公司应交税费的账务处理怎么做？
应交税费如何做账？
(一)计入税金及附加
借：税金及附加
贷：应交税费——应交消费税
应交税费——应交资源税
应交税费——应交城市维护建设税
应交税费——应交教育费附加
应交税费——应交土地增值税
(二)计入管理费用
借：管理费用
贷：应交税费——应交房产税
应交税费——应交车船税
应交税费——应交矿产资源补偿费
应交税费——应交城镇土地使用税
应交税费——应交保险保障基金
(三)计入其他科目
1、企业所得税
(1)预缴时：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
(2)汇算清缴时
借：应前年度损益调整
贷：应交税费——应交所得税
或相反分录
2、个人所得税
(1)计算时
借：应付职工薪酬
贷：应交税费—应交个人所得税
(2)上交时
借：应交税费—应交个人所得税
贷：银行存款
税金及附加是损益类科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税等相关税费。需要提醒的是，之前是在“管理费用”科目中列支的“四小税”(房产税、土地使用税、车船税)，也同步调整到“税金及附加”科目。
管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用。包括的具体项目有:企业董事会和行政管理部门在企业经营管理中发生的，或者应当由企业统一负担的公司经费、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、业务招待费、办公费、差旅费、邮电费、绿化费、管理人员工资及福利费等。
应交税费包括什么科目？
应交税费科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。
转出未交增值税在借方需要结转吗
年末借方余额不需要结转到未交增值税。实际工作中，在年底可以把销项、进项、减免税等转到应交税费-应交增值税-转出未交增值税。一、转出未交增值税账务处理转出未交增值税在借方时表示公司当月的进项税小于销项税，应当及时缴纳增值税。转出未交增值税借方余额表示应交税费——应交增值税(转出未交增值...
网络公司账务处理怎么做?
一、京东商城采购业务账务处理:1、根据采购发票和验收入库单据做入库处理;进货成本核算(先进先出法)进货成本=买价+相关税费+运输费等借:库存商品应交税费-应交增值税(进项税额)贷:银行存款(预付账款、应付账款等)进销存软件按品类入账二、京东商城销售业务账务处理:1、销售收入的确定=售价×(1-商业...
增值税的进项税额和销项税额在年底和月末怎么处理
转出未交增值税） 贷：应缴税费-未交增值税。（应缴税费—应缴增值税科目期末未零），下一个月交增值税，借：应缴税费-未交增值税，贷：银行存款。（此时应缴税费-未交增值税科目余额为零）。如果销项税小于进项税，说明公司增值税留抵，不需要做财务处理。年末增值税不需要做账务处理。
建筑业在异地预缴2的税金怎么做分录?
1、交纳当月应交增值税的账务处理。借 应交税费——应交增值税（已交税金）（小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目）贷 银行存款 2、交纳以前期间未交增值税的账务处理。借 应交税费——未交增值税 贷 银行存款 3、预缴增值税的账务处理。借 应交税费——预交增值税 贷 ...
劳务派遣公司账务处理(会计分录)
贷:主营业务收入 2、计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保、住房公积金 借:主营业务成本 贷:应付职工薪酬-工资 其他应付款-社保 (企业交纳部分) 其他应付款-住房公积金(企业交纳部分)3、支付派遣人员的工资 借:应付职工薪酬-工资 贷:库存现金 其他应付款-社保 等 (个人承担的社保和公积金) 应交税费...
工业企业会计账务处理
借：银行存款（或应收账款等）贷：主营业务收入 贷：应交税金--增值税（销项税）2、结转销售成本：借：主营业务成本 贷：产成品 四、月末损益的结转 1、结转各项收入 借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 贷：本年利润 2、期间费用的结转 借：本年利润 贷：管理费用、营业费用、财务费用...
查补以前年度税款账务处理
查补以前年度税款账务处理查补以前年度增值税的会计处理:一、查补交增值税1、计提借:以前年度损益调整贷:应交税费--增值税自查调整2、查补转出借:应交税费--增值税自查调整贷:应交税费--未交增值税3、补交增值税借:应交税费--未交增值税贷:银行存款4、结转损益调整借:利润分配--未分配利润贷:...
应交税金明细账怎么填?
问题三:应交税费的账本如何填写 增值税用多栏式账页,商场里有卖,应交税金-增值税明细账; 其他税费使用三栏式账页就行。 问题四:应交增值税明细账怎么填写 首先要搞清楚应交增值税有哪些明细,才能填入,目前你是要根据贵司发生的明细额来填。以下是举例明细该列入借贷方的栏目:1―5是设在借方的五个栏目,...
小规模纳税人免税的增值税账务处理
贷：应交税费—应交增值税（应交税金）30 2.A小微企业本月在税务机关代开发发票500元，发票上注明增值税额为15元，在代开发票时已缴纳。借：应交税费—应交增值税（已交税金） 15 贷：现金或银行存款 15 借：银行存款 515 贷：主营业处收入 500 贷：应交税费—应交增值税（已交税...
