增值税试点小规模纳税人的认定标准是什么?
增值税一般纳税人资格由审批(认定申请)制改为了登记制。
《增值税一般纳税人登记管理办法》(国家税务总局令第43号):
第二条 增值税纳税人(以下简称“纳税人”),年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准(以下简称“规定标准”)的,除本办法第四条规定外,应当向主管税务机关办理一般纳税人登记。
本办法所称年应税销售额,是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额,包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额(超过500万元)。
销售服务、无形资产或者不动产(以下简称“应税行为”)有扣除项目的纳税人,其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算。纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额,不计入应税行为年应税销售额。
第三条 年应税销售额未超过规定标准的纳税人,会计核算健全,能够提供准确税务资料的,可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。
本办法所称会计核算健全,是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿,根据合法、有效凭证进行核算。
第四条 下列纳税人不办理一般纳税人登记:
(一)按照政策规定,选择按照小规模纳税人纳税的;
(二)年应税销售额超过规定标准的其他个人。
第五条 纳税人应当向其机构所在地主管税务机关办理一般纳税人登记手续。
第六条 纳税人办理一般纳税人登记的程序如下:
(一)纳税人向主管税务机关填报《增值税一般纳税人登记表》(附件1),如实填写固定生产经营场所等信息,并提供税务登记证件;
(二)纳税人填报内容与税务登记信息一致的,主管税务机关当场登记;
(三)纳税人填报内容与税务登记信息不一致,或者不符合填列要求的,税务机关应当场告知纳税人需要补正的内容。
法律分析:试点纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。应税行为的年应征增值税销售额超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人,未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。法律依据:《营业税改征增值税试点实施办法》 第三条 试点纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。应税行为的年应征增值税销售额超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人,未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。年应税销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人。年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。
小规模纳税人增值税税率
对于小规模纳税人,增值税的税率基础是3%,这是他们在大多数情况下的适用税率。然而,值得注意的是,在营改增试点的一些特殊项目中,这个税率会提升至5%。这一规定来源于《中华人民共和国增值税暂行条例》第十一条,明确了小规模纳税人采取简易计税方式,即以销售额乘以3%的征收率计算应纳税额,且他们不...
小规模纳税人需要交哪些税
小规模纳税人需要缴纳的税种主要包括以下几种:1、增值税 小规模纳税人通常按照3%的征收率缴纳增值税。不过,有一些特殊的优惠政策。例如,如果季度普票销售额不超过30万,可以免征增值税。若季度普票销售额超过30万,则需全额按1%征税。如果发生专票和普票混合销售的情况,具体的征税规定也有所不同。2、...
小规模企业超过多少就会变为一般纳税人
值税试点地区,应税服务年销售额达到500万元的,可以申请一般纳税人。一般纳税人是指年应征增值税销售额(以下简称年应税销售额,包括一个公历年度内的全部应税销售额)超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。要求:1、增值税纳税人,年...
小规模专票能抵税吗
小规模专票不可以抵税。《营业税改征增值税试点实施办法》第三条,纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。应税行为的年应征增值税销售额,超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人,未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。小规模纳税人开的增值税专用发票,应该是由税务部门代开的征收率为...
【公司注册】营业税改征增值税试点实施办法(上),条条干货
年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。解读本条是关于试点纳税人分类、划分标准的规定。理解本条规定应从以下三个方面来把握:一、纳税人分类按照我国现行增值税的管理模式,对增值税纳税人实行分类管理,在本次增值税改革中,仍予以沿用,将纳税人分为一般纳税人...
小规模纳税人增值税优惠政策
一、小规模纳税人增值税优惠政策 根据《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人增值税免税政策的公告》(财政部税务总局公告2021年第11号),小规模纳税人月销售额不超过15万元(一季度为一个纳税期,季度销售额不超过45万元),增值税免税。 根据《财政部国家税务总局关于增值税小规模纳税人增值税免税的公告》(财政部...
小规模纳税人年收入超过500万如何缴税?
一年内收入超过了500万元,就要依法被强制认定为增值税一般纳税人.连续十二个月的累计开票收入超过五百万 需要去税务局申请为一般纳税人 不申请的 税务局强制变更 扩展阅读:根据《财 政部、国 家税 务总 局关 于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财 税〔20 16 〕36 号)附件1《营 业税...
小规模纳税人如何开咨询服务发票?
全国范围内月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)鉴证咨询业增值税小规模纳税人(以下简称"试点纳税人")可自行开具专用发票.试点纳税人提供认证服务、鉴证服务、咨询服务、销售货物或发生其他增值税应税行为,需要开具专用发票的,可以通过增值税发票管理新系统自行开具,主管国税机关不再为其代开.试点纳税...
