求大神解答。。。甲企业为小规模纳税人，年不含税销售额为50万元，销货适用13%的增值税税率。由于会
错在“一律认定为小规模纳税人”。
符合条件的小规模纳税人年应税销售额未达一般纳税人标准，也可以申请一般纳税人资格认定。
根据2010国家税务总局令第22号《增值税一般纳税人资格认定管理办法》
第四条 年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人,可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。
对提出申请并且同时符合下列条件的纳税人，主管税务机关应当为其办理一般纳税人资格认定：
（一）有固定的生产经营场所；
（二）能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。
1、小规模纳税人：应纳增值税=销售额*3%，这个销售额是不含税的。
2、小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：
应纳税额=销售额×征收率。
小规模纳税人增值税征收率为3%。
小规模纳税人增值税征收率3%，分别按小规模纳税人和一般纳税人计算所得税和增值税：
小规模纳税人
所得税={50*-20*（1+17%）}*25%=6.85
增值税=50*3%=1.5
纳税合计=6.85+1.5=8.35
一般纳税人
所得税=（50-20）*25%=7.5
增值税=50*13%-20*17%=3.1
纳税合计=7.5+3.1=10.6
比较纳税总额，还是小规模纳税人比较优惠，建议不要申请一般纳税人。
求大神解答一道会计分录题 五、综合题(20分) 甲公司为增值税一般_百度...
（1）赊销 借：应收账款—乙企业117000 贷：营业收入100000 贷：应交税费—应交增值税（销项税额）17000 结转销售成本 借：营业成本80000 贷：库存商品—A产品80000 （2）借：银行存款115000 借：财务费用2000 贷：应收账款—乙企业117000 （3）销售 借：应收票据—丙企业23400 贷：其他业务收入—...
甲企业对一项原值为2000万元,已计提折旧1200万元的固定资产进行改建...
改建前账面价值：2000-1200=800 改建后入账价值=800+600-（100-60）=1360万元
25).甲企业采用能动加程平均法十算出甲材料的成本,2013年4月1日,甲...
1、月末加权平均成本=（400*100+600*110）\/(400+600)=1062、月末库存余额=（400+600-800）*106=21200
税法问题,求大神解答
采取分期收款方式销售的，纳税义务发生时间为合同规定的应收货款的当天。因此虽然当月只收取了30万元，但仍按合同规定的80*60=48万元交税。下月按剩余货款80-48=32万元交税。白酒消费税税率：从价计征20%，从量计征1元\/公斤。本月甲企业应纳消费税=80*60%*20%+16*60%*1000\/10000=10.56（万元）下...
甲企业增值税一般纳税人,增值税税率为17%.2009年发生固定资产业务如下...
2、月折旧额=（原值560-净残值20）\/（预计使用年限10*12月）=4.5万元。4、7月购进的设备600万元8月安装，所以先借在建工程600万，安装费3万元也计入原值。这一步既然说投入使用了，则还有一笔分录，借：固定资产603万元，贷：在建工程603万元。5、月折旧额=（原值603-净残值3）*月实际使用工时...
甲企业爱用应收账款余额百分比法核算坏账损失,坏账准备的提取比率为5%...
2006年年末应收账款余额为200000元：2006年年末应计提的坏账准备数＝200000×5%＝10000（元）借：资产减值损失 10000 贷：坏账准备 10000 2007年年末应收账款余额为240000元：2007年年末应计提的坏账准备数＝240000×5%－10000＝2000（元）借：资产减值损失 2000 贷：坏账准备 2000 2008年4月...
甲企业向主管税务机关申请自制发票,取得税务机关核准的( )后,到指定...
【答案】：B 甲企业向主管税务机关申请自制发票，取得税务机关核准的发票印制通知书后，到指定的印刷厂印刷。
2.甲企业将某一栋写字楼租赁给乙公司使用,并一直采用成本模式进行后续计 ...
借：投资性房地产-成本 9000 投资性房地产累计折旧 500 贷：投资性房地产 8500 盈余公积 100 利润分配-未分 900
1.甲企业材料费用消耗资料如下表所示,运用学额分析法分析产品产量、单位...
200*30*500=3 000 000 替代产量：220*30*500=3 300 000 变动 300 000 替代单位消耗：220*28*500=3 080 000 变动 -220 000 替代单价：220*28*480=2 956 800 变动 -123 200 重影响是-43200
甲企业购入a材料8万元,增值税17%,款项银行支付.会计分录怎么写?_百度...
材料验收入库，且款己付 借：原材料--a材料80000 应交税费--应交增值税（进项税额）80000*17%=13600 贷：银行存款93600 材料未验收入库，且款已付 借：在途物资---a材料80000 应交税费--应交增值税（进项税额）80000*17%=13600 贷：银行存款93600 材料验收入库时 借：原材料--a材料80000 贷：...
