企业所得税的意义与作用
法律主观:
我们都知道征税对象又叫课税对象、征税客体,是指税法规定的对什么征税,是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物,是区别一种税与另一种税的重要标志。如消费税的征税对象是消费税条例所列举的应税消费品。一、企业所得税的征税对象是哪些企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。二、征税对象相关概念1、税目税目是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目,反映具体的征税范围,是对课税对象质的界定。2、税基税基又叫计税依据,是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据,它解决对征税对象课税的计算问题,是对课税对象的量的规定。3、税源即税收的源泉。从根本上说,税源来自当年的剩余产品。税源与征税对象有时是重合的,但大多数情况下两者并不一致。征税对象只是表明对什么征税,税源则表明税收收入的来源鉴析。三、企业所得税纳税人企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织,包括以下6类:(1)国有企业;(2)集体企业;(3)私营企业;(4)联营企业;(5)股份制企业;(6)有生产经营所得和其他所得的其他组织。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。
法律客观:
一、企业所得税的概念企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织,包括以下6类:(1)国有企业;(2)集体企业;(3)私营企业;(4)联营企业;(5)股份制企业;(6)有生产经营所得和其他所得的其他组织。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业(居民企业及非居民企业)和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人,应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。二、企业所得税的纳税人企业所得税的纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织,包括以下6类:国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、有生产经营所得和其他所得的其他组织。企业是指按国家规定注册、登记的企业。有生产经营所得和其他所得的其他组织,是指经国家有关部门批准,依法注册、登记的,有生产经营所得和其他所得的事业单位、社会团体等组织。独立经济核算是指同时具备在银行开设结算账户;独立建立账簿,编制财务会计报表;独立计算盈亏等条件。个人独资企业、合伙企业不使用本法,这两类企业征收个人所得税即可,避免重复征税。三、企业所得税的征税对象企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。尽管企业所得税税率为25%,但税法规定了一些税收优惠方式,包括免税、减税、加计扣除、加速折旧、减计收入、税额抵免等,因此,如果企业希望减免税收,可以通过一些合法途径为其公司减轻税收负担。
税收的意义是什么,有什么用?
这时,就有必要通过税收保证公共产品的提供,以税收纠正外部效应,以税收配合价格调节具有自然垄断性质的企业和行业的生产,使资源配置更加有效。 三、调节需求总量的作用 税收对需求总量进行调节,以促进经济稳定,其作用主要表现在以下两个方面: (一)运用税收对经济的内在稳定功能,自动调节总需求。累进所得税制可以在需求...
所得税属于什么
所得税的作用与意义 所得税是国家财政的重要来源之一,有助于调节社会财富分配和刺激经济发展。通过对个人和企业所得的税收调节,国家可以鼓励人们努力工作、积极创业,促进经济发展和社会进步。同时,合理的所得税制度可以缩小贫富差距,维护社会稳定。此外,所得税还具有引导消费和投资的作用,促进资源的...
谈谈企业所得税税收筹划的目的和意义
企业所得税是我国的主体税种,对企业来说,它具有很大的税收筹划空间,拟就企业所得税的税收筹划作一探讨。一、从固定资产折旧看税收筹划 固定资产的折旧涉及到三个问题:折旧方法的选择、折旧年限的估计和净残值的确定。固定资产的折旧方法主要有平均年限法、工作量法、加速折旧法(包括双倍余额递减法、...
企业税收是指什么
不同的税种有不同的征收标准和计算方法。例如,增值税是对企业提供的商品或服务增值部分进行征收;企业所得税则是针对企业的年度经营利润进行征收。在计算出企业的总收入后,需要按照相应的税率进行税收计算,并最终将计算出的税额上缴给国家。三、企业税收的作用与意义 企业税收在国家的经济建设中起到了...
企业所得税审计有什么意义?
这对于企业的健康发展和市场的公平竞争都具有积极的促进作用。此外,企业所得税审计还可以帮助税务机关优化税收政策,提高税收征管效率,从而更好地服务企业和经济发展。总之,企业所得税审计对于保障国家财政收入、防止企业偷税、漏税和逃税、提高企业财务管理水平、促进企业健康发展和公平竞争都具有重要意义。
所得税有何经济意义
【经济意义】对比来讲,商品课税比较有效率,但收入再分配能力有限;所得课税能较好促进公平,但在效率方面有欠缺。一般认为付出一定的征收成本,以改善社会公平状况是非常必要的。所得税与公平 所得课税具有税基广泛,税率累进的税制特征,加上对各种宽免(宽指税基宽与容,免指税基范围的免除)与扣除项目...
政府属于什么企业所得税
3. 政府缴纳企业所得税的意义:政府缴纳企业所得税体现了税收的公平性和公正性。作为公共机构,政府需要运用税收来提供公共服务和社会管理。当政府以身作则,依法纳税时,也为其他纳税人树立了榜样,有助于维护税收法律制度的权威性和公信力。同时,政府缴纳的企业所得税也是国家财政收入的重要组成部分,...
新企业所得税法颁布实施的意义!!!
新企业所得税法实施的意义 1、有利于为各类企业创造公平竞争的税收环境。对各类企业实行统一的所得税制度,合理调整企业所得税负担和政策待遇,可以促进各类企业在同一税收制度平台上开展公平竞争。以金融保险行业为例,按照原税法规定,所有内资企业所得税税率是33%,还要多缴城市维护建设税、教育费附加,...
企业所得税审计有什么意义?
