农民销售自产林木要交个税吗?
《财政部国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》财税字[1994]020号规定,个体工商户或个人专营种植业、养殖业、饲养业、捕捞业,其经营项目属于农业税(包括农业特产税,下同)、牧业税征税范围并已征收了农业税、牧业税的,不再征收个人所得税;不属于农业税、牧业税征税范围的,应对其所得征收个人所得税.
农民销售自产林木属于农业税(目前已经废止)的征收范围,属于免征个人所得税的.
个人所得数法定免税项目
1.省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金.
2.国债和国家发行的金融债券利息.
3.按照国家统一规定发给的补贴、津贴;是指按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴,以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴.
4.福利费、抚恤金、救济金.
5.保险赔款.
6.军人的转业费、复员费.
7.按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费.
提示:离退休人员按规定领取离退休工资或养老金外,另从原任单位取得的各类补贴、奖金、实物,不属于免税的退休工资、离休工资、离休生活补助费,应按"工资、薪金所得"应税项目的规定缴纳个人所得税.
8.依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得.
9.中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得.
10.在中国境内无住所,但是在一个纳税年度中在中国境内连续或者累计居住不超过90日的个人,其来源于中国境内的所得,由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分,免予缴纳个人所得税.
11.对外籍个人取得的探亲费免征个人所得税:仅限于外籍个人在我国的受雇地与其家庭所在地(包括配偶或父母居住地)之间搭乘交通工具且每年不超过2次的费用.
12.按照国家规定,单位为个人缴付和个人缴付的住房公积金、基本医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费从纳税人的应纳税所得额中扣除.
13.按照国家有关城镇房屋拆迁管理办法规定的标准,被拆迁人取得的拆迁补偿款,免征个人所得税.
个人所得税征收范围是什么?
1、工资、薪金所得
工资、薪金所得,是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得.这就是说,个人取得的所得,只要是与任职、受雇有关,不管其单位的资金开支渠道或以现金、实物、有价证券等形式支付的,都是工资、薪金所得项目的课税对象.
2、个体工商户的生产、经营所得
经工商行政管理部门批准开业并领取营业执照的城乡个体工商户,从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、饮食业、服务业、修理业及其他行业的生产、经营取得的所得.
3、对企事业单位的承包经营、承租经营所得
对企事业单位的承包经营、承租经营所得,是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得,包括个人按月或者按次取得的工资、薪金性质的所得.
4、稿酬所得
稿酬所得,是指个人因其作品以图书、报纸形式出版、发表而取得的所得.这里所说的"作品",是指包括中外文字、图片、乐谱等能以图书、报刊方式出版、发表的作品;"个人作品",包括本人的著作、翻译的作品等.个人取得遗作稿酬,应按稿酬所得项目计税.
5、特许权使用费所得
特许权使用费所得,是指个人提供专利权、著作权、商标权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得.提供著作权的使用权取得的所得,不包括稿酬所得.作者将自己文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得,应按特许权使用费所得项目计税.
6、利息、股息、红利所得
利息、股息、红利所得,是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得.利息是指个人的存款利息(国家宣布2008年10月8日次日开始取消利息税)、货款利息和购买各种债券的利息.
股息,也称股利,是指股票持有人根据股份制公司章程规定,凭股票定期从股份公司取得的投资利益.红利,也称公司(企业)分红,是指股份公司或企业根据应分配的利润按股份分配超过股息部分的利润.股份制企业以股票形式向股东个人支付股息、红利即派发红股,应以派发的股票面额为收入额计税.
7、财产租赁所得
财产租赁所得,是指个人出租建筑物,土地使用权、机器设备车船以及其他财产取得的所得.财产包括动产和不动产.
8、财产转让所得
财产转让所得,是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他自有财产给他人或单位而取得的所得,包括转让不动产和动产而取得的所得.对个人股票买卖取得的所得暂不征税.
农民销售自产林木要交个税吗?
