之前单位有一辆旧车,卖掉了现在税务打电话过来说要补税,这要怎处理?
要的,一般在10年内还是15年内卖都要补交税。
销售额=含税销售额/(1+4%)
应纳税额=销售额×4%/2
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一、增值税一般纳税人企业相关政策
2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人,销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产,按照4%征收率减半征收增值税;(注对于售价低于原进价的,不能免税)
二、变卖固定资产减半征收审批要报送资料:
1、书面申请报告2、《减免税申请审批表》3、办理审批时,预缴应征的税款。
(税局使用的单证编号《纳税人减免税申请审批表》042)
三、具体核算实例:
例:某企业是增值税一般纳税人,2009年2月11日变卖固定资产2万元,按4%征收率计算减半征收的税款。
(一)、计税公式:应为:[20000÷(1+4%)]X4%X50%=384.62
(二) 涉税会计分录如下:
1、取得固定资产变价收入:借:应收帐款(银行存款) 20000
贷:应交税金——应交增值税 (销项税额)769.23
贷:固定资产清理 19230.77
2、 按4%减半征收有应交税金时,
借:应交税金——应交增值税(转出未交增值税)384.61
贷: 应交税金——未交增值税 384.61
(如果在当月有较多业务,连同其他业务一并结转)
3、 上缴增值税时, 借::应交税金——未交增值税 384.61
贷:银行存款 384.61
4、结转“补贴收入”: 借:应交税金——应交增值税 (减免税款)384.62
贷:补贴收入 384.62
四、使用税控机(一机多票系统)开具普通发票 注意:
(一)、《增值税专用发票开票系统》中的操作
1、 先在开票系统中的商品编码中增加相应固定资产的商品,税目选择4004(商业4%)。
2、 在“普通发票”票种填开,选择相应的单位和刚才新增的商品编码,按“打印”,发票随即开具成功。
(二)、《增值税企业电子报税管理系统》中的操作
1、 先用“销项发票管理”下的“从界面读开票数据(一机多票6.10)”读入当月开票的销项发票。
2、 再在“增值税纳税申报表”中的23栏(应纳税额减征额)和28栏(分次预缴税额)栏中输入该固定资产应征税款(4%的减半额)。
(三)、复查《增值税纳税申报表》的显示:
若增值税是按4%减半征收的,应在《增值税纳税申报表》《主表》第5栏“按简易征收办法征税货物销售额”栏显示19230.77元;在主表21栏简易征收办法计算的应纳税额显示769.23;第23栏“应纳税额减征额”栏显示384.62元;在28栏①分次预缴税额显示384.61元(预缴税款税额)。
发你现行税策看了你就知怎么做了。
企业购置固定资产 进项税额可以抵扣
自2009年1月1日起,在维持现行增值税税率不变的前提下,允许全国范围内的所有增值税一般纳税人抵扣其购进(包括接受捐赠、实物投资)或者自制(包括改扩建、安装)固定资产所含的进项税额,未抵扣完的进项税额结转下期继续抵扣。具体规定有:
1.允许抵扣的固定资产包括机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具等,但不包括与企业技术更新无关且容易混为个人消费的应征消费税的小汽车、摩托车和游艇,房屋、建筑物等不动产不纳入抵扣范围,不动产在建工程不允许抵扣进项税额。
2.除专门用于非应税项目、免税项目等的机器设备进项税额不得抵扣外,包括混用的机器设备在内的其他机器设备进项税额均可抵扣。
3.纳税人允许抵扣的固定资产进项税额,是指纳税人2009年1月1日以后实际发生,并取得2009年1月1日以后开具的增值税扣税凭证上注明的或者依据增值税扣税凭证计算的增值税税额。这里所称的增值税扣税凭证是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和运输费用结算单据。
4.纳税人销售自己使用过的固定资产要区分不同情形征收增值税:销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产,按照适用税率征收增值税;销售自己使用过的2008年12月31日(含12月31日)以前购进或者自制的固定资产,按照4%征收率减半征收增值税。这里所称的已使用过的固定资产,是指纳税人根据会计制度已经计提折旧的固定资产。
5.自2009年1月1日起,进口设备增值税免税政策和外商投资企业采购国产设备增值税退税政策停止执行。
出卖已使用的旧车是要交税的,按照4%的税率缴纳增值税
您好:您是一般纳税人还是小规模纳税人或其它个人?
1,如果是一般纳税人,且2008年12月31日前未纳入扩大增值税抵扣范围试点,卖2008年12月31日以前购进的固定资产,按照4%征收率减半征收增值税;
2,小规模纳税人销售自己使用过的固定资产,减按2%征收率征收增值税。
您可以根据自己情况做相应帐务处理。
属于个人的不超过原值的不用缴纳;属于单位的要到国税局补交增值税,按4%计算减半征收!
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