一般纳税人销售哪些货物、提供哪些应税服务,可以选择按照简易计税办法缴纳增值税?
(1) 试点纳税人中的一般纳税人提供的公共交通运输服务,可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。
(2)试点纳税人中的一般纳税人,以该地区试点实施之日前购进或者自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务,试点期间可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。
(3)自本地区试点实施之日起至2017年12月31日,被认定为动漫企业的试点纳税人中的一般纳税人,为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作、摄制、描线、上色、画面合成、配音、配乐、音效合成、剪辑、字幕制作、压缩转码(面向网络动漫、手机动漫格式适配)服务,以及在境内转让动漫版权(包括动漫品牌、形象或者内容的授权及再授权),可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。
(4)试点纳税人中的一般纳税人提供的电影放映服务,可以选择按照简易计税办法计算缴纳增值税。
(5)试点纳税人中的一般纳税人提供的仓储服务,可以选择按照简易计税办法计算缴纳增值税。
(6)试点纳税人中的一般纳税人提供的装卸搬运服务,可以选择按照简易计税办法计算缴纳增值税。
(7)试点纳税人中的一般纳税人提供的收派服务,可以选择按照简易计税办法计算缴纳增值税。
一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务,可以选择适用简易计税方法计税,但一经选择,36 个月内不得变更。”
主要有以下5 种情形:
(1)试点纳税人中的一般纳税人提供的公共交通运输服务(包括轮客渡、公交客运、轨道交通、出租车),可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。
(2)未与我国政府达成双边运输免税安排的国家和地区的单位或者个人,向境内单位或者个人提供的国际运输服务,符合《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》(财税[2011]111 号,以下称《试点实施办法》)第六条规定的,试点期间扣缴义务人暂按3% 的征收率代扣代缴增值税。
(3)被认定为动漫企业的试点纳税人中的一般纳税人,为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作、摄制、描线、上色、画面合成、配音、配乐、音效合成、剪辑、字幕制作、压缩转码(面向网络动漫、手机动漫格式适配)服务,以及在境内转让动漫版权(包括动漫品牌、形象或者内容的授权及再授权),自试点开始实施之日至2012 年12 月31 日, 可以选择适用简易计税方法计算缴纳增值税,但一经选择,在此期间不得变更计税方法。
(4)试点纳税人中的一般纳税人,以试点实施之前购进或者自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务,试点期间可以选择适用简易计税方法计算缴纳增值税。
(5)长途客运、班车(指按固定路线、固定时间运营并在固定停靠站停靠的运送旅客的陆路运输服务)、地铁、城市轻轨服务属于《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点有关事项的规定》(财税[2011]111号)第一条第(五)项第2 款规定的公共交通运输服务。试点纳税人中的一般纳税人提供上述服务,可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。
①县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位,是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下(含5万千瓦)的小型水力发电单位。
②建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。
③以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含粘土实心砖、瓦)。
④用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。
⑤自来水(对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照6%征收率征收增值税,不得抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款)。
⑥商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)。
(2)一般纳税人销售下列货物,可以选择按照4%征收率计算缴纳增值税:
①寄售商店代销寄售物品(包括居民个人寄售的物品在内);
②典当业销售死当物品;
(3)一般纳税人销售下列货物,可以选择按照3%征收率计算缴纳增值税:
药品经营企业销售生物制品。药品经营企业,是指取得(食品)药品监督管理部门颁发的《药品经营许可证》,获准从事生物制品经营的药品批发企业和药品零售企业。
(4)一般纳税人提供下列应税服务,可以选择按照3%征收率计算缴纳增值税:
①提供的公共交通运输服务,可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。公共交通运输服务,包括轮客渡、公交客运、轨道交通(含地铁、城市轻轨)、出租车、长途客运、班车。其中,班车,是指按固定路线、固定时间运营并在固定站点停靠的运送旅客的陆路运输。
②该地区试点实施之日前购进或者自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务,试点期间可以选择适用简易计税方法计算缴纳增值税。
一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后,36个月内不得变更。
《营业税改征增值税试点实施办法》第十八条 一般纳税人发生应税行为适用一般计税方法计税。
一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为,可以选择适用简易计税方法计税,但一经选择,36个月内不得变更。
第十九条 小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税。
一般纳税人发生下列应税行为可以选择适用简易计税方法计税:
1.公共交通运输服务。
