G7本周大概率签署国际税收协议“世纪税改”拔了谁的毛?
G7本周大概率签署国际税收协议“世纪税改”,表面上针对的是两种势力,一是以超低税率吸投资的国家;二是千方百计避税的跨国公司。然而,仔细一分析,就会发现,G7的野心远远大于其表面上的利益诉求!具体来说:
1,G7所谓的“世纪税改”,具有跨国性质。换句话说,G7试图通过将“世纪税改”作为成功的案例,来为G7制定全球 游戏 规则,首开先河。一旦G7此番操作成,那么G7就会接连推出各种“全球性政策”,来主导全球利益的分割,进而实现“七国瓜分全球”的黄梁美梦。
2,老是说,G7实质上就是G1。因为其他六国,都是美国的马仔。G7拿下制定“全球性政策”的特权,就等于美国拿下了全球利益分配的主导权。一旦美国拿下了全球利益分配的主导权,那么美元在跟黄金脱钩之后,就可以再次与石油脱钩了,美元的世界货币地位将更加稳固了,因为美元的痛脚没了,美国可以高枕无忧了。
3,目前,有权处理全球性问题的唯一合法机构,只有联合国。一旦G7拥有了制定“全球性政策”的权力,就等于将联合国给废了,将现行国际秩序给废了。届时,世界将重返殖民帝国时代,美国将成为殖民帝国霸主。世界将回到一个类似大英帝国的鼎盛时期,只是殖民霸主是美国而已!
总而言之,世人应该谨防G7以小由头去毁灭人间正道。
前几天包括美国,英国,法国,德国,意大利,加拿大和日本 七国集团就达成一个协议,支持把全球最低企业税率设为15%。
这个最低税率协议的推出意在打击全球各种逃税行为 ,因为目前全球有很多避税天堂,比如开曼群岛、维京群岛、百慕大、巴拿马、卢森堡,甚至是连北欧的爱尔兰等都是避税天堂,这些国家要么没有企业所得税,要么企业所得税非常低,因此非常受到各大跨国企业的欢迎。
比如苹果每年产生很大的利润,但有很大一部分利润都截留在那些税率比较低的国家;再比如微软在爱尔兰的公司利润累计总额已经超过3,000亿美元,但因为微软这家公司注册地址是百慕大群岛,百慕大没有企业所得税,这就让微软省下了很大一笔税费。
现在7国集团推出最低税率协议,我相信会得到很多国家的认可,毕竟目前全球各国都有很多企业设置一些离岸公司,以此来达到避税的目的,这让企业所在国家蒙受了很大的损失。
一旦未来全球最低税率协议能够全面推广开来,而且各国遵守这样一个协议,那么很多企业以及一些避税天堂,还有一些中介公司都会受到影响。
现在很多跨国企业都会在一些小岛国设立离岸公司,通过这些离岸公司,他们可以把海外经营所得的利润滞留在海外,而不是回流到美国,如此一来就可以避免缴纳很大一部分企业所得税。
而一旦未来企业所得税全球最低税率正式实施之后,这种避税行为就没法实施了, 因为在最低税率协议之下,企业如果在一个国家的税率低于最低税率,那么它就需要向所在母国补交差额税费。
比如爱尔兰的企业所得税率是12.5%,如果一个企业将大量的海外利润滞留在爱尔兰,除了要交12.5%的税率之外,要把跟15%最低税率的差额,也就是2.5%的税费缴纳给公司所在的母国。
如果一个企业在那些小岛国设置离岸公司,当地不用交纳所得税,那么企业就要补交15%的差额税率给所在母国,这样对于很多企业来说影响是非常大的。
现在有很多避税天堂,这些避税天堂一般都是一些小国家为主,这些小国家没有产业,大多都是依靠金融业和 旅游 来维持经济。
但如果未来全球企业所得税率最低税协议正式生效之后,企业在这些国家设置的离岸公司也没法享受到最很低的税率,最低也要交纳15%的所得税,如此一来,这些避税天堂优势将不再存在,他们对跨国公司的吸引力也会大大降低。
一旦跨国公司注册的数量减少了,对当地的金融业、 旅游 业将会产生很大的影响。
离岸公司非常流行,所以市场也诞生出了围绕离岸公司的一些中介机构,这些中介机构通过给跨国企业办理离岸公司,收取一定的手续费和财务费用。
一旦全球最低税率正式实施之后,企业开设离岸公司的积极性就会降低,如此一来围绕离岸公司来开展业务的一些中介公司,也会受到很大的影响。
不过全球最低税率一旦实施之后,影响最大的基本上都是一些欧美国家,因为目前真正在海外有大量利润来源的,主要是这些欧美企业,对我国来说影响不会太大。
因为目前我国大多数企业的经营和利润来源都在国内,在国内开展业务,该交的税都已经交了;而很多企业海外市场带来的利润其实是比较小的,真正影响的也就那么几个大企业。
首先是传统的避税港受到冲击最大,也就是维京群岛、开曼群岛这些地方。可以看看有多少中国企业都是在这些地方注册的。这次国际税收协议首先就是打击这些区域,他们基本上不可能玩出什么花招了。
接着就是低税收区域受到损害,比如新加坡、瑞士、奥地利等地方。
有些人觉得像爱尔兰这样的地方,本来税率就只有12.5%,和这次协定的15%的最低税差不多,应该影响不大。但这种想法其实是不对的。即使像新加坡这样的国家,原本税收是17%,比最低要求的15%高,但仍然会受到冲击。
为什么呢?