宗政狭阿可： 小规模纳税人增值税征收率3%,分别按小规模纳税人和一般纳税人计算所得税和增值税:1. 小规模纳税人 所得税={50*-20*(1+17%)}*25%=6.85 增值税=50*3%=1.5 纳税合计=6.85+1.5=8.35 2. 一般纳税人 所得税=(50-20)*25%=7.5 增值税=50*13%-20*17%=3.1 纳税合计=7.5+3.1=10.6比较纳税总额,还是小规模纳税人比较优惠,建议不要申请一般纳税人.
双滦区19350631190： 某企业为增值税小规模纳税人,本月购入甲材料2 060公斤,每公斤单价(含增值税)50元,另外支付运杂费3500元,运输途中发生合理损耗60公斤,入库前... - ？
宗政狭阿可：[答案] (2060*50+3500+620)÷(2060-60)=53.56元 对于小规模纳税人,增值税计入材料成本.因为增值税不能抵扣. 运杂费,入库前发生挑选整理费用也计入成本. 运输途中发生的合理损耗也计入成本. 而实际入库的材料要减去损耗的60公斤.
双滦区19350631190： 小规模纳税人和一般纳税人是怎么区分的 - ？
宗政狭阿可： 您好,会计学堂田老师为您解答(1)小规模纳税人和一般纳税人判定标准: 小规模纳税人和一般纳税人的判定标准包括年销售额以及会计核算是否健全.一般工业企业年销售额在50万以下或者商贸企业年销售额在80万以下的,可以申请作为...
双滦区19350631190： 会计题求解 A企业为小规模纳税人,2012年9月销售货物开出普通发票金额合计为309 000元,适用征收率为3%,则本月A企业应缴纳的增值税金额为( )元. - ？
宗政狭阿可：[选项] A. 9 000 B. 9 270 C. 9 557 D. 无法确定
双滦区19350631190： 某零售商店为小规模纳税人,税率按3%计算.本月从甲企业购进某种商品30台,支付价税合计款额为6000元,本月销售该种商品20台,每台含税售价2678元.... - ？
宗政狭阿可：[答案] 6000÷30=200(元) 2678-200=2478(元) 2478*3%=74.34(元) 74.34*20=1486.8(元) 答:该零售商店本月应纳增值税额是1486.8元.
双滦区19350631190： 小规模纳税人的成本核算 - ？
宗政狭阿可： 小规模纳税人实行简易办法计算并缴纳增值税.小规模纳税人征收率为3%.购进货物所含的税金不得抵扣,应当按照规定计入相关成本.在购进货物时:借:库存商品等相关科目 (含增值税价款)贷:银行存款或库存现金或应付账款等在...
双滦区19350631190： 你好,我在网上看到你回答的问题不错,想问你一下:对于一个企业来说如果是小规模纳税人的话,是不是计算缴纳增值税的时候税率就一定是3%呢?我现在一家公司是每月按的是17%来缴纳增值税,可年报的时候又是核定征收企业所得税,按销售收入*25%*4%来计算的. - ？
宗政狭阿可： 增值税小规模纳税人税率肯定是3%, 增值税适用增值税暂行条例等规定,所得税适用所得税法等规定,税种不同不能比.
双滦区19350631190： 小规模纳税人增值税税率是多少? - ？
宗政狭阿可： 税率是3%,你的那个64240是含税金额,税金=不含税金额*3%=含税金额/1.03*3%=64240/1.03*3%=1871.07.城建税是按增值税额的1%征收,即1871.07*1%=18.71,河道管理费同理,教育费附加按增值税额的3%收取,即1871.07*3%=56.13.
双滦区19350631190： 小规模纳税人的税率是多少? - ？
宗政狭阿可： 咨询热线 ZI XUN RE XIAN 您好,我是个体工商户,从事食品加工及批发,现年应征增值税销售额达到了20万元.那么我是否达到了小规模纳税人的标准?专业解答 根据我国《增值税暂行条例实施细则》第二十八条之规定,小规模纳税人的标准为:(1)从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主,并兼营货物批发或者零售的纳税人,年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在50万元以下(含本数,下同)的;(2)除本条第一款第(一)项规定以外的纳税人,年应税销售额在80万元以下的.本条第一款所称以从事货物生产或者提供应税劳务为主,是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50%以上.
双滦区19350631190： 小规模纳税人报税程序? - ？
宗政狭阿可： 小规模纳税人资格的企业,申报国税必须的有: (1)《增值税纳税申报表》,现行的基本上都是手工申报的,最少一式3分,两分交税局一分由征收部门盖征收章后企业自行留底,其他附表由企业所在地的征收部门自行规定; (2)《企业所得税申报表》,此按征收方式不同,申报方式也不同,很难在这里一一详细说明,基本上所有的申报表在申报后都要有一分是征收部门盖征收章后企业自行留底的; 3、无论什么性质的企业同时必须报送税务部门的申报表上还 要附送财务报表,财务报表格式都由税务部门指定的,一般纳税人资格的在电子申报里打印. 4、地税的申报就不分企业资格了,按税项不同,所交的报表也不同,比较繁多,无法一一列明.
