劳务费如何征收增值税
劳务费需要缴纳增值税及城建税、教育附加费、地方教育附加费、水利建设基金、企业所得税、印花税。
增值税:小规模纳税人税率为百分之3,一般纳税人税率为百分之17。
城建税:适用税指纳税人所在地市区的税率为百分之7,在县城、镇、大中型工矿企业不在县城、镇的税率为百分之5,不在市区、县城、镇的税率为百分之1。
教育费附加:由地方税务机关负责征收,同级教育部门统筹安排,同级财政部门监督管理,专门用于发展地方教育事业的预算外资金。
地方教育附加:按照地方教育附加使用管理规定,在各省、直辖市的行政区域内,凡缴纳增值税、消费税的单位和个人,都应按规定缴纳地方教育附加。
水利建设基金:按照销售收入的百分之0.1来计提和交纳。
企业所得税:利润总额乘以百分之25,新所得税法规定法定税率为百分之25。
印花税:按金额千分之0.3至千分之0.5。
“劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得,每次收入不超过四千元的,减除费用八百元;四千元以上的,减除百分之二十的费用,其余额为应纳税所得额。
劳务报酬所得,适用比例税率,税率为百分之二十。对劳务报酬所得一次收入畸高的,可以实行加成征收。“
按以上规定,税法所说的劳务报酬计税公式为
4000元以下 ( 收入—800)×20%
4000-20000元(含20000 ) 收入×(1-20%)×20%
20000-50000元(含50000)收入×(1-20%)×30%-2000
50000元以上 收入×(1-20%)×40% -7000
下面举一个例子,说明个人提供劳务服务,税后报酬如何倒推到税前报酬。
例如:企业雇佣临时劳务,给企业做宣传,谈好月税后酬金35000元,企业代扣代缴各项税金。
设:该笔酬金税前金额为X
则:个人应缴增值税=X/(1+3%)×3%
个人 应缴城建税=X/(1+3%)×3%×7%
个人应缴个人所得税=〔X/(1+3%)〕×(1-20%)×30%-2000
扩展资料
税法规定
1、个人取得的劳务报酬收入,应当交纳个人所得税。应交税款=(劳务报酬收入-费用扣除额)*税率。根据题中情况,相关的费用扣除额和适用税率为800元和20%。
2、劳务报酬项目应交的个人所得税,由支付人为扣缴义务人。扣缴义务人应当按照税法规定,向其主管税务机关交纳。
3、帐务处理问题。根据会计制度、税法及相关法规的规定,企业支付的劳务费支出,不构成工资总额,应当计入“管理费用——劳务费”科目,并不计提职工福利费、工会经费、职工教育经费,不交纳各项社会保险金和住房公积金。
参考资料来源:百度百科-劳务费
征收增值税的劳务是“加工修理修配劳务”税率17%。
比如,我买了纸张委托你帮我印成书本,我提供纸张你只干活,你总共收我10000,那么你开票后,价税合计10000,其中增值税销项税额1452.99。
“个人发生应税行为的销售额未达到增值税起征点的,免征增值税;达到起征点的,全额计算缴纳增值税。
增值税起征点不适用于登记为一般纳税人的个体工商户。
增值税起征点幅度如下:
(一)按期纳税的,为月销售额5000-20000元(含本数)。
(二)按次纳税的,为每次(日)销售额300-500元(含本数)。“
个人所得税法规定:
“劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得,每次收入不超过四千元的,减除费用八百元;四千元以上的,减除百分之二十的费用,其余额为应纳税所得额。
劳务报酬所得,适用比例税率,税率为百分之二十。对劳务报酬所得一次收入畸高的,可以实行加成征收。“
按以上规定,税法所说的劳务报酬计税公式为
4000元以下 ( 收入—800)×20%
4000-20000元(含20000 ) 收入×(1-20%)×20%
20000-50000元(含50000)收入×(1-20%)×30%-2000
50000元以上 收入×(1-20%)×40% -7000
下面举一个例子,说明个人提供劳务服务,税后报酬如何倒推到税前报酬。
例如:企业雇佣临时劳务,给企业做宣传,谈好月税后酬金35000元,企业代扣代缴各项税金。
设:该笔酬金税前金额为X
则:个人应缴增值税=X/(1+3%)×3%
个人 应缴城建税=X/(1+3%)×3%×7%
个人应缴个人所得税=〔X/(1+3%)〕×(1-20%)×30%-2000