因为这次协定的15%最低税是硬性税率。什么意思呢?就是说很多国家的局部区域可能会有税收减免的政策,比如之前电影行业在霍尔果斯的税率经过优惠后就很低。所以很多低税率的国家征收的实际税率可能是远低于15%。现在这个15%的税率是要求在税收优惠后,仍然要保持在15%以上。因此低税率国家也会受到冲击。
这个协议延伸到G20后,中国大概率是会同意。因为中国是高税率国家,这个协议对我们总体而言是有利的。至于那些低税率的小国,在国际上根本没有发言权,所以也没有办法。
总体而言,这次的国际税收协议是小国遭殃,大国吃肉,小国只有讨价还价的机会,根本没有反抗的权利。
有人会问,如果小国拒不执行15%的税收怎么办?其实好办,比如你开曼群岛只有10%的税率,那差的5%的税就会被公司的母国征收,揣进公司母国的腰包。
确实,今年G7开会了,他们初步达成了一个协议,首先要求在G7内部设置全球最低税率为15%,之后要扩大到G20,然后还要推广到全球其他100多个国家。但是理想很丰满,现实很骨感,对于那些低税率国家,总体还是觉得满意的,但是对于那些高税率国家以及发展中国家,其实在一定程度上,有可能去影响了自身的经济发展,甚至是对于本国经济伤筋动骨。
但其实如果讲具体点,那就是发达国家满意,低税率国家满意,美国 科技 巨头满意,尤其是美国的 科技 巨头,特别是互联网巨头满意。G7举着一杆全球降税,造福 社会 的大旗,其实是将自己国家的私利给隐藏起来了。
但是就未来签署前景来看,很有可能G7能签,因为他们的企业收入税收相对是比较低的,但是G20国家可能都不会同意签署,其中有多个国家,现行执行的税率还是在15%以上,如果签署,本国企业会转移海外的速度更快。调低所得税率对于这些国家来说是大大的利空消息,上海本国经济的发展。
为什么美国的 科技 巨头是最大的赢家?因为他们在之前遭受了欧盟的报复性关税的处罚。这些美国 科技 巨头采取了各种巧妙的避税措施,导致他们在欧洲所赚取的业务收入,都没有在当地国家纳税,或者缴纳非常少的税收。法国,德国等等欧洲国家非常不满,开出了高额罚单。但是如果G7会议能够签署,那么这种报复性关税可能就会取消,以往的处罚也能取消。过去的事情一笔勾销,这不是一个大大的利好吗?
