取得进项税发票怎么做账务处理?
取得增值税进项税发票后的会计分录
1、结转进项税额时
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费——应交增值税(进项税额)
2、结转销项税额时
借:应交税费——应交增值税(销项税额)
贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
3、结转进项税转出时
借:应交税费——应交增值税(进项税额转出)
贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
(1)如果转出未交增值税科目余额在借方,代表留抵,不用再做账;
(2)如果转出未交增值税科目余额在贷方,代表应该缴纳的,应先做如下结转分录:
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费——未交增值税
缴纳时
借:应交税费——未交增值税
贷:银行存款
什么是增值税?
是对于商品生产、流通或者是劳务服务等环节的新增加值或者是商品的附加值征收的一种流转税。
在中国境内销售货物或者是提供加工和修理劳务以及进口货物的单位和个人是增值税的纳税人,都是需要根据增值税的条例规定缴纳增值税。增值税一般来说都是由消费者负担的,商品没有增值的部分是不增税的,是有增值的部分才需要征税。
取得的进项税发票怎么做账务处理
进项税发票的会计处理涉及购进货物时的税务记录。首要步骤是,当你收到防伪税控系统开具的抵扣联时,应进行以下操作:1. 借记账户:原材料等,同时贷记账户:应交税金——应交增值税(进项税额)。这表示你已经将购入货物的成本和相应的税额记录在账上。2. 如果在规定期限内成功通过认证,无需对前期的...
进项发票怎么做账
取得的进项税发票做账务处理主要是:1、凡购进货物并收到防伪税控开具的抵扣联,(1) 借:原材料等 应交税金——应交增值税(进项税额)(2)贷:银行存款等 2、对该份抵扣联,如在规定期限通过认证的,对上述会计处理不需变动,并在通过认证的月份申报抵扣;如在规定期限进行认证,但通不过认证的...
取得进项税发票怎么做账务处理?
取得增值税进项税发票后的会计分录1、结转进项税额时借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费——应交增值税(进项税额)2、结转销项税额时借:应交税费——应交增值税(销项税额)贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)3、结转进项税转出时借:应交税费——应交增值税...
取得进项发票怎么做账
企业取得进项发票未进行认证的,其账务处理为:借:原材料(或库存商品等科目)应交税费——应交增值税(待认证进项税额)贷:银行存款(或应付账款)待发票进行认证后,分录为:借:应交税费——应交增值税(进项税额)贷:应交税费——应交增值税(待认证进项税额)企业取得进项发票时,其进项税额应...
进项发票如何做账
问题一:取得的进项税发票怎么做账务处理 取得的进项税发票做账务处理主要是:一、凡购进货物并收到防伪税控开具的抵扣联,1、借:原材料等 应交税金――应交增值税(进项税额)2、贷:银行存款等 二、对该份抵扣联,如在规定期限通过认证的,对上述会计处理不需变动,并在通过认证的月份申报抵扣;...
增值税发票进项税怎么做账?
增值税发票进项税账务处理 借:库存商品、原材料、管理费用等 应交税费-应交增值税-进项税额 贷:应付账款、银行存款等 计提增值税账务处理 计提时:借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费-未交增值税 下月缴纳时:借:应交税费-未交增值税 贷:银行存款 如果当月的已缴税金,...
企业购买的进项发票怎么做会计分录
1、企业购进原材料或支付费用取得专票认证后,其会计分录为:借:原材料(或费用之类的科目),借:应交税费—应交增值税(待抵扣进项税额),贷:银行存款(或应付账款)。2、企业抵扣进项时,其会计分录为:借:应交税费—应交增值税(进项税额),贷:应交税费—应交增值税(待抵扣进项税额)。...
进项税转出红字发票如何做
开红字发票的时候,有几种情况,一种是这张进项发票未进行税额抵扣认证,还有一种是这张票已经做过抵扣认证.如果没有认证,只是退货,开具红字发票,可以将库存商品做退货,借:库存商品(红字)应交税费-应交增值税-进项税额(红字)贷:应付账款(红字)如果已经认证,那么就要先做进项税额转出,借:应交税费-应交...
收到发票怎么做会计分录?
