区县重大建设项目税收管理存在问题调研报告
区县重大建设项目税收管理存在问题调研报告
近年来，随着经济社会的快速健康发展，国家不断加大基础设施投入力度，重大建设项目随之此起彼伏地出现。重大建设项目，因其天文数字般的投资额和功能巨大的“辐射作用”，既是边远山区县经济腾飞的“催化剂”，也是地方税收的最重要来源。抓好重大建设项目税收管理，对地方财政特别是边远山区的地方财政收入来说，可谓非常重要。笔者结合凌云县的实际，就边远山区县重大建设项目税收管理问题谈几点粗浅看法。
一、边远山区县重大建设项目税收管理存在的问题
地情况介绍（此处省略）
1.税管人员严重不足。目前中国的行政体制，要求上级单位有什么业务部门，下级单位就需成立相应部门对接。边远山区县地税部门人员本来就少，如此一来，能够安排在征收一线管理重大建设项目的人员就更少了。以凌云县地税局为例。目前，凌云县共有144个在建重大建设项目，其中，市级层面36个，其他层面108个。然而，重大建设项目税收管理员仅2名，其中1名还兼负责“基层建设年”“和谐建设年”活动日常工作。如此一来，每名税管员平均需负责72个项目，工作量非常大，人手严重不足。
2.电脑水平亟待提高。国地税分设时，大部分年轻人都进入地税部门工作。弹指一挥间，十七年过去了，当年的年轻人如今已迈入不惑之年甚至知天命之年，而近些年新招录进地税部门的人员又比较少，年龄断层现象比较严重。导致当前身处重大建设项目税管员岗位的，多是年龄50岁左右的人。这部分人，受时代和年龄的限制，接受新事物速度比较慢，电脑操作水平比较低，在重大建设项目管理要求精细化、专业化、信息化管理的今天，其所掌握的电脑知识就显得捉襟见肘了。这在报送相关税收统计数据报表等资料时就显得更为明显。
3.征管软件尚需完善。在广西，重大建设项目税管员主要使用的软件有2个，分别是“广西地税信息系统”和“建筑业房地产业项目管理系统”。由于边远山区的纳税人受电脑技能及经济条件所限，无法进行自助开票，重大建设项目纳税人申请********时，皆需税管员录入相关涉税信息。据不完全统计，在正常情况下，当纳税人就某个项目第一次申请********时，税管员需要在以上两个软件中录入5个版块共49项以上涉税信息，耗时8分钟左右。其中，2个软件之间以及同一软件的不同版块间存在信息重复录入现象。可以说，需录信息过多，所耗时间过长，给纳税人办税带来了不便。
4.信息来源过于单一。在日常管理中，受限于人手不足等因素，重大建设项目信息主要来源于各级发改部门和纳税人的主动申报。当发改部门的项目责任表出台后，税管员便按图索骥地到项目施工地巡查采集涉税信息。然而，发改部门的项目责任表出台时间受多方面因素限制，出台时间不定，如2011年凌云县的项目投资责任表，因恰逢领导换届选举等直到6月30日都没有正式出台，导致地税部门无法及时全面地掌控全县的项目投资建设情况。
5.税收分析质量不高。按照现行的“二级联动四位一体”税源监控和税收分析工作制度要求，每个月月初，都需对重大建设项目进行税收入库预测分析。然而，因未与相关项目业主单位真正建立涉税信息交换制度，导致税管员只能采取实地查看和电话询问两种方式，获得项目工程进度等信息，然后据此作出当月税收入库预测分析。由于项目工程进度款的拨付受较多因素影响，如领导的签字速度、项目审计速度等等，导致很多项目的月度税收预测得不到落实。
6.统计口径值得商榷。根据自治区地税局的规定，所有自治区级层面和市级层面推进的重大建设项目，皆需严格按照发改部门提供的涉税信息录入“建筑业房地产业项目管理系统”进行日常管理，并上报相关数据。然而，由于统计口径的不同，发改部门提供的项目建设信息如重点项目的数量、开竣工情况、资金到位率、实际完成应税投资情况等，与地税部门实际需要的信息有较大差距。特别是项目总投资额，发改部门提供的数据几乎都大大超过实际投资额，项目累计完成投资额与年度计划投资额也出现类似情况。更有甚者，一些项目仅处于前期准备状态，与承建方仅达成初步合作意向或仅是项目业主自己的'计划，变化性还很大，如把这些项目也纳入日常管理，不仅增加税管员的工作量也不能产生任何税收，意义不大。据发改部门的数据，2011年凌云县拥有市级层面的重大建设项目36个，然而，真正能够产生地方税收的仅有16个。