具体来说,企业所得税审计的意义主要包括以下几个方面:1. 确保税收合规性:企业所得税审计能够检查企业是否按照税法规定正确计算和缴纳企业所得税,防止企业因不了解税法或故意逃税而引起的税务违规问题。这有助于维护税收秩序,保障社会公平正义。2. 提高税收征收效率:通过企业所得税审计,税务机关可以...
企业所得税的意义
免和减免上有很多规定,但是同国外的税制比较起来,还是显得简单粗糙了一些。“在国外,核定税额是相当繁琐复杂的工作,往往需要特别专业的人士来完成,普通的会计很难胜任。”据专家分析,这恰恰反映了我国的税务代理制度还有待完善。除了统一税制,合并后的企业所得税的立法模式也将有很大变化。据有关专家...
达奚哑猕猴: 企业所得税是以企业取得的生产经营所得和其他所得为征税对象所征收的一种税,是规范和处理国家与企业分配关系的重要形式.在我国现行税制中,企业所得税是仅次于增值税的第二大税种.在企业纳税活动中占有重要地位,具有很大的纳税筹划空间.
滕州市13884095528: 所得税有什么重要作用? ?
达奚哑猕猴: 所得税作为现行税制第二大税种,在国家税收中的地位日益重要,是国家调控经济运行、调节收入分配的重要工具,“两税并轨”的新企业所得税法及税收优惠政策在“简税制、宽税基、低税率、严征管”的税制改革思路下,税收法制进程不断推进,弄清新旧税法差异和如何衔接,对推动企业利润增长,探索纳税筹划新方法起到重要作用
滕州市13884095528: 简述企业所得税的特点及功能. - ?
达奚哑猕猴: 企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税.纳税人范围比公司所得税大.《中华人民共和国企业所得税暂行条例》是1994年工商税制改革后实行的,它把原国营企业所得税、集体企业所得税和私营企业所得税统一起来,形成了现行的企业所得税.它克服了原来按企业经济性质的不同分设税种的种种弊端,真正地贯彻了“公平税负、促进竞争”的原则,实现了税制的简化和高效,并为进一步统一内外资企业所得税打下了良好的基础.
滕州市13884095528: 企业所得税改革的意义是什么? - ?
达奚哑猕猴: 日前,有媒体报道说内外资企业所得税制明年可能统一.记者从一位曾参与税制改革研讨工作的权威人士处得知,关于企业所得税的改革方案实际上已经过多次论证,并已初步成型,只是由于今年税收工作的主题被确定为“加强征管,稳定税制...
滕州市13884095528: 企业所得税,是怎样体现税收作用的? - ?
达奚哑猕猴: 新企业所得税法比较好的体现了税收本来的作用——公平与效率.外商投资企业和国内的企业,都处于同一个起跑线,这一点是很公平的.从效率上讲,新税法对高薪技术企业有很大的激励作用和导向作用.比如高新技术企业的税率是15%,这样的税率和香港的税率是接近的.对企业来讲,所得税改革,有利于企业培养自己的核心竞争力,新税法细则中规定,高新技术企业所得税理财是15%,当年的研发费用可以抵扣到150%,比如今年你投了100万,那么可以纳入税前抵扣的是150万,这样极大地鼓励企业进行研发和创新.而且企业所得税法的制定实施,在一定程度上体现了国家发展政策的转移,即从出口导向转为更重视内需的经济体制,同时也体现了国家推动科技加速发展、加大治理环境的力度.
滕州市13884095528: 急急急 ,研究企业所得税税率,目的是什么、结论是什么? - ?
达奚哑猕猴: 所得税在组织财政收入、促进社会经济发展、实施宏观调控等方面具有重要的职能作用.所得税调节的是国家与之间的利润分配关系,这种分配关系是我国经济分配制度中最重要的一个方面,是处理其他分配关系的前提和基础.所得税的作用主要体现在两个方面:1、财政收入作用.所得税是我国第二大主体税种,对组织国家税收收入作用非常重要.2、宏观调控作用.所得税是国家实施税收政策的最主要的税种,有减免税降低税率、加计扣除、加速折旧、抵免、减计收入等众多的税收措施,是贯彻国家产业政策和社会政策,实施宏观调控的主要政策工具.在为国家组织财政收入的同时,所得税作为国家宏观调控的一种重要手段,也促进了我国产业结构调整和经济又好又快的发展.
滕州市13884095528: 企业所得税对投资的效应 - ?
达奚哑猕猴: 一、对资本使用成本的影响إ 一般而言,对于决定一个企业的投资需求,有不同的理论解释.最简单的解释是,企业的投资需求只受产出水平和资本产出比率的影响,而与其他因素无关.只要市场对产品存在有效需求,企业就会扩大生产,在生...
滕州市13884095528: 怎么去理解企业所得税 - ?
达奚哑猕猴: 怎样理解企业所得税的纳税调整 纳税调整是企业所得税中的概念.企业所得税是对企业所得进行课税,在计算上,税法有着严格的规定,与会计上的利润总额的计算有着不一致的地方.因此,在计算企业应税所得时,以会计上的利润总额为基础,按照税法的规定进行调整,以计算出应税所得,并按规定计算交纳企业所得税.这一过程,就是纳税调整. 纳税调整是因为会计制度和税收法规差异形成的,就是按照税法对利润所得进行调整,包括按照税法超规定的工资、费用和提取的业务招待费、福利费、工会费、教育费、折旧,不能在税前扣除的各种开支,等等.还有未提取或者未提足的成本费用,可以进行调整提足.
滕州市13884095528: 提高企业所得税起征点的作用意义 - ?
达奚哑猕猴: 提高点了起征点,那么对于小型企业来说,是很有利的,因为可以少交企业所得税,所以,这是国家支持企业的发展.