农民销售自产林木要交个税吗?《财政部国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》财税字[1994]020号规定,个体工商户或个人专营种植业、养殖业、饲养业、捕捞业,其经营项目属于农业税(包括农业特产税,下同)、牧业税征税范围并已征收了农业税、牧业税的,不再征收个人所得税;不属于农业税、牧业税征税...
农林木自产自销用交个人所得税吗?
需要办理免税手续,主要看你经营的的项目,有全免的,有减半的企业所得税优惠政策 (一)企业从事下列项目的所得,免征企业所得税:1.蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植;2.农作物新品种的选育;3.中药材的种植;4.林木的培育和种植;5.牲畜、家禽的饲养;6....
农业自产自销的产品要交所得税吗
不需要交所得税。根据《中华人民共和国增值税暂行条例 》第十六条 下列项目免征增值税:(一)农业生产者销售的自产农业产品;(二)避孕药品和用具;(三)古旧图书;(四)直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备;(五)外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备;(六)来料加工、来件装配和补...
高分:农民销售自种苗木 园林绿化林木种植销售的财务税收问题 在线等答 ...
1、农民种植绿化苗木,免征增值税和个人所得税。增值税条例规定,农业生产者销售自产的农业初级产品免缴增值税。2、园林绿化企业将上诉农户苗木买回种植护理,我认为如果是小苗护理成大苗等有了自己种植的成本在里面,是不是可以考虑是销售自己直接种植的苗木,同样免征增值税和企业所得税。如果买回直接销售...
个体户自产自销苗木免税政策
因此,您咨询的销售自产苗木如符合财税字〔1995〕52号《财政部国家税务总局关于印发业产品征税范围注释>的通知》里面《农业产品征税范围注释》一、植物类、第(十一)其他植物中的树苗,则可以办理企业所得税免税备案后,享受以上增值税免税优惠政策。企业所得税:根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》...
个体户从事林木种植是否享受增值税减免
农产品,是指初级农产品,具体范围由财政部、国家税务总局确定。对自产林木销售部分,符合享受减免税的条件可以享受增值税减免。增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加...
法院拍卖林木要交多少税?
如果是拍卖农业生产者自已的原木或者是山上的林木免交增值税及其附加税费、企业所得税或个人所得税。一、《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条 下列项目免征增值税:(一)农业生产者销售的自产农产品;另外,根据《财政部 国 家税务总局关于印发<农业产品征税范围注释>的通知》(财税〔1995〕第52...
自2017年7月1日起,苗木、树苗的销售、种植和植保服务的增值税政策_百度...
(1)农业合作社、农民和苗圃公司销售自产的林木、苗木和树苗免增值税。(2)农业合作社、农民和苗圃公司销售自产的林木、苗木和树苗,向购买方开具零税率的增值税普通发票或开具农产品收购发票。纳税人通过新系统开具收购发票,系统在发票左上角自动打印“收购”字样。(3)从事苗木、林木和树苗销售并具有...
销售企业绿化带的树木怎样缴纳增值税
应纳增值税=销售额÷(1+13%)×13 销售额是含税销售额,要换算成不含税销售额,销售额÷(1+13%)就是不含税销售额。缴纳营业税、城建税、教育费附加、水利基金等。销售自产苗木不用缴纳增值税,只需要缴纳营业税。销售外购苗木需要缴纳增值税。如果销售外购苗木用于工程施工则一起缴纳营业税。
农业企业销售自产的初级农产品要不要交企业所得税.
大原则(简单地说)是:可以不要交企业所得税;但是是有手续要办的,因为国家不允许企业自己认定自己免税!根据《新企业所得税法》第二十七条 企业的下列所得,可以免征、减征企业所得税:(一)从事农、林、牧、渔业项目的所得;(二)从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得;(三)从事...
祢饱去羟: 根据《财政部 国家税务总局关于农村税费改革试点地区有关个人所得税问题的通知》(财税〔2004〕30号)第一条的规定,农村税费改革试点期间,取消农业特产税、减征或免征农业税后,对个人或个体户从事种植业、养殖业、饲养业、捕捞业,且经营项目属于农业税(包括农业特产税)、牧业税征税范围的,其取得的“四业”所得暂不征收个人所得税.因此,农民个人种植的树木、树苗销售给园林绿化企业不需要缴纳个人所得税.
