应交税费年末怎么账务处理

~ 应交税费年末怎么账务处理
"应交增值税"科目,每月的明细科目借贷方余额可不结平,但在年底必须要结平各明细科目.
结转进项税额:
借:应交税费--应交增值税--转出未交增值税
贷:应交税费--应交增值税(进项)
结转销项税额:
借:应交税费--应交增值税(销项)
贷:应交税费--应交增值税--转出未交增值税
根据"应交税费--应交增值税--转出未交增值税"科目差值,转入"应交税费--未交增值税"科目借或贷.若"应交税费--未交增值税"科目借方有余额为有留的进项税;若贷方有余额,则为应交的税费.在下月缴纳时:
借:应交税费--未交增值税
贷:银行存款
【案例】
甲企业年初留底税额为零.三级科目的余额均为零.本年销项1000元,进项200元,进项税额转出50元,减免税款是280元,缴纳增值税570元.
方法一:年末为了让一整年的账更清晰,可以结转对冲三级明细,即:
借:应交税费--应交增值税(进项税额)-200
应交税费--应交增值税(减免税款)-280
应交税费--应交增值税(转出未交增值税)-570
贷:应交税费--应交增值税(销项税额)-1000
应交税费--应交增值税(进项税额转出)-50
方法二:将借方发生的金额全部转到贷方,借记"应交税费--应交增值税(转出未交增值税)";将贷方发生的科目金额全部转到借方,贷记"应交税费--应交增值税(转出未交增值税)",即:
借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)480
贷:应交税费--应交增值税(进项税额)200
应交税费--应交增值税(减免税款)280
借:应交税费--应交增值税(销项税额)1000
应交税费--应交增值税(进项税额转出)50
贷:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)1050
通过应交税费与不通过应交税费核算的科目
(1)通过应交税费核算的
增值税:直接计入应交税费中核算.
消费税、城市维护建设税、教育费附加一般是借方计入营业税金及附加科目,贷方计入应交税费.
资源税:对外销售应税产品应交的资源税是借方计入营业税金及附加,自产自用的应该借方计入生产成本科目,贷方计入应交税费.
所得税:借记所得税费用,贷记应交税费--应交所得税
土地增值税:贷方计入应交税费-应交土地增值税,借方一般计入固定资产清理等科目
房产税、车船税、土地使用税、矿产资源补偿费:借方计入管理费用,贷方计入应交税费
(2)不通过应交税费核算的
印花税:一般借记管理费用,贷记银行存款
耕地占用税、契税、车辆购置税:一般是借记固定资产等,贷记银行存款
相关税费的会计处理
增值税销项税额确认时,直接贷记应交税费--应交增值税(销项税额)
实际缴纳时
借:应交税费--应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
消费税、城市维护建设税计提时
借:营业税金及附加
贷:应交税费--应交消费税、应交城市维护建设税
实际缴纳时
借:应交税费--应交消费税、应交城市维护建设税
贷:银行存款
车船税计提时
借:管理费用
贷:应交税费--应交车船税
实际缴纳税
借:应交税费--应交车船税
贷:银行存款
印花税无需计提直接支付
借:管理费用
贷:银行存款
所得税计提时
借:所得税费用
贷:应交税费--应交所得税
实际缴纳时
借:应交税费--应交所得税
贷:银行存款
应交税费年末怎么账务处理?本文举例的分录是按照一般纳税人企业标准,如果是小规模纳税人企业,由于没有进项税、销项税抵扣那么复杂,所以在年末的应交税费处理上也会简单些,如财务对它内容有兴趣也可以在网站上找到相关内容参考.

---

来凤县13349843918： 应交税费年末如何结转分录? ？
从茜希罗： 应交税费年末结转分录:借:应交税金-应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税金-未交增值税应交税金-应交增值税如为借方余额借:应交税金-未交增值税贷:应交税金-应交增值税(转出多交增值税)这样,只需将应交税金-未交增值税的余额结转到下年,在次年1月份可将应交税金-应交增值税的借方余额(即留抵税额)转入应交税金-应交增值税(进项税额)借:应交税金-应交增值税(进项税额)贷:应交税金-未交增值税应交税金-未交增值税的贷方余额在交纳后直接冲减即可借:应交税金-未交增值税贷:银行存款

来凤县13349843918： 应交增值税年末结转问题 - ？
从茜希罗： 首先你的理解已经错了.一般纳税人增值税税款核算是逐月核算的,不能多月合并核算. 某月,销项税额>进项税额+留抵税额时(即需要交税),结转的分录为: 借:应交税-应交增-转出未交增 贷:未交增 某月,销项税额<进项税额+留抵税额时(即无需交税),则期末无需处理,其差额直接作为留抵税额次月再行计算.