工资薪金所得, 适用超额累进税率,税率为百分之三至百分之四十五。税率表:
税法规定:劳务报酬所得的应纳税所得额为:每次劳务报酬收入不足4000元的,用收入减去800元的费用;每次劳务报酬收入超过4000元的,用收入减去收入额的20% , 税率为20% 。例如:A销售人员当月提成1800元,要交(1800-800)*20% = 200 元个税; 当月提成5000元,则要交5000*(1-20%)*20% = 800 元个税。单次应纳税所得额不超过2万的:应纳税额=应纳税所得额*20%。单次应纳税所得额超过2万元的,不超过5万元的:应纳税所得额*30%-2000。单次应纳税所得额超过5万的:应纳税额=应纳税所得额*40%-7000。
劳务费,即个人所得税中的劳务报酬是指个人独立从事各种非雇佣的各种劳务所取得的所得,它与工资薪金所得的区别在于劳务报酬是独立个人从事自由职业取得的所得,而工资薪金所得属于非独立个人劳务活动。即在机关和企事业单位中任职、受雇而得到的报酬,存在雇佣与被雇佣关系。
劳务费可以开增值税专票吗
法律主观:从事劳务工作所获得的经济收入是需要缴纳税务的,对于劳务费的税务缴纳有专门的劳务费增值税专用发票,税务一般为6%。一、劳务费开增值税票税率是多少劳务费增值税专用发票税率是6%。增值税税率现行增值税一般货物和劳务的税率17%和低税率13%两档税率的基础上,新增设11%和6%两档低税率。...
劳务费增值税税项
法律主观:不超过3万,免税。 超过3万,全额征收3% 增值税 。 劳务费的 增值税税率 是6%.这是一般纳税人使用的.如果是 小规模纳税人 或其他个人,则统一使用3%的征收率为税率。法律客观:《增值税暂行条例实施细则》第三十七条 增值税起征点的适用范围限于个人。 增值税起征点的幅度规定如下: (...
劳务费增值税率
法律分析:不超过3万,免税。超过3万,全额征收3%增值税。劳务费的增值税税率是6%.这是一般纳税人使用的.如果是小规模纳税人或其他个人,则统一使用3%的征收率为税率。法律依据:《中华人民共和国增值税暂行条例》 第一条 在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务(以下简称劳务),销售服务、...
个人 劳务费 代开发票 增值税税率
劳务报酬所得适用比例税率一般情况下为20%,对于劳务所得一次性收入非常高的,可以实行加成征收。一次收入非常高是指个人一次性取得的劳务报酬,其应纳税所得额超过2万元的依纳所得税额超过2万元到5万元的部分,依照税法规定计算应纳税后还需要纳税额加征五成,超过5万元的部分加征十成。劳务费个税每次...
劳务费开增值税普通发票收几个点_百度问一问
劳务派遣开增值税普通发票,具体有以下形式:一、般纳税人提供劳务派遣服务 :可以全额按照一般计税方法依6%的税率计税,也可以差额按照简易计税方法依5%的征收率计税。二、小规模纳税人提供劳务派遣服务:全额按照简易计税方法依3%的征收率计税,也可以差额按照简易计税方法依5%的征收率计税。支付给个人的劳务...
小规模公司劳务费税率是多少
按照简易计税方法依5%差额纳税,选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税,即:应纳税额=(全部价款和价外费用-代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及...
100万劳务发票要交几个点税
1、增值税100万\/1.01*1% 附加税=增值税*6%;个税100万\/1.01*80%*40%-7000。2.劳务费一百万怎么交税:a、劳务报酬所得应纳税额的计算:劳务报酬所得,每次收入不超过4 000元的,减除费用800元;4 000元以上的,减除20%的费用,其余额为应纳税所得额。劳务费100万元,增值税是100÷(1+3%)...
个人劳务费增值税如何缴纳
增值税起征点幅度如下:(一)按期纳税的,为月销售额5000-20000元(含本数).(二)按次纳税的,为每次(日)销售额300-500元(含本数)."个人所得税法规定:"劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得,每次收入不超过四千元的,减除费用八百元;四千元以上的,减除百分之二十的费用,其余额...
