生产企业进料加工核销如何操作

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生产企业进料加工核销操作，

第一步：进料加工核销反馈下载：

登录出口退税综合服务平台→申报退税→进料加工核销反馈下载→申报年:2019→查询→下载。(也可以从税务机关拷取反馈数据)

政策依据：国家税务总局公告2018年第16号第九条：(一)生产企业申请核销前，应从主管税务机关获取海关联网监管加工贸易电子数据中的进料加工“电子账册(电子化手册)核销数据”以及进料加工业务的进口和出口货物报关单数据。

第二步：反馈信息读入

打开生产企业出口退税申报系统→向导→进料向导→进料加工反馈接收→税务机关反馈信息读入→读入某年进料加工核销反馈下载数据(压缩包文件.zip)。

第三步：数据核对

1、打开生产企业出口退税申报系统→向导→进料向导→手(账)册核销信息查询→核销报关单明细查询→导出EXCEL(海关加贸数据)。

2、打开生产企业出口退税申报系统→综合数据查询→退(免)税数据查询(申报)→出口货物明细数据查询→搜索→添加条件→确认→导出核销报关单明细查询→导出EXCEL(企业申报数据)。

3、海关数据与企业数据逐笔核对时，报关单CIF与FOB的差异、小数点的差异可忽略不记。

第四步：免抵退核销申报录入

1、打开生产企业出口退税申报系统→向导→进料向导→进料加工数据采集→免抵退核销申报录入→增加→录入三项:所属期、序号、手册号录入→回车键(Enter)数据自动带出。

(1)手(账)册号:电子或纸质手册录入C开头的手册号;电子帐册录入E开头的账册号;

(2)所属年度:若为手册，不填;若为账册，填本次申请核销的电子账册核销年度;

(3)实际分配率、已申报出口额、应调免抵额、应调不得免抵数据自动带出;

应调整免抵退税额(31栏)=【已收齐单证申报销售额×(实际分配率-计划分配率)】×退税率

应调整不得免征和抵扣税额(24栏)=【全部已申报销售额×(实际分配率-计划分配率)】×(征税率-退税率)

2、(企业数据与海关数据核对相符的企业跳过这步调整操作)对主管税务机关反馈数据存在缺失或与纸质报关单不一致的，企业应及时进行补录和调整，对于不一致的数据应先将错误数据以负数录入进行红字冲销，再根据纸质报关单以蓝字录入正确的数据。

打开生产企业出口退税申报系统→向导→进料向导→进料加工数据采集→已核销手册(账册)海关数据调整表→增加→录完所有调整的进出口关单数据后→回到上一步:免抵退核销申报录入→点击修改→按回车键自动更新调整后数据→保存。(数据不符的继续调整，直到相符为止。)

注意:进(出)口标识和监管方式代码千万别填错，会直接影响计算结果。当出口标识为E时，美元到岸价和人民币到岸价放空，美元销售额和人民币销售额必填，按当时申报的FOB价填入;当进口标识为I时，美元到岸价和人民币到岸价必填，按CIF价计算填入，美元销售额和人民币销售额放空;

第五步:生成进料加工数据

打开生产企业出口退税申报系统→向导→进料向导→生成进料加工申报→生成进料加工数据→免抵退核销申报→生成电子数据。

第六步：进料加工核销申报

打开出口退税综合服务平台→申报退税→进料加工业务申报→进料加工核销申报→上传文件。

第七步：打印核销申请表

打开生产企业出口退税申报系统→向导→进料向导→打印进料加工报表→进料加工业务免抵退税核销申报表→已核销手册(账册)海关数据调整表(无调整不用打印)→是否报送纸制资料以当地税务要求为准。

第八步：税务机关反馈读入生成新年度分配率

1、到税务机关拷取反馈新的年度分配率→打开生产企业出口退税申报系统→向导→进料向导→进料加工反馈接收→税务机关反馈信息读入→进料加工反馈查询→计划分配率数据查询→本年度新分配率。

2、打开生产企业出口退税申报系统→反馈信息处理→税务机关反馈信息处理→是→完成本年度核销工作→次月免抵退申报时，应调免抵退和应调不得免抵自动参与出口汇总计算。

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平桥区14742054939： 进料加工手册核销的简单流程是什么? - ？
勤质奥扎： 简单流程: 1. 首先填写核销申请表. 2. 录入报核申请. 3. 海关报核申请审核. 4. 海关提交的单证: 登记手册. 核销申请表. 进出口报关单原件. 预录入的核销申请表. 5. 海关需要的其它单证,如余料申请补税的需提供省外经贸厅核发的加工贸易进口料件内销批准证;如余料继续加工出口,应在手册有效期内办理结转. 6. 海关经办人员接受报核手册及登记核销申请进行初审、复审.审批后签发台帐核销联系单,等你回执交回,领取结案通知单.海关在30个工作日内结案.

