机械租赁税率
一、设备租赁的税率
1、没有营改增的地区,有形资产租赁属于营业税服务业租赁范畴,营业税率5%;营改增的地区有形资产租赁属于增值税范畴,一般纳税人税率17%,可以抵扣设备购入的增值税,小规模3%,无增值税抵扣。北京的附加税是这样的:城建税7%,教育附加3%,地方教育附加2%。
2、设备租赁是设备的使用单位向设备所有单位(如租赁公司)租赁,并付给一定的租金,在租赁期内享有使用权,而不变更设备所有权的一种交换形式。
二、设备租赁的方式
1、经营租赁:经营租赁也称运行租赁,是指出租者除向承租者提供租赁物外,还承担设备的保养、维修、贬值以及不再续租的风险,任何一方可以随时以一定方式在通知对方后的规定时间内取消或中止租约;
该类租赁具有可撒销性、短期性、租金高等特点,适用于技术进步快、用途较广泛、使用具有季节性的设备;经营租赁设备的租赁费计入企业成本,可减少企业所得税。但这样一旦不被查处,否则将受到法律的严厉的惩罚!
2、 融资租赁:融资租赁是指由双方明确租让的期限和付费义务,出租者按照要求提供规定的设备,然后以租金形式回收设备的全部资金,出租者对设备的整机性能、维修保养、老化风险等不承担责任;
该种租赁方式是以融资和对设备的长期使用为前提的,租赁期相当于或超过设备的寿命期,具有不可撤销性、租期长等特点,适用于大型机床、重型施工等贵重设备;
融资租人的设备属承租方的固定资产,可以计提折旧计人企业成本,而租赁费一般不直接计人企业成本,由企业税后支付。但租赁费中的利息和手续费可在支付时计人企业成本,作为纳税所得额中准予扣除的项目。
扩展资料:
设备租赁是承租人为租赁其从制造商或卖主那里自行选定的设备而与出租人订立较长期限的租赁。设备租赁行为中,一般规定,在一定时间内 (至少为一年以上),以出租人在法律上拥有出租设备所有权为前提,收取租金为代价,将该项设备的使用权出租给承租人;
承租人则对租用设备在经济上拥有使用权,即在规定的时间内(通常称之为租期) 它有权占有,并正常使用该项租赁设备,但必须按期支付租金。
参考资料:营业税改征增值税试点实施办法-国家税务总局
一般纳税人 增值税税率 17%。 小规模纳税人 3%。 财税36号文件附件一: 第十五条增值税税率: (一)纳税人发生应税行为,除本条第(二)项、第(三)项、第(四)项规定外,税率为6%。 (二)提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让 土地使用权 ,税率为11%。 (三)提供有形动产租赁服务,税率为17%。 (四)境内单位和个人发生的跨境应税行为,税率为零.具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。 第十六条 增值税 征收率为3%,财政部和国家税务总局另有规定的除外。
一般纳税人机械租赁税率是多少
其机械租赁税率如下:1、1、没有营改增的地区,有形资产租赁属于营业税服务业租赁范畴,营业税率5%;营改增的地区有形资产租赁属于增值税范畴,一般纳税人税率17%,可以抵扣设备购入的增值税,小规模3%,无增值税抵扣。2、设备租赁是设备的使用单位向设备所有单位(如租赁公司)租赁,并付给一定的租金,...
工程机械租赁费的税率是多少?
在探讨2022年工程机械租赁费税率的变迁时,首先要明确的是,这类服务属于增值税中的有形动产租赁服务类别。根据财税政策的调整,自财税2016年第36号附件一发布以来,有形动产租赁服务的增值税税率曾在2016年明确为17%。然而,历史的脚步并未停止,在2018年5月1日起,这一税率经历了一次关键性的下调,...
机械租赁费有9个点的税率吗
这个租赁费没有9个点的税率。机械租赁费是指企业为使用他人机械设备而支付的费用,税率是13个点,有形动产租赁税率是17个点,不动产租赁税率是11个点。机械租赁费要缴纳增值税,增值税的税率调整为13个点、9个点。因此,机械租赁费没有9个点的税率。
机械租赁是几个点的税率
3个点。机械租赁的税率根据出租方纳税人的性质不同而有所不同,小规模纳税人出租机械,税率为百分之3。
机械设备租赁开具什么发票,税率是多少
首先,如果机械设备租赁是带操作人员租赁,那么这属于建筑服务,一般纳税人开具的增值税专用发票税率为11%。如果是小规模纳税人或者一般纳税人选择简易计税方法,那么应征收率为3%,开具普通发票。其次,如果是单纯的机械设备租赁,不提供操作人员,那么这属于有形动产租赁服务,一般纳税人适用税率为17%,小...
小规模纳税人设备租赁增值税税率
增值税税率为百分之3。机械租赁发票适用增值税提供有形动产租赁服务税目,一般纳税人税率为百分之17,小规模纳税人征收率百分之3。一般纳税人可以使用增值税专用发票和增值税普通发票,小规模纳税人可以在税务机关代开增值税专用发票,或开具通用机打发票。
机械租赁增值税税率是多少
法律主观:17%。纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物,除本条第二项、第四项、第五项另有规定外,税率为17%。纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,销售或者进口下列货物,税率为11%。《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条增值税...