但是我们知道全球各个国家的经济发展水平不一。不能以欧美发达国家的想法推广到世界所有国家。有些国家可能税收征收比较高,但是对于企业的补贴比较少。有些国家可能会按照扶持的行业门类,设置不同的税率,还有的国家会根据发展的不同阶段设置不同的税率。但是欧美国家都已经进入到成熟 社会 ,他们已经不太会变了,所以简单粗暴的设置一个数据,肯定是不合适的。
尤其是针对高技术产业以及互联网产业,假如实施统一的税率,可能很多国家的高 科技 产业,互联网产业将会很快消失。因为来自美国的脸书、亚马逊等等巨头,拥有着巨大的技术和资本的竞争优势,在统一税率的优势下,会很快将他国的互联网公司基本全部击垮,实施全球的垄断。
所以在一定程度上,这就是欧美发达国家想尽办法对于全世界的一次掠夺。看起来好像是让全球公平化,但实际是找寻了对自己最有利的一种竞争方式。大家千万不要上他们的当哦。
6月5日,G7美、英、法、德、意、加拿大、日本7国财长和央行行长会议初步达成一项协议,即将 全球最低企业税率设为15% ,本周峰会的后半段可能正式签署。
“世纪税改”拔了谁的毛? 我们都知道,世界上有很多小型、微型国家和地区,他们受限于国土面积,几乎没有齐全的工业门类,大部分收入靠的是 旅游 业和金融业,为了拉拢世界范围内的巨头企业在本国注册,低企业税甚至是0企业税是他们的“法宝”,比如世界上最著名的避税天堂就包括百慕大群岛、安提瓜、加勒比地区、巴拿马、卢森堡、维京群岛、开曼群岛等。
在上述地区注册有全球范围内的巨头企业,这些企业不在注册地经营,只向注册地缴纳很低的税收,从而避免了向业务所在国缴纳较高企业税率的麻烦。对于巨头企业和注册地来说,可谓“双赢”。
本次G7计划将全球最低企业税率设为15%,至少会对以下主体产生利益上的“损害”:
一,首当其冲的是众多“避税天堂”;
拿加勒比地区的离岸金融业中心为例,因为靠近北美,税率又比美国本土低的多,所以很多美国巨头企业都将注册地设在这里,比如谷歌、微软、苹果等大公司,这些巨头企业将大部分利润滞留海外,只向注册地缴纳很低的企业税率。
据说加勒比离岸金融业中心每年光帮助美国企业的避税就能达到2万亿美元。而全球最低企业税率提到15%以后,“避税天堂”对企业的新引力显然就不存在了,靠低税率截留税收收入的目的自然就达不到了。
比如马其顿最低企业税率是10%,之前注册在此的跨国企业营收额2000亿美元,只需要向当地缴纳200亿美元的税收即可,而不必向业务所在国缴纳300亿(15%)的税收,但当最低税率提高到15%以后,除了向马其顿缴纳10%的税收外,还要额外向业务所在国补5%的税率差。
如此一来,之前在“避税天堂”注册的巨头企业可能会将注册地迁回本土,对新成立的巨头吸引力也越来越小,这些“避税天堂”的税收收入肯定会受到较大影响。
二,规模大跨国企业要缴更多的企业所得税;
最低税率15%的要求可能并非针对所有的跨国公司,而仅仅针对那些“规模最大、最赚钱的跨国公司”,比如微软、苹果、脸书、亚马逊等 科技 巨头,因此这些巨头将缴纳更多的企业所得税,实际到手利润自然就少了,属于最大受损群体。
但根据初步协议来看,15%可能并非“最低”,极有可能向利润率达到10%的大型跨国公司征收最低20%的税率。
如果最终敲定的方案真如初步协议那样,那么利润率达到10%的跨国公司、“规模最大、最赚钱”的跨国公司无疑要缴纳更多的企业所得税。而那些规模较小、利润率较低的企业则有可能受不到影响,依然执行原税率。
三,中介受影响;
全球范围内有专门负责帮助跨国公司在这些“避税天堂”注册的中介机构,从中收取中介费用。
最低税率提高到15%以后,“避税天堂”对跨国企业的吸引力越来越低,中介机构的业务量也将大打折扣。
写在最后:从目前的我国跨国公司在海外的表现来看,这一协议对我国企业的影响不大,因为我国企业在海外的收入还相对较低,大部分的业务和营收都在国内,也按照国内的税率缴税。
对于香港来说可能会降低其低税率的优势,因为香港企业所得税税率7.5%-16.5%之间。但低税率是一部分,对跨国企业的吸引力起决定性作用的还是营商环境。