公司销售二手车税率及账务处理怎么做
（国家税务总局公告2013年第49号）规定，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人，季度销售额不超过6万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税。蒋车卖出去怎么处理 借:库存现金等 贷:主营业务收入 应交税费—应交增值税(销项税额)同时 借:主营业务成本 贷:库存商品—旧车 ...
容省潘南： 应交税费的账务处理 一、增值税预交与应交应通过两个明细账户核算 一般纳税人对当月预交的增值税与上交上月的增值税账务处理是不同.实际工作中,企业当月预交增值税时,通过“应交税费——应交增值税(已交税金)”账户核算.而...
万秀区15560206562： 请问一下计提应交税费如何做会计分录 - ？
容省潘南： 计提税费的会计账务处理如下: 1、增值税计提 借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费-未交增值税 2、城建税、教育费附加计提 营业税金及附加,是指企业经营活动应负担的相关税费,包括营业税、消费税、城市维护建设...
万秀区15560206562： 应交税金的会计分录如何处理? - ？
容省潘南： 公式: 应纳税额=销项-进项-上期留抵+进项税转出+免抵退货物应退税额 正数是当月要交,负数留下月继续扣抵 (由于你提供的资料不完整,就不按你的数字计算了)1、如果未设置“应交税费-未交增值税”的,按照上月末“应交税费-应交增值税”科目贷方余额做: 借:应交税费-应交增值税(已交税金)贷:银行存款2、如果在应交税费科目下设置了“未交增值税”二级科目的,月末结帐时将当月“应交税费-应交增值税”科目贷方余额转入“应交税费-未交增值税”,即: 借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费-未交增值税 次月初10日申报并交纳增值税时: 借:应交税费-未交增值税 贷:银行存款
万秀区15560206562： 请问交纳的税金怎么做账 - ？
容省潘南： 1、增值税在开发票时计算:借:银行存款(或其他相关科目) 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税 交纳时:借:应交税费-应交增值税 贷:银行存款2、其他附加税,计提:借:营业税金及附中 贷:应交税费-(相关明细科目) 交纳时:借:应交税费-(相关明细科目) 贷:银行存款 没有计提的话,在交纳当月直接记入“营业税金及附加”.3、罚款计入“营业外支出”,如果你是查账征收所得税,此罚款记得调增应纳税所得额.4、购买发票的费用如你所说方法处理.
万秀区15560206562： 应交税费的明细账有哪些?月末会计分录如何做? - ？
容省潘南： 应交税费核算如下: 一、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费,包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等. 企业不需要预计应交数所交纳的税金,如印花税、耕地占用税等,不在本科目核算. 二、本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算. 增值税分应交增值税和未交增值税.应交增值税还应分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“转出未交增值税”、“转出多交增值税”设置专栏进行明细核算.
万秀区15560206562： 企业缴税的会计分录怎么处?企业缴税的会计分录怎么处理 ？
容省潘南： 企业交税可多了,如房地产开发企业涉及税种达10个以上.企业性质不同,交税也不... 1、交税分录: 借:应交税费-应交增值税(销项税额) -应交消费税 -应交营业税 -应...
万秀区15560206562： 应交税金的会计分录如何处理? 1、销售时: 借:银行存款 1000 贷:主营业务收入 854.70 应交税金 - 应交增 - ？
容省潘南： 按你的分录,当月进项税769.23是大于销项税145.30的,会形成应交税金科目借方余额,也就是进项税留抵,这种情况下是可以留抵下月,不需要实际交税的,月末也不需要另外做分录,就留在应交税费科目借方余额就行了.
万秀区15560206562： 应交税金怎么做分录?？
容省潘南： 1、城建税是根据实际缴纳的增值税、营业税、消费税计算缴纳 的. 2、城建税的税率 (1)纳税人所在地为市区的,为7% (2)纳税人所在地为县城、镇的,为5% (3)纳税人所在地不在市区、县城或者镇的,为1% 3、计算公式: 应交城建税=(实缴增值税+实缴消费税+实缴营业税)*适用税率 4、会计分录 (1)提取时 借:主营业务税金附加 贷:应交税金--城建税 (2)结转时 借:本年利润 贷:主营业务税金及附加 (3)上缴时 借:应交税金--城建税 贷:银行存款等
万秀区15560206562： 如何做好应交税金科目核算???能不能举一些例子来看看呢 ？
容省潘南： 一、应交税金核算的基本账户 各种应交税金核算的基本账户是＂应交税金＂.应交税金明细账户有:①＂应交增值税＂(设＂进项税额＂、＂已交税金＂、＂销项税额＂、...
万秀区15560206562： 怎样进行企业应交税金的会计核算? ？
容省潘南： 为了核算事业单位应交纳的各种税金,应设置“应交税金”账户,计 算出应缴纳的税款时,借记“销售税金”、“结余分配”等账户,贷记“应交税金”;交纳税金时,借...
