每次取得劳务报酬所得不超过...
龙海市19258345163: 个人取得劳务报酬所得应当如何缴纳个人所得税?? - ?
逮夏爱菲: 劳务报酬所得,每次收入不超过4000元的,减除费用800元;4000元以上的,减除百分之二十的费用,其余额为应纳税所得额. 级数 应纳税所得额(含税所得额) 税率% 速算扣除数(元) 一 不超过20,000元的 20 0 二 超过20,000元到50,000...