另外，一些地方的发改部门采取合并同类项的方法，把众多小项目合并成一个重大建设项目。如按照发改部门的信息来管理，就需要在“建筑业房地产业项目管理系统”中的建设方版块录入该重大建设项目涉税信息后，再在建筑业版块分别录入该重大建设项目包含的所有子项目涉税信息。对于一些项目来说，工程量非常大。如凌云县2011年的市级重大项目“凌云县地头水柜工程”和“凌云县农村饮水安全工程”，都是由各乡镇的农户自己建设，并以各农户的名义申请********。换句话说，这两个重大建设项目都是由几百个子项目组成，每个子项目仅有几千元左右投资，然而，按照要求，在建筑业版块中仍需分别录入这几百个子项目信息，并进行日常管理，工作量非常大。
二、做好边远山区县重大建设项目税收管理的对策
1.整合机构增加人员。在做好招录新员工工作同时，整合县一级特别
是边远山区小县地税局局机关机构，合并业务联系紧密的股室，降低行政管理人员比例，增加基层征收一线特别是重大建设项目税管员数量，做到部门分工明确，员工各司其责，不断提高工作质量与效率。
2.搞好培训倾向年轻。各级重大办经常开展针对性培训，着重传授重大建设项目录入程序与报表填写上报等业务知识，不断提高税管员综合素质。同时，在税管员人选选择上，向工作热情高、电脑水平好、业务知识强的年轻人特别是刚毕业大学生倾斜，拥有丰富经验的老同志则主要安排在行政管理岗位，做到人尽其才，各发其光。
3.精简数量完善软件。不断研发和完善征管软件功能，实现不同软件间和同一软件的不同版块间涉税信息共享，杜绝项目信息重复录入现象，力争做到仅使用一个软件的一个版块即可完成重大建设项目的全部信息录入，减少项目信息录入时间与程序。同时，全面考虑纳税人需求，圆满解决代扣代缴单位用自己本单位帐户替纳税人申请********纳税问题。在此基础上，税管员还应该有提前介入意识，通过走访项目业务和施工地现场或群信息，提前把相税信息录入征管软件，以便纳税人首次申请********时可马上办理，无需等待。
4.拓宽信息来源渠道。在加强与发改、交通、国土等部门协作获取建设项目信息的同时，拓宽信息来源渠道，主动走访项目工地，积极关注媒体动态，善于从各种媒体上特别是网络上获取最新项目建设信息。同时，搞好内部门协作，及时从各种税务稽查与举报案件中，发现的新的重大建设项目信息，并立即将其纳入管理范围。
5.切实推行综合治税。重大建设项目税收预测分析存在误差的原因，主要在于部门之间未真正建立健全涉税信息交换制度。对于边远山区县来说，重大建设项目的项目业主主要是政府各部门，只要这些部门能按时提供真实的月工程款拨付计划，就可确保重大建设项目税收预测误差值逐渐趋于零。因此，地税部门应积极争取当地党委政府支持，切实搞好社会综合治税工作，建立健全涉税信息交换制度，并由政府出台涉税信息交换工作考评细则，增强各部门参与社会综合治税工作的主动性与积极性。
6.出台地税统计口径。参照发改部门数据，研究制定出符合地税工作实际的重大建设项目认定标准，确保重大建设项目税收管理的切实可行与高效便捷。如把已实际产生税收即真正开工建设了的项目作为认定是重大建设项目的前提条件之一，把拥有几百个子项目且每个子项目投资额都比较小的重大建设项目纳入零星项目管理，同时以项目审计结算价款为总投资额，以工程进度款实际拨付总数为实际完成投资额等等。
;建安发票税率
株洲市地税局建筑业税收项目管理暂行办法 第一条 为加强和规范我市建筑业税收的征收管理,有效贯彻执行“以票控税、网络比对、税源监控、综合管理”的治税方针,实现建筑业税收的科学化、精细化管理,根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民...
浅谈对如何加强建筑业税收征管的思考求答案
共享,对建设工程的情况不能及时沟通等原因,使税务机关对建设工程项目立项、中标情况不明,工程开工、进度情况难以掌握,竣工工程最终造价不能及时掌握,被动地接受纳税人自行申报,加之工程分包、转包不规范,一项工程多次分包、转包,分包、转包情况不向税务机关报告、备案,建设工程项目税源控管主动性不强,造成了税收控管难度...