来凤县13349843918： 年末应交增值税下各明细科目如何结转 - ？
从茜希罗： 1、月末,无需将“应交税费——应交增值税”下设的明细科目余额转入“应交税费——应交增值税(转出未交增值税)”科目,原明细科目(包括“销项税额”、“进项税额”在内)余额在年中各月月末予以保留. 2、月末,增值税经计算为...

来凤县13349843918： 怎么做应交税费会计分录,如何核算? - ？
从茜希罗： 首先说按正规的会计做法:销售时,借:应收账款 50000 贷:主营业务收入 42735.04 贷:应交税费-应交增值税-销项 7264.96 收到进项发票(买来的) 借:应交税费-应交增值税-进项 2905.98(该发票按17%计算可抵税) 贷:营业外收入-购票...

来凤县13349843918： 应交税费科目怎么做分录,在应交税金明细账中怎么记账,能给我举些例子吗 - ？
从茜希罗： 应交税费的账务处理 一、增值税预交与应交应通过两个明细账户核算 一般纳税人对当月预交的增值税与上交上月的增值税账务处理是不同.实际工作中,企业当月预交增值税时,通过“应交税费——应交增值税(已交税金)”账户核算.而...

来凤县13349843918： 应交税费 - 应交增值税科目下的子科目年末余额应该如何处理? - ？
从茜希罗： 敢问你是手工记账,还是电脑.手工的话只需要结转总账余额到下年就行了;电脑的发生额它会自动累计,所以要编制分录将发生额全部转入应交增值税下汇总,如是借方余额说明有留抵,贷方余额则为应交数.

来凤县13349843918： 应交税金怎么做分录? - ？
从茜希罗： 公式:应纳税额=销项-进项-上期留抵+进项税转出+免抵退货物应退税额 正数是当月要交,负数留下月继续扣抵.1、如果未设置“应交税费-未交增值税”的,按照上月末“应交税费-应交增值税”科目贷方余额做:借:应交税费-应交增值税(已交税金) 贷:银行存款2、如果在应交税费科目下设置了“未交增值税”二级科目的,月末结帐时将当月“应交税费-应交增值税”科目贷方余额转入“应交税费-未交增值税”,即:借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费-未交增值税 次月初10日申报并交纳增值税时:借:应交税费-未交增值税 贷:银行存款

来凤县13349843918： 年末应交税费的各明细科目的年末余额怎么结转掉到年 - ？
从茜希罗： 核算增值税应该在应交税费科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个二级科目,辅导期一般纳税人还需要设置“待抵扣进项税额”二级科目. “应交税费-应交增值税”日常记帐涉及到的明细专栏为:进项税额、已交税金、销项税额、...

来凤县13349843918： 比如当月进项500,销项900,上月留底税550,请问怎么结转增值税? - ？
从茜希罗： 1.应交增值税=销项税·-进项税-上月留底=900-500-550=-1502.企业应交增值税位负数,在月末是不需要做帐务处理的.如果是手工做帐,年末也不需要做帐务处理,但如果是财会软件做帐,年末是需要处理的,要把应交增值税的明细科目结平,否则直接过帐到下年度,下年度明细科目的本年累计数据将会迭加上上年的.借:应交税费-应交增值税-销项税 ( 本年累计);贷:应交税费-应交增值税-进项税 (本年累计-留抵)应交税费-应交增值税-转出未交增值税(本年累计)若有其他明细科目,如进项税额转出等,也要一起转平也可以在做下一年度数据初始时,直接把留抵税额直接放在应交税费-应交增值税-期初进项税余额,其余各项增值税明细余额为零.

来凤县13349843918： 应交增值税的账务处理 - ？
从茜希罗： 应交增值税的账务处理,按企业业务顺序处理如下:1. 购进借:原材料 应交税费-应交增值税(进项税)贷:银行存款或应付账款 2. 销售:借:应收账款贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税(销项税) 如果销项大于进项,做如下分录...