个人取得劳务费怎么征收增值税
如果要开具发票,必须要到税务机关或税务机关委托的代征单位去代开。相应的税收,增值税及附加税在代开发票环节直接进行征收。增值税起征点幅度如下:(一)按期纳税的,为月销售额5000-20000元(含本数)。(二)按次纳税的,为每次(日)销售额300-500元(含本数)。
劳务费开增值税普通发票是开多少个税点
税率为百分之三至百分之四十五。劳务报酬所得的应纳税所得额为:每次劳务报酬收入不足4000元的,用收入减去800元的费用;每次劳务报酬收入超过4000元的,用收入减去收入额的20% , 税率为20% 。例如:A销售人员当月提成1800元,要交(1800-800)*20% = 200 元个税; 当月提成5000元,则要交5000*...
邸闹扶达: 工资薪金所得, 适用超额累进税率,税率为百分之三至百分之四十五.税率表: 税法规定:劳务报酬所得的应纳税所得额为:每次劳务报酬收入不足4000元的,用收入减去800元的费用;每次劳务报酬收入超过4000元的,用收入减去收入额的...
北戴河区17668512944: 劳务费如何征收增值税 - ?
邸闹扶达: 征收增值税的劳务是“加工修理修配劳务”税率17%.比如,我买了纸张委托你帮我印成书本,我提供纸张你只干活,你总共收我10000,那么你开票后,价税合计10000,其中增值税销项税额1452.99....
北戴河区17668512944: 个人承包工程如何交税 ?
邸闹扶达: 工程承包人自行到税务去开工程劳务费发票,缴纳增值税,税率是3%.具体税种:1、增值税,税率3%.2、城建税,按实际缴纳的(营业税+增值税+消费税)缴纳.税率按纳税人所在地分别规定为:市区7%,县城和镇5%,乡村1%.大中型工矿企业所在地不在城市市区、县城、建制镇的,税率为1%.
北戴河区17668512944: 劳务公司开增值税率是 - ?
邸闹扶达: 、以个人名义去税务局开劳务费发票:1、去税务局开个人劳务发票,只缴纳个人所得税.税率20%.不足4000元的,扣减800的免征额,超过4000的,扣减20%的免征额.2、对劳务报酬所得一次收入畸高(应纳税所得额超过20000元)的...
北戴河区17668512944: 纳税人开劳务专票税率是多少 ?
邸闹扶达: 1.一般是税率6%,可以抵扣进项税额.2.但是,如果选择差额纳税的,征收率5%,不得抵扣进项税额,差额以外的部分不得开具增值税专用发票,可以开具增值税普通发票.3.如果是单独的劳务费,按照地税营业税缴纳,如果是视同销售的劳务费,是按照缴纳国税的应税商品的税率计算缴纳.
北戴河区17668512944: 税务局开劳务费发票交多少税? - ?
邸闹扶达: A:一般纳税人提供劳务派遣服务,可以按照(财税〔2016〕36号)的有关规定,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照一般计税方法计算缴纳增值税; 这个举个例子说明一下: 如果公司委托劳务公司每月支付给他106万的劳务派遣费,...
北戴河区17668512944: 一般纳税人劳务费税率 - ?
邸闹扶达: 一般纳税人开劳务费属于加工、修理、修配劳务费,税率17%,如果属于现代服务劳务费税率6%
北戴河区17668512944: 劳务公司怎么交税 - ?
邸闹扶达: 一般纳税人劳务派遣公司适用6%增值税税率或者适用5%征收率;对于小规模纳税人适用3%征收率;建议贵公司从整体税负(两个公司)和企业利润(主要是劳务公司)的角度综合计算筹划.
北戴河区17668512944: 个人取得劳务费怎么征收增值税 - ?
邸闹扶达: 财税〔2016〕43号《关于营改增后契税、房产税、土地增值税、个人所得税计税依据问题的通知》规定:“四、个人转让房屋的个人所得税应税收入不含增值税,其取得房屋时所支付价款中包含的增值税计入财产原值,计算转让所得时可扣除的税费不包括本次转让缴纳的增值税.个人出租房屋的个人所得税应税收入不含增值税,计算房屋出租所得可扣除的税费不包括本次出租缴纳的增值税.个人转租房屋的,其向房屋出租方支付的租金及增值税额,在计算转租所得时予以扣除.五、免征增值税的,确定计税依据时,成交价格、租金收入、转让房地产取得的收入不扣减增值税额.六、在计征上述税种时,税务机关核定的计税价格或收入不含增值税.“
北戴河区17668512944: 营改增后一般纳税人劳务费税率是多少 - ?
邸闹扶达: 营改增后劳务派遣开具增值税普通发 票,适用5%的“征收率”.《财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》(财税〔2016〕47号 ):一、劳务派遣服务政策 一般纳税人...