机械租赁税率是多少
一、设备租赁的税率 1、没有营改增的地区,有形资产租赁属于营业税服务业租赁范畴,营业税率5%;营改增的地区有形资产租赁属于增值税范畴,一般纳税人税率17%,可以抵扣设备购入的增值税,小规模3%,无增值税抵扣。北京的附加税是这样的:城建税7%,教育附加3%,地方教育附加2%。2、设备租赁是设备的使用...
机械租赁费的税率1%是怎么回事
国家相关税法规定。机械租赁费的税率是根据国家相关税法规定的。按照中国税法的规定,机械设备租赁属于服务行业,涉及增值税。根据国家相关规定,机械设备租赁服务的增值税税率为11%,但是对于小型纳税人,可以适用简易计税方法,将其税率降低到3%。而对于部分特定的机械设备租赁服务,如旅游用车、住宿服务、会议...
机械租赁费有9个点的税率吗
个人所得税的税率具体如下:1、综合所得,适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率;2、经营所得,适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率;3、利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得,适用比例税率,税率为百分之二十。比例税率,即对同一征税对象,不论其征税数额的大小,...
照晏咳喘: 1、一般纳税人有形动产租2113赁适用17%的税率,小规模纳税人适用3%的征收率.52612、特殊规定:根据财税【2013】37号规定:试点纳税人中的一般4102纳税人,以该地区试点实施之1653日前购进或者自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务,试点期内间可以选择适用简易计税方法计算缴容纳增值税.
曲沃县15270871586: 机械租赁费3000元去国税多少税率 - ?
照晏咳喘: 增值税一般纳税人有形动产租赁按17%税率征税,小规模纳税人及个人按3%征收率征收增值税. 依你所述,应该缴纳3000÷(1+3%)*3%=87.38元.
曲沃县15270871586: 2019年最新税率一般纳税人机械租赁费能不能开9% 发票? - ?
照晏咳喘: 机械租赁属于有形动产租赁服务,开增值税专用发票税点是16%. 根据《财政部 税务总局关于调整增值税税率的通知》(财税〔2018〕32号)规定:从2018年5月1日开始,增值税的税率调整为16%、10%、6%,0%.销售货物及劳务的税率为16%.提供有形动产租赁服务,税率为16%. 纳税人发生应税行为税率为6%,以下几种除外:提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,税率为10%.境内单位和个人发生的跨境应税行为,税率为零.小规模企业增值税征收率为3%.
曲沃县15270871586: 营改增后机械租赁费的税率是6%还是17 - ?
照晏咳喘: 营改增后机械租赁费的税率是17%. 机械租赁属于有形动产租赁. 《财政部 国家税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号):附件1《营业税改征增值税试点实施办法》: 第十五条 增值税税率: (一)纳税人发生应税行为,除本条第(二)项、第(三)项、第(四)项规定外,税率为6%. (二)提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,税率为11%. (三)提供有形动产租赁服务,税率为17%. (四)境内单位和个人发生的跨境应税行为,税率为零.具体范围由财政部和国家税务总局另行规定. 第十六条 增值税征收率为3%(小规模纳税人),财政部和国家税务总局另有规定的除外.
曲沃县15270871586: 个人机械租赁发票税率 - ?
照晏咳喘: 单单租赁机械,出租方没有提供操作人员,属于动产经营租赁. 这一种情况属于现代服务业里的动产经营租赁.动产经营租赁的增值税税率为17%,简易征收计税下征收率为3%.
曲沃县15270871586: 机械租赁发票税率是多少??
照晏咳喘: 机械租赁收入应按“服务业——租赁业”缴纳营业税(5%)及税金附加、其他地方各税(印花税、个人所得税等)或企业所得税. 但需注意,用于农业机耕取得的机械租赁收入是免征营业税的(相应的税金附加也没有),其他涉及税种及税率按主管税务机关的不同和各地的不同规定处理.
曲沃县15270871586: 机械设备租赁税收 - ?
照晏咳喘: 机械设备租赁税收有营业税,税率为5%,同时附征城建税7%和教育费附加3%.
曲沃县15270871586: 个人开具机械租赁票的税率 - ?
照晏咳喘: 动产租赁的税率是17%,个人申请去税局代开会按小规模纳税人处理,开3%征收率的发票.
曲沃县15270871586: 挖机租赁要交印花税吗 ?
照晏咳喘: 挖掘机租赁属于机械租赁,需要交印花税.《印花税暂行条例》(国务院令第11号)《印花税税目税率表》的规定,财产租赁合同印花税征税范围"包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等.立合同人按租赁金额千分之一贴花.税额不足一元的按一元贴花.机械租赁属于有型动产租赁,一般纳税人适用17%的税率,小规模纳税人适用3%的"征收率".
曲沃县15270871586: 机械设备租赁业发票税率怎么计算 - ?
照晏咳喘: “营改增”试点地区机械设备租赁业发票税率为6%增值税,小规模纳税为3%. 非“营改增”试点地区为5%营业税.