收到进项发票如何做会计分录 1、企业购进原材料或支付费用取得专票认证后,其会计分录为:借:原材料(或费用之类的科目)应交税费—应交增值税(待抵扣进项税额)贷:银行存款(或应付账款)2、企业抵扣进项时,其会计分录为:借:应交税费—应交增值税(进项税额)贷:应交税费—应交增值税(待抵扣进项...
进项增值税发票抵扣怎么操作
报税流程,现在一般都是在网上申报。但需要把报税资料送到税务局:(一)税务局一般每月初(1~10日)为抄税期。抄税很简单,现在都是税控机开票,将金税卡插到与税控机连接的电脑上,打开开票软件点击抄税就可以。(二)将进项税发票和销售发票清单打印出来。进项税发票是从认证已经通过时打印,销售...
芝卓安尼: 1.如果是企业采购物资取得的增值税专用发票做: 借:原材料/库存商品:***二级明细科目; 借:应交税费:应交增值税:进项税; 贷:应付账款/银行存款; 2.如果是没有真实交易而取得的增值税专用发票,属于违法行为.
阳泉市13621914112: 进项发票做账如何处理? - ?
芝卓安尼: 11月份收到开具的发票,收到时候做:借:库存商品 应交税金-应交增值税-进项税金 贷:应付账款-XX公司 你11月没有去认证,只是帐同税报有差异而已.你没有必要做 :应交税金-待抵扣进项税
阳泉市13621914112: 购买进项增值税发票怎样记会计分录 - ?
芝卓安尼: 根据《企业会计准则》规定,企业购入商品收到的增值税专用发票可以用于进项抵扣,具体处理为: 企业购买商品收到发票,账务处理为: 借:原材料等应交税费-增值税-进项贷:应付账款 付款时: 借:应付账款贷:银行存款 通过以上两笔分录,完成该经济业务的全部会计处理,充分体现出会计财务处理的严谨性.
阳泉市13621914112: 进项发票做账问题 - ?
芝卓安尼: 这样做也未尝不可,但通常情况下不认证就不入帐,比较省事.
阳泉市13621914112: 购买电脑配件如鼠标键盘取得进项税发票,如何做账 - ?
芝卓安尼: 你这么做是可以的,鼠标、键盘属于维修、配件类的,可以直接计入费用 借:管理费用-办公 应交税金—增值税 贷方记现金或银行存款
阳泉市13621914112: 一般纳税人取得进项税发票确认后会计分录怎么做 - ?
芝卓安尼: 分录如下:借:原材料/管理费用等 应交税费--增值税(进 )贷:银行存款或应付帐款
阳泉市13621914112: 进项税怎么做分录,从拿到票到抵扣完成的分录. - ?
芝卓安尼: 借:原材料或库存商品、 应交税费-应交增值税(进项税额) 贷:应付账款或银行存款 结转 借:应交税费-应交增值税(结转未交增值税) 贷:应交税费-应交增值税(进项税额) 再把销项税和进项税的差额结转到未交增值税 借:应交税费-应交增值税(结转未交增值税) 贷:应交税费-未交增值税 缴纳时 借:应交税费-未交增值税 贷:银行存款
阳泉市13621914112: 收到供应商交来的进项发票怎么做账 - ?
芝卓安尼: 借:库存商品 应交税费---应交增值税(进项税额) 贷: 银行存款或应付账款
阳泉市13621914112: 本月没有销售额,但取得了一份进项发票,请问如何进行账务处理?该份发票需要认证么? - ?
芝卓安尼: 本月可以认证,也可以不认证.增值税发票在开票后180内认证. 1、如果认证账务处理是: 借:库存商品(或者原材料等)应交税费-应交增值税(进项税额)贷:应付账款(或者银行存款等)2、如果没有认证账务处理是: 借:库存商品(或者原材料等)应交税费-待抵扣进项税额贷:应付账款(或者银行存款等) 认证当月账务处理是: 借:应交税费-应交增值税(进项税额)贷:应交税费-待抵扣进项税额
阳泉市13621914112: 关于小规模纳税人的账目处理老师你好,想问下,小规模纳税人收到进项 ?
芝卓安尼: 你做的分录正确. 小规模纳税人不能抵扣进项税,如果取得增值税专用发票,进项税与商品进货价格一起计入商品的成本中.会计分录: 借:库存商品 贷:银行存款(或...