什么是控制测试?

作者&投稿:农邰 (若有异议请与网页底部的电邮联系)
~ 控制测试是测试被审计单位内部控制设计的合理性和执行的有效性。
实质性程序包括细节测试和实质性分析程序,细节测试是直接查找各类交易、帐户余额和列报的错报;实质性分析是将分析程序应用于实质性程序 ,通过分析各财务信息之间以及财务信息与非财务信息之间的关系查到各类交易、账户余额、列报的错报。
比如说A企业设计了有关货币资金的内部控制,其中有一项是对于企业超过200万的资金支付采取集体决策,由三位经理一致同意并签字才能通过。某项交易支付了400万, 注册会计师检查相关凭证中是否包含了经理们的签字可以测试该项内部控制,不过控制测试的对象必须留有轨迹,如果被审计单位仅仅设计了“观察、询问”这样的内部控制,是无法实施控制测试的。如果A企业07年固定资产帐面余额4000万,注册会计师将固定资产项目重新计算核实其余额准确性,这样的做法就属于实质性程序。
注册会计师直接做某些检查程序就是实质性程序,如果是被审计单位先做某项与账户不直接相关的检查性控制或预防性控制,注册会计师再看其有无真正在做,那就是控制测试。一般来说实质性程序获得的证据不会再反过来证实控制的有效性,否则审计就会没完没了。因此,是控制测试还是实质性程序,主要还看其目的。因此实质性程序和控制测试实际上很难严格区分。通常来说,两者组合在一起,其实有一点螺旋式上升的效果。


控制测试和穿行测试区别?
一、根本区别 1、穿行测试是指追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程。2、控制测试是指用于评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性的审计程序。二、含义区别 1、穿行测试不是单独的一种程序,而是将多种程序按特定审计需要进行结合运用的方法。穿行测试是通过追踪交易在财务报告...

审计中的控制测试与实质性程序有什么区别?
实质性程序:事后审计程序。3、实施前题条件不同:控制测试:首先要获取关于控制是否有效运行审计证据,即控制在所审计期间的不同时点是如何运行的;是否得到一贯执行;由谁执行;以何种方式运行(如人工控制或自动化控制)。实质性程序:需要各类交易、账户余额、列报和披露的细节测试以及实质性分析程序。

控制测试和实质性测试有什么区别?
控制测试指的是测试控制运行的有效性。控制运行有效性强调的是控制能够在各个不同的时点按照既定设计得以一贯执行。控制测试是为了确定被审计单位控制政策和程序的设计与执行是否完整与有效而实施的审计程序。实质性测试(substantive testing),是指在符合性测试的基础上,为取得直接证据而运用检查、监盘、...

什么是控制设计测试
控制设计测试是针对被审计单位内部控制制度设计的健全性进行测试,即是判断被审计单位的控制政策和程序是否设计适当,是否可防止和发现特定财务报表认定的重大错报。其中,控制测试指的是测试控制运行的有效性,而控制运行的有效性强调的是控制能够在各个不同的时点按照既定设计得以一贯执行。控制测试包括控制...

什么是控制执行测试
被审计单位的某项控制设计得再好,如果不能实际发挥作用,也不能减少报表认定出现错报的风险。比如在对有价证券控制设计进行测试,认为该控制设计合理之后,还应实地观察有价证券是否实际存放在单位或银行的保险箱中。控制测试指的是测试控制运行的有效性,而控制运行有效性强调的是控制能够在各个不同的...

了解内部控制和控制测试有什么区别?
1、两者的区别 (1)程序所属的类型不同:了解内部控制属于风险评估程序,控制测试属于进一步审计程序。(2)目的不同:了解的目的是评价控制的设计、确定控制是否执行,控制测试的目的是评价控制的执行效果。(3)程序有所不同:了解内部控制一般采用穿行测试,而控制测试一般需要重新执行。(4)必要性不同:...

什么是主要内容是进行控制测试和实质性测试
测试内部控制和程序的运行是否有效。控制测试指的是测试内部控制运行的有效性,如果在评估认定层次重大错报风险时预期控制的运行是有效的,注册会计师应当实施控制测试;然后,根据检查风险及重要性水平确定抽样规模,对抽取的样本实施实质性程序。

进行控制测试和实施实质性程序时通常应采用什么方法
控制测试包括两个方面:一是控制设计测试,即对被审计单位的内部控制政策和程序的设计是否适当所进行的审计程序。目的是确定被审计单位的内部控制是否能够防止和发现特定财务报表认定的重大错报或漏报。二是控制执行测试,即被审计单位的内部控制政策和程序是否发挥应有的作用。如果被审计单位的控制政策和程序...