G7此次公报显示,协议的这一部分仍然有具体的承诺,“我们将对所有公司提供适当的协调,适用新的国际税收规则和取消所有数字服务税,以及其他相关的类似措施。”
关于数字税,Kyle Pomerleau认为,英国、法国等国所征收的数字税设定门槛很高,且主要针对大型美国 科技 公司。“本质上,数字税就是这些国家对在本国做生意的美国 科技 公司所征收的关税。”
他表示,拜登政府在企业税改革上愿意与各国展开合作,这增加了达成协议的可能性,但依然有一些问题需要解决。各国需要就如何对大型 科技 企业的利润在国家间进行再分配达成一致,这意味着必然会有赢家和输家。此外,在征收数字税时,美国希望对美国和欧盟国家的企业一视同仁,这可能会遭到来自部分国家的阻力。
Gary Hufbauer则表示,拜登总统建议,不征收数字税,而是要求全球最大的跨国企业(如全球100强)在全球范围内缴税,即在产生盈利的地区纳税、而不是在商品或服务的生产地纳税。不管是数字税还是拜登的这一提议,都将极大地加剧税收制度的复杂性和国际税务纠纷。
“如果付诸实施,最大的受益人会是会计公司和税务律师。我认为至少近几年内,各国不可能就此达成什么协议。”
拔了很多人的毛,可以说拔一毛,会牵扯到非常多的人被拔毛。
第一被拔毛者:在很多低税率国家注册公司,而却经营着全球性业务的跨国公司,美国的很多 科技 巨头公司都会被第一个拔毛,这部分毛是很多的,可以给特别是美国带来很多税收。
第二被拔毛者:低税收政策的很多小国家和地区,例如,卢森堡、爱尔兰、开曼群岛、维京群岛、百慕大等等,这些国家或者地区只能任由它们"践踏",G7这几个国家嘴大,它们嘴小,没有话语权,即使是不听从它们的新政策,维持自己的老政策,也没有什么便宜可占,还得罪了这几个"大佬",是得不偿失的,所以,多数情况之下还是会乖乖就范,任由宰割。
第三被拔毛者:通过相关政策,受波及的劳动人民,有一句话:羊毛出在羊身上。这些跨国公司的利润减少了,那么最直接挽回利润的方法之一就是继续压榨劳动者的薪水,也就是给跨国公司工作的打工人,通过降低人工成本来减少经营成本,继而来填补被征收的税费。
第四被拔毛者:与这些跨国公司有直接业务往来和间接业务往来的企业和公司,其实和上面是一个道理,特别受到了全球疫情的严重影响,现在各个行业的生意都不好做,它们会尽可能的想办法降低各个方面的成本,与之受牵连的也会有这些企业和公司,连带着就是给这些公司工作的打工人,还有与这些公司相关联的所有公司,以及更多的打工人。
第五被拔毛者:我们终端消费者,举个例子,美国的这些跨国公司,当它们的公司利润受到影响的时候,它们很有可能直接提高产品的售价来维持原有的利润,那么最终受影响的就是我们的终端消费者。
所以,非常仔细的来研究,表面上看既得利益者是G7,但是真正反映到各行各业,以及每一位与之有关的人身上,再循环到国家层面,可能它们最终却没能受益,这也就是牵一发而动全身的真正含义吧!
表面上看,这个协议只是为了防止有些国家用低税率吸引跨国大企业,也为了防止跨国企业逃税,其实深层次的问题是为了解决某些大国的财政危机,并为它们主导全球经济打好铺垫。
首先,我们可以看到,这个协议是防止有些国家用低税率吸引跨国企业注册、投资,导致其他国家的跨国企业利用漏洞合法避税,使得财收难以为继。从这一点上来讲,这个协议自然是好的。
但我们也要看到,这个协议之所以出现在疫情过后这个敏感时期,是因为美欧等高福利国家的经济在疫情中受到重创,财政收入难以为继,所以要通过税收补足赤字。而那些通过在低税率国家注册公司来合法避税的跨国企业,则是它们要拿来开刀的对象。我相信,这个协定只是第一步,接下来,它们会有更加完善的方法来对付这些百般守护腰包企业。
另外,这样的一个协议,以美欧等国为主导,势必会引起很多深受偷漏税之害的国家的共鸣,到时候选择加入协议的国家会越来越多。这无疑会更加加重美欧等国在全球经济中的主导地位,到时它们对全球经济的收割也会变本加厉!
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