增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别
一般纳税人和小规模纳税人在缴纳増值税时适用的相关规定有所不同,实际税负也存在较大差异。首先,二者的计税方法不同。一般纳税人一般采用增值税一般计税方法(提供建筑服务等特定行业的一般纳税人也可适用简易计税方法),而小规模纳税人采用简易计税方法。其次,税率与征收率、预征率不同。。一般纳税人...
增值税小规模纳税人需要交哪些税
1、增值税(小规模纳税人税率为3%)2、城建税(增值税+营业税+消费税)纳税额*适用税率,这里的适用税指纳税人所在地市区的税率为7%,在县城、镇、大中型工矿企业不在县城、镇的税率为5%,不在市区、县城、镇的税率为1 3、教育附加费(增值税+营业税+消费税)纳税额*3 4、地方教育费附加(增值...
姓英伊得: 按照《增值税暂行条例》及细则的规定:小规模纳税人的认定标准是:(1)从事货物的生产或者提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主,兼营货物批发或者零售的纳税人,年应税销售额在100万元以下的;(2)从事货物批发和零售的纳税人,年应税销售额在180万元以下的.年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业,视同小规模纳税人.
湟中县17516641396: 增值税小规模纳税人与一般纳税人身份认定的主要标准是什么 - ?
姓英伊得: 按照规定,年应税销售额超过规定标准的纳税人为一般纳税人,未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人.但是,现在,一般纳税人实行登记制,小规模纳税人愿意成为一般纳税人,去国税局登记即可登记为一般纳税人.一旦成为一般纳税人,不能再变回小规模纳税人.具体标准为:从事生产加工或者提供修理修配劳务,标准是年销售额50万元.从事商业批发零售,标准是年销售额80万元.提供应税服务,标准是年销售额500万元.“年”指的是连续12个月内.达到上述标准,必须成为一般纳税人,按照适用税率计算缴纳增值税.
湟中县17516641396: 营改增后小规模纳税人认定标准是什么啊? 什么情况必须认定为一般纳税人的? - ?
姓英伊得: 小规模纳税人不需要认定的,新办户默认就是小规模纳税人. 一、增值税一般纳税人的达标标准. 工业,50万;商业,80万;应税服务500万. 纳税人在连续12个月销售收入达到标准的,就需要申办增值税一般纳税人认定. 二、纳税人可以...
湟中县17516641396: 小规模纳税人认定标准?
姓英伊得: 1、小规模纳税人的认定标准: 小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人. 2、油脂加工企业,属于从事货物生产的企业`.年应征增值税销售额在50万元以下,税务部门按小规模纳税人管理. 3、基层税务机关要加强对小规模生产企业财会人员的培训,帮助建立会计账簿,只要小规模企业有会计,有账册,能够正确计算进项税额、销项税额和应纳税额,并能按规定报送有关税务资料,年应税销售额不低于30万元的可以认定为增值税一般纳税人. 4、从事货物生产的企业,是否能成为一般纳税人,与注册资本无关,与财务管理和年销售额有关.
湟中县17516641396: 增值税小规模纳税人的认定标准有哪些具体点 - ?
姓英伊得: 销售额:工业50万,商业80万,未达到就是小规模纳税人 财务核算:能正确核算财务,可以申请纳税人,不完备且销售额不足是小规模
湟中县17516641396: 增值税一般纳税人和小规模纳税人是怎么划分的 - ?
姓英伊得: 一、划分情况如下: 1、增值税纳税人应征增值税年销售额(指连续不超过12个月的销售额,以下简称年应税销售额)超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人,未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人. 2、财政部和国家...
湟中县17516641396: 小规模纳税人如何认定为一般纳税人 - ?
姓英伊得: 1、从事生产货物或提供应税劳务,或以其为主兼营货物批发或零售的纳税人(适用50%的标准),年应税销售额大于50万元为一般纳税人; 2、从事货物批发或零售的纳税人,年应税销售额大于80万元为一般纳税人; 3、应税服务年销售额标...
湟中县17516641396: 小规模纳税人购入固定资产进项税如何处理及会计分录 - ?
姓英伊得: 小规模纳税人购入固定资产,取得了增值税专用发票时,进项税不需要另做会计处理,一并计入固定资产原值中,即购入固定资产: 借:固定资产(总价)贷:银行存款 因为小规模纳税人不许可抵扣进项税.只有一般纳税人才可抵扣进项税.