福建省税收保障办法
（十）投资项目立项审批、核准、备案，重点建设项目及重大产业的投资计划，政府投资建设项目本级财政资金的拨付，建设工程项目施工合同和工程决算；（十一）特种经营许可，专业市场、展销会、商业性文艺演出和体育比赛的审批，经营性停车场的开办；（十二）海关专用缴款书，大型设备和技术的引进、进出口涉税异常...
单县经济概况
城镇居民和农民的人均可支配收入分别增长了12.8%和12%。这一年，单县的项目建设成果显著，全年落地过亿元项目达到48个，完成固定资产投资69.5亿元，增长30%。宇泰光电、华英食品、源润化工等大型项目顺利投产，为经济发展注入了强大动力。在全市重大项目观摩评比中，单县多次获得佳绩，显示了其强劲的经济...
繁昌县经济建设
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佛坪县国家税务局主要职能
七、进出口税收与国际税收：负责本地进出口税收以及国际税收相关工作。八、队伍建设与精神文明建设：关注队伍建设、精神文明建设、党组织建设和工会工作，以及党风廉政建设和行风建设。九、经费与资产管理：负责本局的财务、基本建设及资产管理工作，确保资源有效利用。最后，佛坪县国家税务局还需完成市局和...
贵南县国家税务局主要职责
人事管理和组织建设也属于其职责范围，包括机构设置、编制管理和人事调配，以及思想政治工作、精神文明建设和基层建设的推进。党风廉政建设和纪检、监察工作也是贵南县国家税务局不可或缺的一部分，确保税务系统的廉洁和高效。最后，税务局致力于税收信息化和现代化，规划并实施相关项目，建设和管理信息系统，...
平原县国家税务局的主要职责有哪些?
5. 稽查与执法:<\/ 监督检查税收执法情况，处理税务行政处罚、听证、复议和诉讼事务。6. 进出口税收管理:<\/ 负责本县进出口税收和涉外税收的管理工作。7. 财务与管理:<\/ 负责税收会计、统计工作，以及经费、财务、审计、建设、采购和资产管理。8. 机构人事管理:<\/ 管理本局机构、编制和人事工作，...
关于城镇土地使用税相关税收问题
财税〔2013〕101号:对改造安置住房建设用地免征城镇土地使用税。对改造安置住房经营管理单位、开发商与改造安置住房相关的印花税以及购买安置住房的个人涉及的印花税予以免征。在商品住房等开发项目中配套建造安置住房的，依据政府部门出具的相关材料、房屋征收（拆迁）补偿协议或棚户区改造合同（协议），按改造...
北京市延庆县地方税务局主要职责
其次，税务局根据北京市分配的预算收入目标，制定并执行本县的地方税收计划，监控税收收入的执行情况。在实际操作中，税务局负责征收和管理一系列税种，如营业税、企业所得税、个人所得税、土地增值税等，这些不包括国家税务机关负责的税收项目。此外，还管理城市维护建设税、房产税、车船使用税等，以及一些...
夏杭羟丙： 当前地税部门要进一步提升重大项目税收服务水平,还面临诸多需要逐步克服和探索解决的困难与问题,主要表现在:税收服务的管理层级有待提高.税收服务的专业化水平有待提高.基层地税机关由于职责权限和管理层级限制,税收执法刚性...
桓仁满族自治县17124365835： 如何进一步提升纳税服务水平 - ？
夏杭羟丙： 税务部门作为重要的国家执法单位,同时也是重要的服务部门.在新形势下,税务部门应该坚持执法与服务并重,树立科学的纳税服务观,贯彻落实税收服务经济建设、服务社会发展、服务纳税人的“三服务”理念,努力提高税收服务水平....
桓仁满族自治县17124365835： 如何全面发挥地税工作对经济社会发展的促进作用 - ？
夏杭羟丙： 一、发挥组织收入职能,为地方经济发展提供可靠财力 (一)要坚持组织收入原则.要始终坚持“依法征税,应收尽收,坚决不收过头税,防止越权减免税”的原则,严格征管责任,确保完成税收任务.密切关注国家出台的宏观调控政策对组织...
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夏杭羟丙： 一、参照乡(镇)财政所的管理方式,加强园区内财政部门的机构和人员编制管理.将工业园区财政分局由现行的工业园区管委会内设机构调整为由工业园区管委会和市财政局双重管理,业务上归财政局管理指导,工业园财政分局的人员编制划...
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