免税企业所得税如何账务处理
1、免征企业所得税年度
借：所得税费用
贷：应交税金—应交所得税）
2、批准免征所得税年度
借：应交税金—应交所得税
贷：盈余公积—减免税基金
第二种：转资本公积
1、免征企业所得税年度
借：所得税费用
贷：应交税金—应交所得税
2、批准免征所得税年度
借：应交税金—应交所得税
贷：资本公积—其他资本公积。
企业所得税账务处理怎么做
借：所得税费用，贷：应交税费—所得税。支付时：借：应交税费—所得税，贷：银行存款。企业所得税汇算清缴的相关会计分录：1、应补缴税额的：借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交所得税。2、缴纳税款时：借：应交税费—应交所得税，贷：银行存款。3、调整未分配利润：借：利润分配－未...
企业缴纳企业所得税怎么做账务处理?
1、按月或按季计算应预缴所得税额 借：所得税费用 贷：应交税费--应交所得税 2、缴纳季度所得税时：借：应交税费--应交所得税 贷：银行存款 3、汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：借：以前年度损益调整 贷：应交税费--应交所得税 4、缴纳年度汇算清应缴税款：...
企业所得税记账凭证怎么做
企业按照税法规定计算应缴的所得税，记：借：所得税贷：应交税金——应交所得税月末或季末企业按规定预缴本月（或本季）应纳所得税税额时，作如下会计分录：借：应交税金——应交所得税贷：银行存款月末，企业应将“所得税”科目借方余额作为费用转入“本年利润”科目，作如下会计分录：借：本年...
缴纳企业税款的账务处理怎么做?
缴纳税款的账务处理 借：应交税费—城建税 应交税费—教育费附加 应交税费—地方教育费附加 应交税费—企业所得税 应交税费—土地使用税 应交税费—未交增值税 应交税费—房产税等 贷：银行存款 应交税费科目核算内容指的是核算企业按照税法规定计算应缴纳的各种税金。包括企业依法交纳的增值税、消费...
企业所得税怎么做账务处理?
借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款 所得税缴纳时间 在进行所得税费用处理时，要先对于所得税缴费时间有所了解，企业所得税一般是在季度进行预付，每一季度次月的15号前要进行企业所得税申报，年度进行汇算清缴。所得税的征收方式 对于所得税征收的方式一般有两种方式：查账征收和核定征收 1...
所得税费用如何做账
1、企业计提当期所得税费用时：借：所得税费用——当期所得税费用贷：应交税费——应交所得税2、企业缴纳当期所得税费用时：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款3、企业期末结转本年利润时：借：本年利润贷：所得税费用——当期所得税费用企业计提及缴纳所得税费用时，应当通过“所得税费用...
公司企业所得税的账务处理是什么?
1.计提企业所得税的账务处理：借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税 2.交纳企业所得税的账务处理：借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款 3.结转所得税费用的账务处理：借：本年利润——企业所得税 贷：所得税费用 企业所得税是指对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所...
企业所得税费用的账务处理怎么做?
企业在日常经营过程中，核算企业负担的所得税时一般涉及“所得税费用”科目，关于企业所得税费用应如何做账务处理？所得税费用的账务处理 1、计提当期所得税费用会计分录 借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税 当期所得税费用计算公式：当期所得税费用=当期应纳税所得额×当期适用所得税税率...
企业所得税如何记账
1、企业按季度预缴企业所得税时：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款2、企业计提所得税时：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税3、期末结转本年利润时：借：本年利润贷：所得税费用企业计提以及预缴所得税时，应通过“所得税费用”、“应交税费——应交所得税”等科目进行核算，...
企业所得税费用如何进行账务处理?
(3)所得税费用的主要账务处理。①资产负债表日，企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税，借记本科目(当期所得税费用)，贷记“应交税费——应交所得税”科目。②资产负债表日，根据递延所得税资产的应有余额大于“递延所得税资产”科目余额的差额，借记“递延所得税资产”科目，贷记本科目(递延所...