2.经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作、摄制、描线、上色、画面合成、配音、配乐、音效合成、剪辑、字幕制作、压缩转码(面向网络动漫、手机动漫格式适配)服务,以及在境内转让动漫版权(包括动漫品牌、形象或者内容的授权及再授权)。
3.电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务。
4.以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务。
5.在纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同。
(七)建筑服务。
1.一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税。
2.一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税。
3.一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税。
(八)销售不动产。
1.一般纳税人销售其2016年4月30日前取得(不含自建)的不动产,可以选择适用简易计税方法,……
2.一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产,可以选择适用简易计税方法,
1.试点纳税人中的一般纳税人提供的公共交通运输服务,可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。公共交通运输服务,包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。其中,班车,是指按固定路线、固定时间运营并在固定站点停靠的运送旅客的陆路运输。
2.试点纳税人中的一般纳税人,以该地区试点实施之日前购进或者自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务,试点期间可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。
3.自本地区试点实施之日起至2017年12月31日,被认定为动漫企业的试点纳税人中的一般纳税人,为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作、摄制、描线、上色、画面合成、配音、配乐、音效合成、剪辑、字幕制作、压缩转码(面向网络动漫、手机动漫格式适配)服务,以及在境内转让动漫版权(包括动漫品牌、形象或者内容的授权及再授权),可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。
4.试点纳税人中的一般纳税人提供的电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务和收派服务,可以选择按照简易计税办法计算缴纳增值税。
同时,《关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2013〕106号)附件1《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》第十五条规定,一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务,可以选择适用简易计税方法计税,但一经选择,36个月内不得变更。
一般纳税人税金有哪些及税率是多少
3、征收率5%减按1.5% :个人出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。4、征收率3%减按2% :纳税人销售旧货,一般纳税人销售自己使用过的固定资产,可依3%征收率减按2%征收增值税。二、一般纳税人:1、税率13% :销售或者进口货物(另有列举的货物除外) ,销售劳务。2、税率9% :粮食等农...
一般纳税人有哪些不能开增值税专用发票
一般纳税人除以下规定不得开具增值税专用发票外,其余均可开具增值税专用发票。1、修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十一条纳税人销售货物或者应税劳务,应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票,并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。属于下列情形之一的,不得开具增值...
一般纳税人与小规模纳税人有什么区别
一般纳税人和小规模纳税人有哪些区别呢,欢迎关注,点赞,下次精彩内容推荐,业务办理请私信或电话,有很多企业刚开始不知道作为小规模纳税人好,还是作为一般纳税人好的,别急,今天我们就来聊聊这其中的区别有哪些!!! 一、开票种类不同: 一般纳税人销售货物可以开具增值税专用发票,购进货物可以取得增值税专用发票,而小规...
申请一般纳税人费用
法律主观:选择一般纳税人还是小规模纳税人,很多人都会纠结,因为这会导致两种不同的结果。一、公司申请一般纳税人的资格是什么1、新设企业申请一般纳税人的条件:注册资金为50万,不不需要实缴现在是认缴特殊行业除外,没有销售额要求。2、小规模纳税人要申请一般纳税人的条件:注册资本为80万,如果是...
一般纳税人可以选择简易计税的项目有哪些
23、一般纳税人提供的城市电影放映服务。(财教〔2014〕56号)24、光伏发电项目发电户销售电力产品。(总局公告2014年第32号) 25、自2015年9月1日起至2016年6月30日,对增值税一般纳税人销售的库存化肥。(财税〔2015〕97号)26、药品经营企业销售生物制品。(总局公告[2012]20号)27、销售...
一般纳税人和小规模纳税人区别在于什么地方?
一、开票种类不同: 一般纳税人销售货物可以开具增值税专用发票,购进货物可以取得增值税专用发票,而小规模纳税人销售货物的时候不能开具增值税专用发票;,如果小规模纳税人需要开增值税专用发票,则需要凭销售合同向当地税务局申请代开发票 二、税收政策不同: 小规模纳税人企业,自2022年4月1日之后开具增值税专用发票按...
一般纳税人申报税种有哪些
纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天.纳税人发生视同销售服务、无形资产或者不动产情形的,其纳税义务发生时间为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天.一般纳税人申报税种有哪些?通过以上的介绍各位小伙伴清楚了吗?需要特别注意的是,并不是所有税种都是...
商业一般纳税人会计要涉及到那些税种?