平桥区14742054939： 生产企业进料加工核销怎么做 - ？
勤质奥扎： 需要准备以下材料 1:加工贸易手册 2:进料加工进口及出口成品的出口报关单. 3:加工贸易备案商品核销表 4:进料加工贸易备案零件单损耗清单 5:进料加工贸易报关单清单. 带好以上材料(加盖公章)到当地所属海关的进料加工科办理核销手续.办理时间大概5-14个工作日. 办理完毕后会给你一张加工贸易手册台账结转单(粉红色的)给你们财务去到外管局办理相关退税手续. 我是4年前做外贸的,这几年没做了.大概就记得这些了.

平桥区14742054939： 进料加工的手册核销,怎么做? - ？
勤质奥扎： 简单流程: 首先填写核销申请表. 录入报核申请. 去海关报核申请审核.去海关提交的单证: 登记手册. 核销申请表. 进出口报关单原件. 预录入的核销申请表. 海关需要的其它单证,如余料申请补税的需提供省外经贸厅核发的加工贸易进口料件内销批准证;如余料继续加工出口,应在手册有效期内办理结转. 海关经办人员接受报核手册及登记核销申请进行初审、复审.审批后签发台帐核销联系单,等你回执交回,领取结案通知单.海关在30个工作日内结案.

平桥区14742054939： 来料加工核销怎么做啊 - ？
勤质奥扎： 怎样办理来料加工业务的核销: 出口企业在来料加工业务核销后,应自取得《海关来料加工手册结案通知书》之日起十天内持下列资料到进出口处申请出具《来料加工贸易免税证明》:(1) 海关核发的来料加工登记手册(复印...

平桥区14742054939： 我有一笔进料加工海关已核销,现在要在出口退税系统里核销,具体要怎么弄呀? - ？
勤质奥扎： 在第二步:免抵退税明细数据采集-进料加工手册核销里做就可以了,但是有一点要注意,如果你有剩余边角料的话,那么是需要补税的

平桥区14742054939： 如何办理生产企业进料加工手册核销手续? - ？
勤质奥扎： 生产企业在一本进料加工登记手册上计划进口和计划出口的货物全部进口、出口完毕后,在向海关申请核销前,应将进料加工登记手册上的全部进口、出口明细记录进行复印,在海关将手册核销后,持下列资料到主管退税机关办理手册核销手续.(1)向海关办理核销的、记有全部记录的《进料加工登记手册》复印件;(2)间接出口货物的报关单复印件;(3)向海关补税的税收缴款书复印件;(4)海关签发的《进料加工登记手册核销通知书》;(5)《生产企业进料加工海关登记手册核销申请表》.

平桥区14742054939： 进料加工核销 - ？
勤质奥扎： 出口了300米的裤子, 等来钱之后, 在网上核销系统里面,点击进料加工批次报审--新建--贸易方式选择 进料加工 选定这次出口300米的核销单 和来钱对应的银行水单,做好之后,保存 发送这个批次核销号就可以,预付的外汇到货后网上注销就可以了.注销时金额按照美元写,和报关单一致

平桥区14742054939： 生产企业进料加工手册核销问题 - ？
勤质奥扎： 手册有有效期限,如果没有延期,一般是1年.要在到期前一个月进行核销手续.核销时所有的进出口报关单应该是齐全的,当然啦,有时候退单比较慢,可以跟海关解释下以后再补齐报关单啦...

平桥区14742054939： 进料加工核销流程!简单明了的,从海关到税务部门,都需要走哪些流程? - ？
勤质奥扎： 进口单位凭加工企业的加工能力证明等文件,到海关申请《进料加工贸易手册》,并根据进口合同和加工企业在加工过程中的的损耗等信息,填写《进料加工贸易手册》,经海关审核后,到海关指定的银行缴纳保证金,凭缴纳质保金的银行水单到海关审批《手册》,在货物到港后,凭批准后的《手册》及其它进口报关的所有单据报关清关,在机构完毕出口报关时,连同《手册》一同报关核销,出口后凭出口提单、核销后的《手册》等相关单据,到海关办理退保证金的手续.进料加工是以保证金的形式作为关税和增值税的担保,因此,正常核销《手册》后,如数退还保证金,即免关税和增值税,因此,不涉及税务局的问题.

平桥区14742054939： 出口的进料加工贸易手册核销,有部分是内销的请问具体操作应该怎么做? - ？
勤质奥扎： 一般来说,是要按照全部产生的量补税内销;具体尺度,还是跟当地海关咨询,请他们判断为准. 进料加工项下进口的料、件和加工成品,均不得在境内销售.如因故必须转为内销的,应经经贸部主管部门批准,并经海关许可.上述转内销货物,无论以人民币或外汇结算,经营单位和加工生产企业应及时想海关缴纳原进口料、件的关税、产品税(或增值税).属于国家限制进口的或属于实行进口许可证管理的商品,应按国家有关规定向海关交验进口审批件或进口许可证后方可准内销.