增值税为什么不用计提呢
企业免交增值税还需要计提税金么?
答：企业免交增值税不需要计提税金。
1.小规模纳税人季度营业收入如果少于9万，则免交增值税。同时免交附加税。
2.内资企业的增值税需要缴纳附加税。附加税是市区按照增值税的7%计算城建税(县镇按照5%计算);按照3%计算教育费附加，一般包括城建税;按照2%计算地方教育费附加等。对于增值税附加税以增值税作为计税依据的，增值税减免的情况下，无需计提和缴纳。
小微企业免交增值税会计分录怎么做?
1.每月取得销售收入时，会计分录如下：
借：应收账款/应收票据/银行存款等科目
贷：主营业务收入/其他业务收入/固定资产清理/工程结算等科目
应交税费——应交增值税
按照机构所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率计算计提城市维护建设税和教育费附加：
借：税金及附加
贷：应交税费——应交城市维护建设税
应交税费——应交教育费附加
应交税费——应交地方教育附加
2.季度申报时，达到增值税制度规定的免征增值税条件时，会计分录如下：
借：应交税费——应交增值税
贷：营业外收入
3.季度末时，达到增值税制度规定的免征增值税条件时，将季度内计提的城市维护建设税及教育费附加冲回做相反的会计分录：
借：税金及附加(红字)
贷：应交税费——应交城市维护建设税(红字)
应交税费——应交教育费附加(红字)
应交税费——应交地方教育附加(红字)
小微企业减免的增值税是否免交所得税?
答：免征的增值税需要缴纳企业所得税。
因为增值税在价外核算，免征的增值税没有对企业损益造成影响。所以需要将免征的增值税转为营业外收入，重新纳入到利润表中对企业所得税进行计算缴纳。
参考文件：
《增值税会计处理规定》(财会[2016]22号)第二条第十款
《财政部国家税务总局关于财政性资金行政事业性收费政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2008〕151号)
少计提增值税,怎么做分录?
增值税：是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。增值税是对销售货物或者提供加工、修...
固定资产盘盈时,为什么不用计提累计折旧
因为盘盈的固定资产你无法确认购买时间。只能确认的是现在的市价（按同类或类似固定资产的市场价格，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值 ），这个市价就已经扣除了折旧的影响。所以不需要用计提累计折旧。实行新准则后，固定资产盘盈的会计核算发生了变化。旧准则对固定资产的盘盈在...
计提坏账准备会不会引起所得税减少
比如,你本来计提了一项坏账准备20万元,当年利润为25万元.假设没有其他项目影响.那,应交税费--应缴所得税=25+20=45万元.当日后事项期间转回坏账准备5万元.坏账准备=15万元,利润=30万元.应交税费--应交所得税=15+30=45万元 计提坏账会不会影响净收益?一、首先确定分录:借:资产减值损失--坏账准备...
我是个新手,请问:税款计提是在当月。扣款是在下月,我应该怎么处理这笔账...
当月把当月的税款计提：借：主营业务税金及附加（或者管理费用）贷：应交税费——应交增值税值（或者营业税之类）下月扣款时：借：应交税费 贷：银行存款 扣款后应交税费正常无余额，如果企业存在退税就另说。
请问生产加工型企业的账务核算流程及成本核算的着重点?
已交税金、转出未交增值税、减免税款、销项税款、出口退税、进项税转出、出口抵减内销产品应纳税额、转出多交增值税等项目,月中,将本月应交未交或多交的增值税额自应交税金(应交增值---转出未交增值税或转出多交增值税)转入应交税金(未交增值税)结转后应交税金(应交增值税)明细科目的期末借方余额反映值税...
增值税的会计处理方法有哪些
⑥按照增值税有关规定,一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等,其进项税额不得从销项税额中抵扣的,应当计入相关成本费用,不通过"应交税费--应交増值税(进项税额)"科目核算.⑦因发生非正常损失或改变用途等,导致...
分公司应如何做帐
企业通常业务凭证类别有以下几类: 1.完税凭证 每月月初企业成功申报后, 可去银行打印完税凭证,不能在银行打印完税凭证的 应去税务机关打印。 取得凭证后及时入账,冲减上月计提税金或直接记入当月费 用(如印花税等不需要预先计提的税金,在取得时直接记入费用)。 2.业务发票处理 将当月填开和取得发票分类入账,按照...
单独计价做为固定资产入账的土地为什么不用计提折旧?
