企业所得税汇算清缴职工薪酬支出表怎么填

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法律主观：

企业所得税汇算清缴怎么做1、收入：核查企业收入是否全部入账，特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入账；2、成本：核查企业成本结转与收入是否匹配，是否真实反映企业成本水平；3、费用：核查企业费用支出是否符合相关税法规定，计提费用项目和税前列支项目是否超过税法规定标准；4、税收：核查企业各项税款是否提取并缴纳；5、补亏：用企业当年实现的利润对以前年度发生亏损的合法弥补(5年内)；6、调整：对以上项目按税法规定分别进行调增和调减后，依法计算本企业年度应纳税所得额，从而计算并缴纳本年度实际应当缴纳的所得税税额。汇算清缴定义：根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则，《外商投资企业和外国企业所得税法》及其实施细则，及其他相关税法之规定，中国对所得税采取按年计算，分月或者分季预缴的，年终再进行清缴的方式征收。所谓所得税“汇算清缴”，是指所得税的纳税人以会计数据为基础，将财务会计处理与税收法律法规规定不一致的地方按照税收法律法规的规定进行纳税调整，将会计所得调整为应纳税所得，套用适用税率计算得出年度应纳税额，与年度内已预缴税额相比较后的差额，确定应补或应退税款，并在在税法规定的申报期内向税务机关提交会计决算报表和企业所得税年度纳税申报表以及税务机关要求报送的其他资料，经税务机关审核后，办理结清税款手续。企业所得税汇算清缴工作应以企业会计核算为基础，以税收法规为依据。汇算清缴汇算清缴对象：根据现行所得税法的规定，凡财务会计制度健全、帐目清楚，成本资料、收入凭证、费用凭证齐全，核算规范，能正确计算应纳税所得额，经税务机关认定适用查帐征收的企业，均应当在年终进行所得税的汇算清缴。其适用对象具体包括：⑴实行独立经济核算，依法缴纳企业所得税的内资企业或者组织，包括国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业及有生产、经营所得和其他所得的组织。⑵外商投资企业和外国企业。包括在中国境内设立的中外合资经营企业、中外合作经营企业和外资企业，以及在中国境内设立机构、场所，从事生产、经营和虽未设立机构、场所，而有来源于中国境内所得的外国公司、企业和其他经济组织。个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税。包括依法登记成立的个人独资企业、合伙企业，独资、合伙性质的私营企业，合伙制律师事务所，及经政府有关部门依照法律法规批准成立的负无限责任和无限连带责任的其他个人独资、个人合伙性质的机构或组织。纳税人纳税年度内无论盈利、亏损、或处于减免税期，均应按照相关税法的规定办理年度企业所得税的纳税申报。汇算清缴汇算清缴关键：1、收入的确认。新税法在收入确认上引入了公允价值概念。2、费用的扣除。新税法在费用扣除上引入了合理性与相关性的原则。3、纳税调整。会计制度与税法规定存在差异。会计报表所列的利润总额是按照的会计制度计算得出，应纳税所得额不等于利润总额，而是要按照税法规定进行调整。在收入的计算中，有十几个项目计算影响到应纳税所得额。在扣除项目的计算中，有二十多个项目在会计与税法规定上存在差异。汇算清缴企业纳税年度：正常情况：公历1月1日起至12月31日止。特殊情况：企业在一个纳税年度中间开业、终止，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，以其实际经营期为一个纳税年度。汇算清缴汇算清缴时间：一个纳税年度终了后5个月内（次年的1月1日至5月31日）。比如，2012年企业所得税汇算清缴时间：2013年1月1日至5月31日。汇算清缴汇算清缴对象：汇算清缴的对象有两个：一、实行查账征收的企业；二、实行核定应税所得率的企业。企业无论盈利或亏损，是否在减免期内，均应按规定进行汇算清缴。实行核定定额征收企业所得税的企业，不进行汇算清缴。汇算清缴汇算清缴工作：1、汇算。在月度或季度终了后15日内预缴的基础上，自行计算确定全年应缴、应补及应退税款。2、申报。填写并报送企业所得税年度纳税申报表及其附表，以及税务机关要求提供的其他资料。3、缴纳。