购买小型一般纳税人企业涉及哪些税种? 小型一般纳税人?没有这样的说法,税种是由税务局核定的。一般就是增值税、企业所得税、个人所得税。一般纳税人企业全月涉及到的会计分录明细是什么? 见:<<企业会计制度>> 一般纳税人需要交纳那些税种?? 增值税的征收范围:一是销售货物;二是进口货物;三...
增值税率是怎么计算的
进项税额:是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务,支付或者负担的增值税税额。一般纳税人适用的税率有:16%、10%、6%、0%等。《中华人民共和国增值税暂行条例》第四条 【应纳税额的计算】除本条例第十一条规定外,纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产(以下统称应税销售行为...
一般纳税人销售蔬菜及鲜活肉税率13%,在填报货物和劳务税优惠政策附列...
《增值税纳税申报表附列资料》填写说明:本附列资料由应税服务有扣除项目的纳税人填写,各栏次均不包含免征增值税应税服务数额。(一)“税款所属期”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间,应填写具体的起止年、月、日。(二)“纳税人名称”栏,填写纳税人单位名称全称。(三)第1栏“期初...
沈琬华素: 1)一般纳税人销售下列货物,可以选择按照6%征收率计算缴纳增值税: ①县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力.小型水力发电单位,是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下(含5万千瓦)的小型水力发电单位. ②建筑用和...
孟连傣族拉祜族佤族自治县15960624417: 一般纳税人经营范围有哪些 - ?
沈琬华素: 一般纳税人是指年营业额在税务门规定最低限额以上(不同行业有不同规定)证照齐全,帐务健全的法人企业(或其分支构机).跟经营范围没关系.你办理一般纳税人资格证的时候,就按营业执照的经营范围抄下来即可.
孟连傣族拉祜族佤族自治县15960624417: 一个企业每个月都要交什么税?每种税的比例是怎么算的? ?
沈琬华素: 一个企业每个月都要交什么税?每种税的比例是怎么算的?工业企业要交的税及比例:(税务会做相应的调整)1、国税①、增值税增值税是对在我国境内销售货物或者提...
孟连傣族拉祜族佤族自治县15960624417: 一般纳税人交什么税 - ?
沈琬华素: 1、一般纳税人0%征收率的适用行业为进出口货物;2、一般纳税人6%征收率的适用行业包括现代服务业、研发和技术服务等.
孟连傣族拉祜族佤族自治县15960624417: 外出经营活动纳税人应提供的材料是什么? ?
沈琬华素: 外出经营活动税收管理证明的开具: 1、《外出经营活动税收管理证明申请审批表》(主表)2份 2、销售货物的应提供: (1)展销组织单位证明文件及有关资料的复印件 (2)对在异地只设有仓库且实行由纳税人核算的销售结算货物,需提供租仓协议的复印件 (3)移送货物清单 (4)《税务登记证》副本. 3、非增值税应税劳务的提供: (1)外出经营业务相关合同 (2)《税务登记证》(副本). 外出经营活动税收管理证明的核销: 1、《外出经营活动税收管理证明》(主表)1份 2、《外出经营活动报验单》 3、开具发票的复印件.
孟连傣族拉祜族佤族自治县15960624417: 增值税一般纳税人之间,只要发生销售货物和应税劳务的,就应当向购买发开具专用发 - ?
沈琬华素: 如果说这句话是错误的话,那可能是指商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品不得开具专用发票.还有一般纳税人销售自己使用过的固定资产或者旧货,适用按简易办法依4%征收率减半征收增值税政策的,不得开具增值税专用发票.
孟连傣族拉祜族佤族自治县15960624417: 增值税一般纳税人分别有:17%、11%、6%、3%税率分别适用哪些行业? - ?
沈琬华素: 1. 基本税率17%:纳税人销售或者进口货物(除列举的外);提供加工、 修理修配劳务的. 2. 低税率13%:纳税人销售或者进口列举货物(主要为与居民生活密切相关的产品,例如:农业产品、暖气、自来水等) 3. 零税率:出口货物 4. 11%:交通运输业(营改增新增税率) 5. 6%:现代服务业(营改增新增税率) 6. 征收率3%:小规模纳税人(注意,这个不是税率,而是征收率)
孟连傣族拉祜族佤族自治县15960624417: 增值税一般纳税人认定后是否使用全业务,即纳税人销售货物、提供劳务、提供应税服务等, - ?
沈琬华素: 如你所说,如被认定为一般纳税人的话,是会按你的具体业务来分别确定适用一般纳税人的税率的,比如经营一般商品适用17%,经营农产品则按13%,有交通运输业的话则适用11%.