按规定单独估价作为固定资产入账的土地，一般作为无形资产入账，按规定进行摊销处理。假如把土地单独估价作为固定资产入账，不予计提折旧，是因为土地不同于其他固定资产，无论年限多长，还是同样的一块土地，土地的价值会发生变化，但是其本身并不存在损耗问题，价值的变化只是由于供求关系的变化和其他一些原因...
计提个体经营所得税怎么计算?
计提个体经营所得税计算方式是用应交税所得额，即年度收入总额减去其成本开支、前一年度亏损后的余额之后的差值，乘以适用税率。其中收入总额包括了销售、提供劳务服务、出租、利息等收入，成本、费用、损失则包括材料、销售过程中产生的运输、包装等费用。 一、计提个体经营所得税怎么计算?个体工商户的...
多计提税费如何写会计分录?
不需要特地计提，随着收入的确认同步确认，账务处理是，借：应收账款等贷：主营业务收入应交税费—应交增值税如果是一般纳税人，需要根据销项税额，进项税额情况做相应的结转分录，账务处理是，借：应交税费—应交增值税（销项税额）贷：应交税费—应交增值税（进项税额）应交税费—应交增值税（转出未...
季夜利胆： 营业税是价内税,营业收入中包含营业税,在计算损益的时候,需要通过营业税金及附加科目参入利润的计算,才能把营业收入中的税金扣除.增值税是价外税.营业收入里面不包含增值税,所以增值税不参入利润的计算.所以,营业税需要计提,而增值税不需要计提---------------------------------------- 不惧恶意采纳刷分 坚持追求真理真知
望都县15574797799： 增值税也要交为什么不用计提 - ？
季夜利胆： 增值税是价外税,发生销售行为时是价税分离,以不含税价计算销项税(小规模纳税人按照征收率计算应缴税额).
望都县15574797799： 你们怎么理解只有增值税不用计提 - ？
季夜利胆： 增值税是价外税,严格意义上说,增值税不是企业的资金,而是企业从下一环节替国家收取,然后通过税局交给国家,与企业的成本、利润均无关,不在企业的成本、利润中体现,所以不用计提.目前,我国的税种,只有增值税是价外税.
望都县15574797799： 为什么增值税是价外税就不用计提? - ？
季夜利胆： 需要计提的是价内税,计提完之后要转入本年利润科目,计算利润总额时扣除.增值税是价外税,在购入或销售时,价税分离,直接确认税额,不参与利润计算,所以不需要计提.
望都县15574797799： 无论是价内税还是价外税都要缴纳,为什么只有增值税不计提 - ？
季夜利胆： 增值税是价外税.严格意义上说,增值税不是企业的资金,而是企业从下一环节替国家收取,然后通过税局交给国家,与企业的成本、利润均无关,不在企业的成本、利润中体现,所以不用计提.
望都县15574797799： 增值税发生的当月为什么不用计提,而主营业务税金及附加就要计提? - ？
季夜利胆： 增值税发生的当月为什么不用计提,——因为增值税是价外税,增值税不参入损益核算.增值税只是在负债类科目“应缴税费”里面做往来核算.而主营业务税金及附加就要计提——营业税及附加税,是价内税,需要参入损益核算的.营业税金及附加,就是损益类科目.为了把应交营业税及附加税等转入损益,就出现了计提核算.
望都县15574797799： 支付增值税不属于费用支出吗?为什么增值税不用计提? - ？
季夜利胆： 支付增值税不属于费用支出.增值税是价外税,按照往来科目在应交税费里面核算核算. 增值税在计算收入时直接单列,不用计提
望都县15574797799： 增值税是否要计提呢？
季夜利胆： 不用计提,因为发生销售收入的时候,我们就是分开做分录的. 以一般纳税人17%税率计算,举例: 主营销售收入11700元,因为增值税是价内税,所以,我们用收入除以(100%+17%)才是主营业务收入 分录:借:银行存款 11700贷:主营业务收入 10000应交税金——应交增值税(销项税额)1700 进材料的时候也是这样的,进了11700元的材料 借:原材料10000应交税金——应交增值税(进项税额)1700贷:银行存款 11700 月末就用销项税额-进项税额,如果上月末有未抵扣的进项,也要加上,算出来就是我们这个月应该交的税.
望都县15574797799： 增值税是不是不需要计提 - ？
季夜利胆： 增值税是价外税,不需要计提,在确认收入的同时,确认增值税销项税.
望都县15574797799： 有几种税收是不用计提的? - ？
季夜利胆： 如果税收需要计提,那么就形成负债,要用应付税费归集核算在财政部会计司颁布的《企业会计准则附录-会计科目和主要账务处理》文件中,对于应付税费科目指导如下: 本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费,包括增值税、消...