法律客观：

《国家税务总局关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告》 为进一步加强对工会经费企业所得税税前扣除的管理，现就税务机关代收工会经费税前扣除凭据问题公告如下： 自2010年7月1日起，企业缴纳的职工工会经费，要凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》在企业所得税税前扣除。

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汉寿县18728879516： 企业所得税年度纳税申报里工资薪金比对表中,汇算清缴申报工资薪金支出金额该如何来填,填写管理费用额吗 - ？
纪育妇宁： 汇算清缴申报工资薪金支出栏目应填写应付职工薪酬工资项目的全年借方发生额.

汉寿县18728879516： 所得税汇算职工薪酬纳税调整税收金额怎么填? ？
纪育妇宁： 所得税汇算职工薪酬纳税调整税收表《职工薪酬纳税调整明细表》填报说明1.第1行“一、工资薪金支出”:第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入成本费用的职工...

汉寿县18728879516： 企业所得税汇算清缴需要填报什么表格交到国税、地税 - ？
纪育妇宁： 1、年度企业所得税汇算清缴申报表;2、企业年度财务报表;3、税务机关要求提供的其他资料.以上报表应到当地税务机关网站下载适用模板或远程申报.企业所得税季度申报在哪个税务机关,年报就在哪个税务机关申报.

汉寿县18728879516： 所得税汇算清缴是附表三的扣除类调整工资薪金支出载帐金额和税收金额如何填写,各类基本保障性缴款如何填 - ？
纪育妇宁： 工资薪金支出载帐金额就是应付工资贷方发生额合计.税收金额是指工资薪金支出载帐金额扣除应付工资期末余额.基本保障性缴款就是应付各类社保费用的实际缴纳累计数

汉寿县18728879516： 职工薪酬支出及纳税调整明细表怎么填 - ？
纪育妇宁： 实际发生额按72000元填. 2018年6000元在2019年3月就已经发完了,也就是在企业所得税汇算清缴前发完的可按72000元填报的.

汉寿县18728879516： 企业所得税汇算清缴工资费用支出 - ？
纪育妇宁： 所得税汇算清缴工资费用支出应是“应付职工薪酬”的明细账中“工资奖金津贴补贴“的贷方发生额减去属于劳务费的部分后的余额.

汉寿县18728879516： 职工薪酬支出及纳税调整明细表怎么填写? - ？
纪育妇宁： 账载金额一般指的是”应付职工薪酬—员工工资“的贷方发生额本年累计数,不是余额.税收金额通常指的是与企业签订劳动合同、建立劳动关系的,并且已经定期全额申报个人所得税,这部分人员的工资,即允许税前扣除的工资额.

汉寿县18728879516： 企业所得税汇算清缴表工资薪金和工会经费等三项表如何填写 - ？
纪育妇宁： 工资薪金的税前扣除额是人数*1600*12,实际发放数小于这个数的按实际发放数填;大于这个数的按计算出的数字填;然后计算调增或调减.

汉寿县18728879516： 企业所得税汇算清缴职工薪酬纳税调整明细表 - ？
纪育妇宁： 帐载金额,填写应付职工薪酬的贷方发生额,税收金额取应付薪酬的借方发生额

汉寿县18728879516： 2015企业所得税汇算清缴“职工薪酬纳税调整明细表”的问题 - ？
纪育妇宁： 所得税汇算清缴“职工薪酬纳税调整明细表”中的福利费,并不是按“工资薪金支出-税收金额”x14%的孰小值填报的,而是按“税收金额”x14%的计算结果,来填报的.如果“税收金额”x14%计算结果大于6万多,不用调增;如果“税收金额”x14%计算结果小于6万多,差额要进行调增纳税.如你工资薪金“税收金额”为46万元,福利费为6.3万元,46万元x14%=6.44万元,此时福利费账载金额和税收金额都是6.3万元.如你的工资薪金“税收金额”为42万元,福利费是6.3万元,42万元x14%=5.88万元,6.3-5.88=0.42万元,此时福利费账载金额为6.3万元、税收金额为5.88万元,纳税调增额为0.42万元.