审计学,内部控制测试与内部控制符合性测试是一样的么?
控制测试是指用于评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性的审计程序。控制运行有效性强调的是控制能够在各个不同时点按照既定设计得以一贯执行,这与“了解内部控制”不同。在了解内部控制确定控制是否得到执行时,只需要确定某项控制是否存在,被审计单位是否正在使用。符合性测试是...

控制测试的必要性是什么
根据《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》规定,当存在下列情形之一时,控制测试是必要的:1、在评估认定层次重大错报风险时,预期控制的运行是有效的,注册会计师应当实施控制测试以支持评估结果;2、仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据,注册会计师应当实施控制测试,以获取...

修文县14784763101: 控制测试 - 搜狗百科
卫赖复方: ①控制测试指的是测试控制运行的有效性.控制运行有效性强调的是控制能够在各个不同的时点按照既定设计得以一贯执行,是为了确定被审计单位控制政策和程序的设计与执行是否完整与有效而实施的审计程序.②内部控制系统有效与否在于其能否发挥作用并实现既定的目标.当错弊发生时,如果内部控制对杜绝错弊的发生无能为力,则判断内控无效,如果内部控制能够发挥作用,则说明内控有效.内部控制系统有效程度取决于有效程序的过程性、结果性等要素.

修文县14784763101: 审计的控制测试程序是测什么的? -
卫赖复方: 控制测试是指用于评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报的运行有效性的审计程序.控制测试指的是测试控制运行的有效性.控制运行有效性强调的是控制能够在各个不同的时点按照既定设计得以一贯执行.控制测试是为了确定被审计单位控制政策和程序的设计与执行是否完整与有效而实施的审计程序.注册会计师在了解被审计单位的内部控制之后,只有对那些准备依赖的内部控制执行控制测试,并确信其得到正确的执行时,才能减少实质性测试审计程序,从而减少审计取证工作,提高审计工作的效率.

修文县14784763101: 穿行测试和控制测试的区别是什么? -
卫赖复方: 穿行测试和控制测试的区别为:性质不同、目的不同、使用的方法不同. 一、性质不同 1、穿行测试:穿行测试是追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程.配滑 2、控制测试:控制测试是用于评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性的审计程序.搭卖睁 二、目的不同 1、穿行测试:穿行测试的知岁目的为了解和评估内部控制. 2、控制测试:控制测试的目的为测试控制执行的有效性.三、使用的方法不同 1、穿行测试:穿行测试的使用的方法为询问、检查、观察. 2、控制测试:控制测试的使用的方法为询问、检查、观察、重新执行.

修文县14784763101: 审计中的实质性测试和控制性测试具体有什么区别分别使用哪些方法?
卫赖复方: 控制性测试是指被审计单位内部控制建立健全的有效性,对内部控制进行测试.内部控制测试是按照规定的程序、方法和标准,对公司内部控制体系设计有效性和执行有效性进行检查,查找内部控制设计和执行方面的问题,为内部控制体系有效性提供合理保证. 实质性测试是被审计单位财务报告错报和舞弊的可能性进行实质性测试. 实质性测试的方法包括访谈、抽样、检查等 内部控制测试基本方法包括询问、观察、检查和再执行等.

修文县14784763101: 内部审计中的返回测试是什么? -
卫赖复方: 返回测试是将历史数据输入到风险管理模型或内控流程中,把结果与预测值对比,以检验其有效性的方法.

修文县14784763101: 请问谁可以帮我讲解一下“控制测试”和“实质性程序”具体是干什么的?最好能举个例子. -
卫赖复方: 控制测试是测试被审计单位内部控制设计的合理性和执行的有效性 实质性程序包括细节测试和实质性分析程序 前者是直接查找各类交易 帐户余额 列报的错报 后者是将分析程序应用于实质性程序 通过分析各财务信息之间以及财务信息与非财务...

修文县14784763101: 判断:控制测试指的是确定控制是否存在并得到执行 答案:错误 请问为什么 -
卫赖复方: 还有控制是否有效

修文县14784763101: 什么是安全性和访问控制测试 -
卫赖复方: 未经授权用户能否访问系统,测试安全性,两方面,正确用户能否正常登录,不正确用户能否登录 访问控制在我理解是不是有做一些拦截,看这些拦截有没有起作用

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