昌标祖师： 对于减免的所得税,企业不应该将其重新纳入损益计算中进行利润或股利分配.因为如果重新纳入损益计算,不仅会使企业提供的会计信息不实,而且也会对次年的企业所得税汇算清缴工作带来影响的,会计处理为: 1.先计后退的会计处理 a. 计提所得税时: 借:所得税贷:应交税金-应交所得税 b. 减免所得税时: 借:应交税金-应交所得税贷:盈余公积(或资本公积) 2.先缴后退的会计处理 a. 计提所得税时: 借:所得税贷:应交税金-应交所得税 b. 上缴所得税时: 借:应交税金-应交所得税贷:银行存款 c. 收到退款时: 借:银行存款贷:所得税 3.法定直接减免,不作会计处理.
和田市17898228361： 小型微利企业减免所得税,应该如何做分录 - ？
昌标祖师： 《中华人民共和国企业所得税法》 第二十八条 符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税. 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条 企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业,是指从事国家...
和田市17898228361： 企业所得税减免部分会计分录 - ？
昌标祖师： 国家出台很多的减免政策,其中企业所得税就是一项.企业所得税享受减免政策,就直接收益就可以,交的时候按减免后的税率交,如果提了企业所得税,那么冲减所得税,会计分录如下:借:应交所得税,贷:利润分配……未分配利润.如果没有计提,就不用做会计分录.以上是我的简单看法仅供参考一下谢谢!
和田市17898228361： 关于所得税免税的账务处理我公司今年享受所得税免税,那应交的所得税 ？
昌标祖师： 我记得两种处理方法,如果是先征后退的,计入资本公积,如果直接不需要缴纳的,就不需要计提所得税; 不过现在很少有先征后退企业所得税的了,所以你就不需要计提所得税,这样处理最简单了. 只要在企业所得税申报表上反映即可.
和田市17898228361： 小规模纳税人企业所得税免税账务处理 - ？
昌标祖师： 月收入3万元,季度收入9万元以内是免税的,按税率计算出税额直接走营业外收入科目,不在应交税金科目过渡.借:银行存款;贷:主营业务收入、营业外收入.
和田市17898228361： 免征的企业所得税如何进行账务处理？
昌标祖师： 呵呵,你今年免了能准保你明年继续享受企业所得税政策减免吗?(享受税收优惠政策的福利企业每年都需年审的,必须符合一定条件的)连分都不奖.太小气了吧.哈哈哈.. 呵呵,加分了. 在实际工作中,一般福利企业会在次年税务机关规定的申...
和田市17898228361： 企业所得税减免的会计处理？
昌标祖师： 减征企业所得税:直接按减征后的税率计提企业所得税费用,账务处理如下: 借:所得税费用**** 贷:应交税费——应交企业所得税**** 免征企业所得税,不计提企业所得税费用,直接将本年利润转入利润分配.
和田市17898228361： 企业所得税 减免税 会计处理 - ？
昌标祖师： 情况是这样的,按道理说,企业先预缴所得税,企业被减免的税款应该由税务部门在汇算清缴时从国库中拿出钱来退还给企业,但是现在税务部门基本上属于光吃不拉,他承认你的减免税,但是不给你退钱,让你从以后年度的应纳税款中冲减,所以只能作为下一个纳税年度的纳税调整事项,当然,如果你的这部分税没有预缴,而是直接减免,就是说直接不交了,那么你可以向主管税务机关申请将这部分税款计入＂盈余公积--免税基金＂,可以用来转增资本,在转增资本时也要去税务部门报批,但是不能用于分配.
和田市17898228361： 收到增值税退税如何走帐,所得税免税如何走帐 - ？
昌标祖师： 1、退税的账务处理: 借:银行存款 贷:应缴税金-应交增值税(出口退税) 2、所得税上的账务处理 : 借:所得税 贷:应缴税金-应交所得税 3、免税也是即征即退 缴税时: 借:应缴税金-应交所得税 贷:银行存款 退税时要作相反地会计分录. 4、如果不执行即征即退的政策,可以对所得税不进行账务处理. 特此回答!
和田市17898228361： 请问新企业所得税法中减免税款应该计入哪一个会计科目? - ？
昌标祖师： 近日,《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号,以下简称“39号公告”)发布,细化增值税改革具体政策措施.其中,最暖心的亮点之一就是允许生产、生活性服务业...