永年县17670419935: 种植苗木销售可以免交所得税吗 - ?
祢饱去羟: 《国家税务总局关于进一步落实税收优惠政策,促进农民增加收入的通知》中明确指出:“农民从事种植业、养殖业、饲养业、捕捞业取得的所得,已缴纳农业税、牧业税的不再缴纳个人所得税;凡税务机关没有证据证明销售者不是'农民'和不是销售'自农产品'的,应按'农民销售自农产品'执行政策.”因此,在确定你的农民身份情况下,若你销售的是自农产品或税务机关没有证据证明你销售的苗木是非自产的,则不能对你征收销售苗木的个人所得税款;假如你销售的苗木是非自产的且税务人员能提供充足的证据证明这一点,你就应按照有关税收政策缴纳税款.望采纳!
永年县17670419935: 农副产品销售是否免缴个人所得税 - ?
祢饱去羟: 农业生产者销售自产农产品免征个人所得税,如果是外购的农产品,则不是此免税待遇
永年县17670419935: 个人受托种植农产品是否免征个人所得税? - ?
祢饱去羟: 中华人民共和国增值税暂行条例实施细则第三十五条2113和部分免税项目适用范围条例第十五条规定如下: (一)第一款第一项所称农业,是指种植业、养殖业、林业、畜牧业、水产养殖业. 农业生产者包括从事农业生产的单位和个人. 农产...
永年县17670419935: 林木种植待林木成熟后砍划销售的收入要缴纳所得税吗?谢谢! - ?
祢饱去羟: 在企业所得税的优惠范围内.免征企业所得税.中华人民共和国企业所得税法 第二十七条 企业的下列所得,可以免征、减征企业所得税: (一)从事农、林、牧、渔业项目的所得;中华人民共和国企业所得税法实施条例 第八十六条 企业所...
永年县17670419935: 农民自产的造林苗是否要纳税??
祢饱去羟: 1、销售苗木是免征增值税的这是没错的! 2、某省地税委托国税代征的“个人收入调节税”,我还真没听说过,问问他们文件的依据.如果该省联合文件有法律的依据,即根据某某法律或文件规定,他们制定该联合文件,征税才可以;如果只...
永年县17670419935: 农民出售农产品属于财产转让所得吗?要交20%的个税吗? - ?
祢饱去羟: 农民销售自产农产品免征增值税.农民销售自产农产品免征个人所得税.
永年县17670419935: 种植苗木对外销售,是否收税??
祢饱去羟: 1、销售苗木是免征增值税的这是没错的! 补充: 1、销售苗木只是免征增值税,即对销售这道环节免征,但是不免所得税.即销售苗木的企业不免企业所得税,同样,销售苗木的个人不免个人所得税; 2、只要取得收入不论是否开票,都要交税.是否开具发票并不是交税的必然条件! 3、所得税有两种征收方式:一是核定征收,一是查帐征收,查帐征收是根据你申报的收入减去相关成本费用,得出利润算出所得税金;但是核定征收不考虑你的成本费用(即不管你是亏损还是赢利),直接用你的收入乘以一个固定的比率(根据行业不同而不同)得出的数就作为你的利润,然后再乘以相应的税率.核定征收只适合核算不健全的小型企业和个人. 4、如果有正式文件,地税可以委托国税代征!
永年县17670419935: 自己种值的苗圃出苗需要交纳税费吗,如果需要交纳,适合那种税率? - ?
祢饱去羟: 个人苗圃,销售自己种植的苗木,免征增值税(及附加税费),也不征收个人所得税.因为按照规定,农业生产销售自产农产品,免征增值税,暂不征收个人所得税.
永年县17670419935: 农民进城销售自产农产品需交个人所得税吗 - ?
祢饱去羟: 不需要